【正文】 車間建制管理，在財務(wù)上將實行企業(yè)內(nèi)部的獨立核算，主要考核運行成本，通過加強內(nèi)部原始記錄，統(tǒng)計分析，嚴格控制生產(chǎn)成本，特別是減少原料儲備、成品控制，盡量減少流動資金占用，取得良好的經(jīng)濟效益。 營銷管理采用企業(yè)對企業(yè)直銷和簽約代理商方式進行銷售。 技術(shù)培訓(xùn)原料的好壞決定了產(chǎn)品的質(zhì)量，公司堅持全面質(zhì)量管理，從源頭抓起，與大連輕工業(yè)學(xué)院生物與食品工程學(xué)院簽訂技術(shù)合作協(xié)議，由輕工業(yè)學(xué)院提供技術(shù)支持，以保證原料品質(zhì)，為項目的順利實施提供必要的技術(shù)保證。 勞動安全、衛(wèi)生與消防 勞動安全主要生產(chǎn)設(shè)備要安裝安全護欄和安全方便的操作臺，各種電氣設(shè)備要作好接地保護。牢固樹立安全第一的思想，各操作崗位要針對實際，建立完善的勞動護具配備制度，并嚴格對工人進行安全操作規(guī)程的培訓(xùn)，定期進行安全知識應(yīng)知應(yīng)會的考核。 衛(wèi)生廠區(qū)內(nèi)生產(chǎn)環(huán)境良好, 水質(zhì)優(yōu)良, 無有毒有害氣體 ,周圍 300 米內(nèi)無工業(yè)“三廢 ”和各種污染源。生產(chǎn)區(qū)應(yīng)布置合理, 并與生活區(qū)嚴格分開。機器、車間及生活間要定期消毒。對于生產(chǎn)工人的個人衛(wèi)生情況, 制定相應(yīng)的衛(wèi)生制度和標準, 并嚴格執(zhí)行，定期組織生產(chǎn)工人進行身體健康檢查,杜絕傳染病源的侵入。 消防工廠總平面布置嚴格按照現(xiàn)行防火規(guī)范設(shè)計，以滿足安全、防火和消防要求。建筑物之間留有足夠防火距離，并設(shè)有消防通道或以供消防車通行的場地，廠房等建筑工程按二級耐火等級設(shè)計。本工程采用生活、消防聯(lián)合給水系統(tǒng)，按《建筑設(shè)計防火標準》規(guī)定，室外消防用水量按 20L/S 供給，室內(nèi)消防用水量按 10L/S 供51 / 75給。采取消防控制措施如下：項目在設(shè)計過程中，必須經(jīng)過消防部門的批準，提出消防設(shè)計方案。按消防設(shè)計規(guī)范，建立火災(zāi)報警系統(tǒng)，實現(xiàn)火災(zāi)的早發(fā)現(xiàn)、早報警、早滅火，減少火災(zāi)損失。建立健全各種類型的滅火設(shè)施，配備足夠的消火栓、泡沫滅火器等。建立消防后備水源?？紤]到消防用水量及水壓，設(shè)消防水池，保證 30 分鐘用水量。第八章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù)依據(jù)《遼寧省建筑工程預(yù)算實物量定額》和《遼寧省建筑工程預(yù)算實物量定額單位估價表》 ，結(jié)合當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行單價進行投資估算。物資、設(shè)備單價采用市場現(xiàn)行價，工程量按設(shè)計規(guī)劃圖估算。 投資估算 總投資按全部流動資金口徑：項目總投資=建設(shè)投資 +全部流動資金=833+105=938 萬元按鋪底流動資金口徑：項目總投資=建設(shè)投資 +鋪底流動資金=833+32=865 萬元 建設(shè)投資◆土建工程費項目將建設(shè)黃桃加工車間 1 棟，建筑面積 3797 平方米。土建工程費投資 533 萬元。詳見附表 21。53 / 75◆設(shè)備購置及安裝工程費估算項目將購置洗瓶機等主要及附屬設(shè)備共 22 臺，設(shè)備購置費為238 萬元,設(shè)備安裝費按設(shè)備購置費的 3%估算，為 7 萬元。項目設(shè)備購置及安裝工程費估算額總計為 245 萬元。詳見附表 22?！艄こ探ㄔO(shè)其他費用包括項目的前期工作費、科技投入費、建設(shè)單位管理費、工程監(jiān)理費、設(shè)備調(diào)試費、職工培訓(xùn)和其他開辦費等，經(jīng)估算工程建設(shè)其他費用為 31 萬元。其中科技投入費形成無形資產(chǎn)，費用為 6 萬元?！纛A(yù)備費工程預(yù)備費估算按土建工程費、設(shè)備購置及安裝費和工程建設(shè)其他費用之和的 3%進行估算，需 24 萬元。◆建設(shè)投資建設(shè)投資＝工程費用＋設(shè)備費用＋工程建設(shè)其他費用＋預(yù)備費＝833 萬元。 建設(shè)期利息項目資金不需要申請銀行貸款，無建設(shè)期利息。 流動資金經(jīng)估算，項目需要流動資金 105 萬元，其中鋪底流動資金約占30%，為 32 萬元。詳見附表 3。 資金來源 中央財政資金項目申請中央財政資金 100 萬元，約占建設(shè)投資的 %， 地方財政配套資金項目申請大連市政府配套資金 200 萬元，約占建設(shè)投資的%。 自籌資金及來源企業(yè)自籌資金 533 萬元（不含流動資金） ，約占建設(shè)投資的%。建設(shè)單位 2022 年、2022 年資產(chǎn)負債率分別為 %、%，均小于 70%。2022 年銷售收入 10173 萬元，凈利潤 679 萬元，2022 年，企業(yè)累計實現(xiàn)年未分配利潤 2704 萬元，可用于項目投資，財務(wù)狀況良好。 銀行貸款及籌措情況55 / 75項目資金除去財政資金外全部由建設(shè)單位自籌解決，無需銀行貸款。 財政資金的使用范圍 財政資金使用和管理項目財政資金 300 萬元將用于加工車間的建設(shè)。資金管理要嚴格按照國家財政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。設(shè)立專戶核算，專人管理，專帳登記，保證資金?？顚Ｓ?，接受上級和主管部門的審計、監(jiān)督和檢查。詳見附表 41。每筆資金須事先向總經(jīng)理呈報使用明細，經(jīng)批復(fù)后使用。用后報總經(jīng)理備案。 銀行貸款使用和管理項目資金除去財政資金外全部由建設(shè)單位自籌解決，無需銀行貸款。第九章 財務(wù)評價 財務(wù)評價依據(jù)根據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》 （第三版）和國家農(nóng)發(fā)項目的有關(guān)規(guī)定，以及項目單位提供的有關(guān)基礎(chǔ)資料。項目評價基本參數(shù)：增值稅率：銷項稅率：17%進項稅率：13%所得稅率：25%貼現(xiàn)率：8%項目計算期：10 年本項目屬擴建項目，在原有廠區(qū)內(nèi)進行建設(shè)，項目按照有無項目對比法進行財務(wù)分析。 銷售收入、銷售稅金和附加估算 銷售收入項目自第 2 年開始投產(chǎn)，當(dāng)年達到設(shè)計生產(chǎn)能力的 80%，第3 年達產(chǎn)。項目達產(chǎn)年主要生產(chǎn)黃桃罐頭，新增產(chǎn)量 5000 噸，新57 / 75增銷售收入 5484 萬元?？墒构军S桃罐頭總產(chǎn)量達到 15000 噸，總銷售收入 16950 萬元。 銷售稅金及附加項目達產(chǎn)年新增增值稅為 445 萬元，銷售稅金及附加為 80 萬元。詳見附表 71。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算黃桃罐頭：5935 元/ 噸詳見附表 51。 項目總成本估算◆外購原輔材料費項目達產(chǎn)年外購原料主要是黃桃，年新增收購原料 5250 噸，采購費為 1575 萬元，外購輔助材料包括糖、 VC、檸檬酸、瓶、商標等，新增采購費為 1449 萬元，外購原輔材料費合計為 3024 萬元?！羧剂蟿恿M項目年新增耗水 25000 噸，耗電 萬度，耗煤 600 噸，新增燃料動力費估算額為 54 萬元?！艄べY與福利項目人均年工資與福利費按 萬元計算，新增職工 150 人，年工資與福利費新增估算額為 270 萬元。◆修理費按折舊費的 30%計提，年新增估算額為 5 萬元。◆折舊費該項目固定資產(chǎn)原值 822 萬元，其中：建筑物原值 563 萬元，設(shè)備原值 259 萬元。固定資產(chǎn)折舊年限：建（構(gòu)）筑物平均 20 年，設(shè)備平均 10 年。固定資產(chǎn)凈殘值率取 5%。采取直線法計提折舊，經(jīng)估算，年折舊費為 51 萬元?！魯備N費項目年攤銷費估算額為 2 萬元?！糌攧?wù)費用 項目財務(wù)費用主要是流動資金，因項目所需資金全部由企業(yè)自籌，所以，項目將不發(fā)生財務(wù)費用。◆其他費用其他費用主要包括管理費用、銷售費用和制造費用，達產(chǎn)年新59 / 75增其他費用合計為 593 萬元?！艨偝杀举M用項目達產(chǎn)第一年總成本增量為 4000 萬元，其中固定成本 329萬元、可變成本 3672 萬元。 經(jīng)營成本估算項目達產(chǎn)第一年經(jīng)營成本增量估算為 3946 萬元。詳見附表5。 財務(wù)效益分析 盈利能力分析在整個經(jīng)營期內(nèi)，可新獲利潤總額 8044 萬元，達產(chǎn)第一年獲利潤總額 959 萬元。投資利潤率＝年均利潤/ 投資總額＝%稅后財務(wù)增量內(nèi)部收益率 FIRR＝%稅后財務(wù)增量凈現(xiàn)值 FNPV＝1761 萬元（ic=8%）稅后增量靜態(tài)投資回收期 Pt＝ 年（含建設(shè)期）詳見附表 7 和附表 8。 不確定性分析 盈虧平衡分析盈 虧 平 衡 圖030006000900012022150000% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 生 產(chǎn) 負 荷銷 售收 入或 總成 本費 用（ 萬 元 ）銷 售 收 入固 定 成 本總 成 本 費用虧 損 區(qū)BEP=%盈 利 區(qū)BEP（c） ＝ ≈%％銷 售 稅 金 及 附 加增 值 稅可 變 成 本銷 售 收 入 固 定 成 本 10???圖 91 盈虧平衡圖以達產(chǎn)第一年計算結(jié)果表明，項目生產(chǎn)經(jīng)營能力達到設(shè)計能力的 %，即年銷售收入達到 5244 萬元時，就可以盈虧平衡，達到保本經(jīng)營。 敏感性分析對財務(wù)基本數(shù)據(jù)中的銷售收入（產(chǎn)量或價格） 、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資等三因素分別作出增加或降低 5%幅度的變化，以判斷其單因素變化對財務(wù)評價指標的敏感程度。61 / 75敏 感 性 分 析 圖%%%%%%%%%% % % % %不 確 定 因 素 變 化 率內(nèi)部收益率銷 售 收 入經(jīng) 營 成 本建 設(shè) 投 資基 準 收 益 率基 本 方 案 線表 91 敏感性分析表序號 不確定因素 變化率（%） 稅后 IRR（%） 敏感系數(shù)基本方案 % 　5% % 1 銷售收入5% % 5% % 2 經(jīng)營成本5% % 5% % 3 建設(shè)投資5% % 圖 92 敏感性分析圖從上表和上圖中可以看出：銷售收入（銷售價格或產(chǎn)量）為最敏感因素，其次是經(jīng)營成本，再次是建設(shè)投資。 財務(wù)評價結(jié)論項目達產(chǎn)第一年新獲利潤總額 959 萬元，具有較好的經(jīng)濟效益。通過財務(wù)測算，項目的稅后內(nèi)部收益率為 %，大于基準貼現(xiàn)率 8%；投資回收期 年；財務(wù)凈現(xiàn)值 1761 萬元，大于零。各項指標均優(yōu)于基準值要求。通過盈虧平衡分析，該項目盈虧平衡點為 %；在敏感性分析中，當(dāng)三種不確定因素向不利于經(jīng)濟效益方向變化 5%時，財務(wù)內(nèi)部收益率仍優(yōu)于基準收益率要求，說明該項目具有一定的抗風(fēng)險能力。項目在財務(wù)上是可行的。63 / 75第十章 社會效益分析 對當(dāng)?shù)刂鲗?dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營是加快農(nóng)業(yè)發(fā)展和實現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的必由之路，而農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的關(guān)鍵是培育一批帶動能力強，幅射范圍大的企業(yè)。本項目恰恰具有幅射面廣，帶動農(nóng)戶多的這一特征。項目區(qū)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)是水果種植，本項目建設(shè)將增加水果的轉(zhuǎn)化增值能力，由于項目在果品生產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)鏈中，一頭連著市場、一頭連著農(nóng)戶，有效地解決了農(nóng)民群眾想種不敢種、想富無門路的問題。公司與農(nóng)戶的有效鏈接，實現(xiàn)了果品從生產(chǎn)到銷售的一體化經(jīng)營，帶動并促進當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)的產(chǎn)業(yè)化進程，加快向現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)邁進的步伐，從而壯大這一主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。項目的實施，將促進項目區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高農(nóng)副產(chǎn)品的附加值，增加農(nóng)民收入，成為新時期某市農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的新的經(jīng)濟增長點。 與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機制項目將充分發(fā)揮龍頭作用，主動以自己在市場上穩(wěn)定的銷售渠道和信息暢通的優(yōu)勢，努力降低經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)與廣大果農(nóng)的“雙贏” 。水果銷售受市場影響的風(fēng)險比較大，為了能保證農(nóng)戶種植的水果能順利的銷售，公司按照平等互利，利益共享，風(fēng)險共擔(dān)的原則，通過與農(nóng)戶簽訂購銷合同，減少了市場對農(nóng)戶的影響。而公司通過農(nóng)戶提供有保障的原料，實現(xiàn)產(chǎn)品的順利生產(chǎn)，從而將農(nóng)戶和公司組成一個利益共同體。在農(nóng)產(chǎn)品收購環(huán)節(jié)，公司充分體現(xiàn)讓利于民，在與農(nóng)戶的訂單中，制定最低保護價。當(dāng)市場價格低于訂單保護價時，按訂單保護價收購；當(dāng)市場價高于訂單保護價時，則按市場價格收購，使農(nóng)戶實現(xiàn)增產(chǎn)增收，將市場風(fēng)險留給自己，切實保護農(nóng)戶的積極性。 帶動農(nóng)戶及農(nóng)民增收效果分析本項目屬水果加工項目，所需黃桃全部從農(nóng)戶手中收購。目前公司主要從炮臺鎮(zhèn)及復(fù)州城鎮(zhèn)、李官鎮(zhèn)等周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)收購黃桃，詳見表 101。表 101 項目收購黃桃部分地區(qū)一覽表序號 單位名稱 所在區(qū)域 帶動戶數(shù) 年收購量（噸）1 長嶺村 炮臺鎮(zhèn) 110 11002 袁屯村 炮臺鎮(zhèn) 90 9003 崔屯村 炮臺鎮(zhèn) 115 11504 八里村 復(fù)州城鎮(zhèn) 90 90065 / 755 李官村 李官鎮(zhèn) 50 5006 榆樹房村 李官鎮(zhèn) 70 700合計 525 5250項目建成后，年收購水果將增加 5250 噸，平均收購價為 3000元/噸，總計 1575 萬元。如按每戶收購黃桃 10 噸計算，可直接帶動 525 戶農(nóng)民增收，平均每戶增收 30000 元，扣除種植成本，平均每戶增加純收入約 萬元。項目還可直接安排就業(yè)崗位 150 個，增加農(nóng)民工資性收入 270萬元，為農(nóng)村剩余勞動力的安置做出一定的貢獻。本項目的建設(shè)，將為當(dāng)?shù)厮貙掍N路，提高水果收購價格，進一步增強炮臺鎮(zhèn)果品加工業(yè)的產(chǎn)業(yè)水平，促進當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，對改變當(dāng)?shù)刎毨婷财鸬椒e極的促進作用。通過培育主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，調(diào)整農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化區(qū)域布局，將進一步鞏固水果產(chǎn)業(yè)在當(dāng)?shù)氐闹鲗?dǎo)地位，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在項目輻射帶動地區(qū)，實行“公司+ 基地+農(nóng)戶”的運營方式，組織果農(nóng)實行訂單生產(chǎn)，從根本上實現(xiàn)了農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)銷銜接，使廣大果農(nóng)旱澇保收，既可穩(wěn)定地得到可觀的收入，又可使他們專心地從事水果的種植，實現(xiàn)穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)。而在非項目輻射地區(qū)，由于缺少果品加工企業(yè)，在收獲旺季，果品積壓，品質(zhì)下降，增產(chǎn)不增收的現(xiàn)象依然存在。相對受益于本項目的農(nóng)戶而言,存在明顯的差距。本項目拉動農(nóng)戶共同致富的效果是顯而易見的，也為鞏固地區(qū)特色農(nóng)業(yè)做出較大的貢獻。67 / 75