【正文】 25％計(jì)取。 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算 營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目第二年（生產(chǎn)負(fù)荷為 90％）銷(xiāo)售收入為 萬(wàn)元，項(xiàng)目正常年第三年收入 萬(wàn)元，項(xiàng)目正常年第四年及以后各年銷(xiāo)售收入為 萬(wàn)元。 營(yíng)業(yè)稅金及附加按現(xiàn)行稅收政策項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率取 8%，產(chǎn)品增值稅率為 13%，****投資有限責(zé)任公司在**縣建設(shè) 3 萬(wàn)噸恒溫庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告38城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 5%，教育附加稅稅率為 4%。所得稅按 25％計(jì)取。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算本項(xiàng)目單位產(chǎn)品成本為 元/ 噸。 項(xiàng)目總成本估算總成本=外購(gòu)原材料費(fèi)+外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)+修理費(fèi)+利息支出+其它費(fèi)用經(jīng)估算項(xiàng)目正常年總成本費(fèi)用為 4000 萬(wàn)元，其中固定成本1000 萬(wàn)元，可變成本為 1500 萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)成本為 1500 萬(wàn)元。 經(jīng)營(yíng)成本估算經(jīng)營(yíng)成本為總成本扣除折舊、攤銷(xiāo)、利息土地使用稅等成本后的成本，項(xiàng)目正常年經(jīng)營(yíng)成本為 1500 萬(wàn)元。 利潤(rùn)、現(xiàn)金流量分析通過(guò)成本核算分析，項(xiàng)目建成后正常年，年均可獲總利潤(rùn) 3000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利稅 750 萬(wàn)元，稅后利潤(rùn) 2250 萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析項(xiàng)目建設(shè)期設(shè)計(jì)為 年，投資總額為 8000 萬(wàn)元，達(dá)產(chǎn)后，冷庫(kù)年周轉(zhuǎn)果蔬能力達(dá)到 1 萬(wàn)噸。項(xiàng)目生產(chǎn)期年均銷(xiāo)售總收入 萬(wàn)元，總 成本費(fèi)用年均 4000 萬(wàn)元；年均利潤(rùn)總額 3000 萬(wàn)元；所得稅年****投資有限責(zé)任公司在**縣建設(shè) 3 萬(wàn)噸恒溫庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告39均 750 萬(wàn)元；稅后利潤(rùn)年均 2250 萬(wàn)元。全部投資稅后內(nèi)部收益率為%，稅后靜 態(tài)投資回收期為 4 年( 含建設(shè)期 1 年) 。項(xiàng)目投資利潤(rùn)率為 %，投資利稅率 %。分析表明，該項(xiàng)目財(cái)務(wù)收益預(yù)期較好，財(cái)務(wù)上是可行的。 清償能力分析項(xiàng)目沒(méi)有清償任務(wù)。 不確定性指標(biāo)分析 盈虧平衡分析以 生 產(chǎn) 能 力 利 用 率 來(lái) 計(jì) 算 盈 虧 平 衡 點(diǎn) （BEP）為 %，結(jié) 果 表 明 ，項(xiàng) 目 只 要 達(dá) 到 設(shè) 計(jì) 能 力 %的 就 可 以 保 本 ?？?見(jiàn) ，該 項(xiàng) 目 的 風(fēng) 險(xiǎn) 較小 。 敏感性分析以固定資產(chǎn)投資、主要原材料價(jià)格、銷(xiāo)售收入作為對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益影響比較敏感的因素，考察計(jì)算其單因素變化率在177。5%、177。10%的情況下，對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響程度，從測(cè)算結(jié)果可以看出，項(xiàng)目收入對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響最大，其次是主要原材料價(jià)格。當(dāng)項(xiàng)目的銷(xiāo)售收入和主要原材料價(jià)格減少或增加 5%時(shí)，項(xiàng)目投 資內(nèi)部收益率大于基準(zhǔn)收益率，說(shuō)明項(xiàng)目可行；當(dāng)固定資產(chǎn)增加或減少 10%項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于基準(zhǔn)收益率。分析結(jié)果表明，項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。****投資有限責(zé)任公司在**縣建設(shè) 3 萬(wàn)噸恒溫庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告40表 92 全投資稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率敏感性分析編號(hào) 1 2 3 4 5變化率 10% 5% 0% 5% 10%固定資產(chǎn)投資 % % % % %銷(xiāo)售收入 % % % % %主要原料價(jià)格 % % % % % 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論項(xiàng)目建設(shè)期設(shè)計(jì)為 年，投資總額為 8000 萬(wàn)元，達(dá)產(chǎn)后，冷庫(kù)年周轉(zhuǎn)果蔬能力達(dá)到 3 萬(wàn)噸。項(xiàng)目生產(chǎn)期年均銷(xiāo)售總收入 萬(wàn)元，總 成本費(fèi)用年均 4000 萬(wàn)元；年均利潤(rùn)總額 3000 萬(wàn)元；所得稅年均 750 萬(wàn)元；稅后利潤(rùn)年均 2250 萬(wàn)元。全部投資稅后內(nèi)部收益率為%，稅后靜 態(tài)投資 回收期為 4 年( 含建 設(shè)期 1 年) 。項(xiàng)目投資利潤(rùn)率為 %，投資利稅率 %。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)主要指標(biāo)及盈虧平衡分析計(jì)算結(jié)果表明，本項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率大于基準(zhǔn)收益率，具有較好的盈利能力、清償能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。綜合評(píng)價(jià)，基于所測(cè)算的銷(xiāo)售收入及成本等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)上是可行的，具有較高的企業(yè)效益和社會(huì)效益。圖 92 敏感性分析圖敏 感 性 分 析 圖0 0 化 率內(nèi)部收益率固 定 資 產(chǎn) 投 資銷(xiāo) 售 收 入主 要 原 料 價(jià) 格****投資有限責(zé)任公司在**縣建設(shè) 3 萬(wàn)噸恒溫庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告41建議應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部管理（包括基地管理），從嚴(yán)治崗，禁絕浪費(fèi)，最大限度的降低經(jīng)營(yíng)成本，堅(jiān)持“以新取 勝，以質(zhì)取勝，以量取勝，以廉取勝” ，并根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格變化調(diào)整 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，在激烈的商戰(zhàn)中穩(wěn)步發(fā)展。****投資有限責(zé)任公司在**縣建設(shè) 3 萬(wàn)噸恒溫庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告42第十章 社會(huì)效益評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)期設(shè)計(jì)為 年，投資總額為 8000 萬(wàn)元，達(dá)產(chǎn)后，冷庫(kù)年周轉(zhuǎn)肉果蔬能力達(dá)到 3 萬(wàn)噸。項(xiàng)目生產(chǎn)期年均銷(xiāo)售總收入 萬(wàn)元，總成本費(fèi)用年均 4000 萬(wàn)元；年均利潤(rùn)總額 3000 萬(wàn)元；所得稅年均 750 萬(wàn)元；稅后利潤(rùn)年均 2250 萬(wàn)元。全部投資稅后內(nèi)部收益率為 %，稅后靜 態(tài)投 資回收期為 4 年( 含建 設(shè)期 1 年) 。項(xiàng)目投資利潤(rùn)率為 %，投資利稅率 %。項(xiàng)目的實(shí)施可以延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈，提高產(chǎn)品附加值，壯大龍頭企業(yè)，加強(qiáng)產(chǎn)品基地建設(shè)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)。對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、增效、增收具有促進(jìn)作用。拓寬人員分流渠道，解決下崗職工再就業(yè)。項(xiàng)目建設(shè)完成后，可為社會(huì) 90 名勞動(dòng)力提供就業(yè)機(jī)遇，與此同時(shí)，項(xiàng)目帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，也可提供一定的就業(yè)崗位；本項(xiàng)目帶動(dòng)力強(qiáng)，輻射面積廣， 項(xiàng)目建設(shè)完成后，可拉動(dòng)包裝、運(yùn)輸，維修等相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，間接安置富余勞動(dòng)力 1200 余人，年純?cè)錾鐣?huì)經(jīng)濟(jì)效益 余萬(wàn)元。因此，項(xiàng)目具有較高的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。****投資有限責(zé)任公司在**縣建設(shè) 3 萬(wàn)噸恒溫庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告43第十一章 結(jié)論與建議本項(xiàng)目符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，有利于城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系的建設(shè)和食品安全。項(xiàng)目實(shí)施既可有效滿足市場(chǎng)對(duì)各類(lèi)肉、果蔬產(chǎn)品的需求，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。另外，項(xiàng)目生產(chǎn)周期短，經(jīng)濟(jì)效益顯著，還可帶動(dòng)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，如服務(wù)業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、包裝業(yè)等。因此，該項(xiàng)目的建設(shè)是非常必要的，不僅可以促進(jìn)果蔬增值、實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收，同時(shí)還可以增加國(guó)家稅收。項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)無(wú)任何污染，符合綠色環(huán)保要求，即經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)三大效益十分顯著。本項(xiàng)目產(chǎn)品的生產(chǎn)全部采用國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的新技術(shù)、新工藝。同時(shí)，公司擁有一大批高中級(jí)管理及科技人才。另外，公司具有較為完善的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)和穩(wěn)定的銷(xiāo)售市場(chǎng)，產(chǎn)品銷(xiāo)售有保障。項(xiàng)目建設(shè)期設(shè)計(jì)為 年，投資總額為 8000 萬(wàn)元，達(dá)產(chǎn)后，冷庫(kù)年周轉(zhuǎn)果蔬能力達(dá)到 3 萬(wàn)噸。項(xiàng)目生產(chǎn)期年均銷(xiāo)售總收入 萬(wàn)元，總 成本費(fèi)用年均 4000 萬(wàn)元；年均利潤(rùn)總額 3000 萬(wàn)元；所得稅年均 750 萬(wàn)元；稅后利潤(rùn)年均 2250 萬(wàn)元。全部投資稅后內(nèi)部收益率為%，稅后靜 態(tài)投資 回收期為 4 年( 含建 設(shè)期 1 年) 。項(xiàng)目投資利潤(rùn)率為 %，投資利稅率 %。綜上所述，該項(xiàng)目技術(shù)先進(jìn)、設(shè)計(jì)合理，資金回收期短，龍頭帶動(dòng)效果顯著，有利于當(dāng)?shù)刂鲗?dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，農(nóng)民致富和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益，該項(xiàng)目切實(shí)可行。****投資有限責(zé)任公司在**縣建設(shè) 3 萬(wàn)噸恒溫庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告44建設(shè)內(nèi)容符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，建議盡早建設(shè)、盡早受益。****投資有限責(zé)任公司在**縣建設(shè) 3 萬(wàn)噸恒溫庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告45經(jīng)營(yíng)收入、稅金及附加估算表附表 1 單位：萬(wàn)元建設(shè)期 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 期序號(hào) 項(xiàng)目 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11生產(chǎn)能力 90% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%一 銷(xiāo)售收入 2700 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000二 銷(xiāo) 售 稅 金 及 附 加 220 250 250 250 250 250 250 250 250 2501 城 市 建 設(shè) 維 護(hù) 稅 90 100 100 100 100 100 100 100 100 1002 教 育 費(fèi) 附 加 45 50 50 50 50 50 50 50 50 50三 增 值 稅 320 350 350 350 350 350 350 350 350 350****投資有限責(zé)任公司在**縣建設(shè) 3 萬(wàn)噸恒溫庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告46固定資產(chǎn)折舊估算表附表 2 單位：萬(wàn)元生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 期序號(hào) 項(xiàng)目 原值折舊年限 2 3 4 5 6 7 8 9 10 111 建筑物 20原值 4282本年折舊費(fèi) 204 204 204 204 204 204 204 204 204 204凈值 4078 3874 3670 3466 3262 3058 2854 2626 2422 22182 設(shè)備 12原值 1436本年折舊費(fèi) 114 114 114 114 114 114 114 114 114 114凈值 1322 1208 1094 980 866 752 638 524 410 2963 合計(jì)原值 5718本年折舊費(fèi) 318 318 318 318 318 318 318 318 318 318凈值 5400 3964 3760 3556 3352 3148 2944 2716 2512 2308****投資有限責(zé)任公司在**縣建設(shè) 3 萬(wàn)噸恒溫庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告47無(wú) 形 資 產(chǎn) 及 其 他 資 產(chǎn) 攤 銷(xiāo) 估 算 表附表 3 單位:萬(wàn)元生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 期序 號(hào) 年份項(xiàng)目原值 攤銷(xiāo)年 限2 3 4 5 6 7 8 9 10 111 無(wú)形資產(chǎn) 0原值本年攤銷(xiāo)費(fèi) 0 0 0 0 0凈值 0 0 0 0 02 其他資產(chǎn) 5原值 100本年攤銷(xiāo)費(fèi) 20 20 20 20 20凈值 80 60 40 20 03 合計(jì)原值 100本年攤銷(xiāo)費(fèi) 20 20 20 20 20凈值 80 60 40 20 0 ****投資有限責(zé)任公司在**縣建設(shè) 3 萬(wàn)噸恒溫庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告48總 成 本 費(fèi) 用 估 算 表附表 4 單位:萬(wàn)元生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 期序號(hào) 年份項(xiàng)目 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11生產(chǎn)能力 90% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%1 外購(gòu)原材料 1305 1612 1612 1612 1612 1612 1612 1612 1612 16122 外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi) 610 650 650 650 650 650 650 650 650 6503 工資及福利費(fèi) 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2004 修理費(fèi) 36 41 41 41 41 41 41 41 41 415 其他費(fèi)用 431 580 580 580 580 580 580 580 580 580 制造費(fèi)用 140 193 193 193 193 193 193 193 193 193 管理費(fèi)用 140 193 193 193 193 193 193 193 193 193 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 140 193 193 193 193 193 193 193 193 1936 經(jīng)營(yíng)成本 3002 3662 3662 3662 3662 3662 3662 3662 3662 36627 折舊費(fèi) 318 318 318 318 318 318 318 318 318 3188 攤銷(xiāo)費(fèi) 20 20 20 20 20 20 20 20 20 209 財(cái)務(wù)費(fèi)用 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 長(zhǎng)期借款利息 0 0 0 0 0 流動(dòng)資金借款利息 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 短期借款利息 0 0 0 0 0 0 0 0 0 010 總成本費(fèi)用 3340 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000其中：可變成本 2294 2747 2747 2747 2747 2747 2747 2747 2747 2747固定成本 1046 1253 1253 1253 1253 1253 1253 1253 1253 1253