【導讀】某年xx噸水果和蔬菜深加工項目?？裳袌蟾婢幹茣r間：二○○八年一月

　　

【正文】 固定資產投資總額＝土建工程費＋設備購置及安裝工程費＋其他費用＋預備費+建設期利息 ＝4,530 萬元 固定資產投資估算詳見附表 2。 流動資金估算流動資金用于生產啟動時原、輔材料購置、燃料動力等支出，以及人員工資和其他經營管理費用等。經估算，項目需要流動資金2,996 萬元，鋪底流動資金 890 萬元。第八章 財務評價35流動資金估算詳見附表 3。 項目建設投資項目建設總投資＝固定資產投資總額+鋪 底流動資金 ＝4,530 萬元+890 萬元＝5,420 萬元 資金來源 銀行貸款本項目申請國家開發(fā)銀行某分行貸款 2500 萬元。 自籌資金及來源企業(yè)自籌資金 2,420 萬元，占項目總投資的 %。使用項目單位未分配利潤進行投資。根據(jù)截止 2021 年 12 月 31 日的資產負債表，公司期末未分配利潤為 3543 萬元，所有者權益合計 5505 萬元，可以保證項目自籌資金的籌措。 補助資金本項目申請遼寧省科技局補助 500 萬元。資金籌措與使用計劃詳見附表 4。第 八 章 財 務 評 價 財務評價依據(jù)根據(jù)《建設項目經濟評價方法與參數(shù)》（第三版）的有關規(guī)定，以及項目單位提供的有關基礎資料。項目評價基本參數(shù)：增值稅率：銷項稅率 17%，進項稅率 13%第八章 財務評價36所得稅率：12%資金占用費率：%貼現(xiàn)率：10%項目計算期：12 年 銷售收入、銷售稅金和附加估算 銷售收入該項目建設期 1 年，從第 2 年開始投產。該項目為擴建項目，第2 年達到設計生產能力。年可新增加工黃桃、蘋果、杏、草莓、櫻桃和金針菇、滑子蘑等水果和蔬菜 10,000 噸，項目單位總加工能力達到24,000 噸，年可實現(xiàn)銷售收入為 16,390 萬元。產品生產大綱及銷售收入估算見表 81：表 81 產品生產大綱及銷 售收入估算表序號 項目名稱 單位 銷量 單價（元） 銷售收入（萬元）1 水果罐頭 噸 2, 13, 蘋果罐頭 噸 9, 5700 5, 黃桃罐頭 噸 6, 8000 4, 草莓罐頭 噸 2, 5400 1, 櫻桃罐頭 噸 11000 杏罐頭 噸 1, 6800 其它水果罐頭（山楂、 梨、草莓、菠蘿等） 噸 2, 6000 1,2 果醬 噸 2, 6000 1,3 蔬菜罐頭 噸 1, 1, 金針菇 噸 13000 第八章 財務評價37序號 項目名稱 單位 銷量 單價（元） 銷售收入（萬元） 滑子蘑 噸 15000 4 合計 24, 16, 增值稅、銷售稅金及附加該項目年增值稅為 1, 萬元，銷售稅金及附加為 萬元。產品銷售收入、增值稅、銷售稅金及附加估算詳見附表 61。 總成本及經營成本估算 單位產品生產成本估算該項目的單位生產成本包括各種水果原材料以及火堿、檸檬酸、白砂糖等輔助材料和包裝箱、罐頭瓶、馬口鐵罐、燃料動力、工人工資、制造費用、其他費用（包括管理費用、銷售費用、財務費用等），單位產品生產成本費用估算詳見附表 5附表 52。 項目總成本估算? 外購原料費項目年收購各類黃桃、蘋果、梨等水果 28,490 噸，年水果收購費用為 6, 萬元。表 82 原材料費用估算表序號 項目 單位 產品數(shù)量 出成率 原料數(shù)量 單價 總價1 蘋果 噸 2 黃桃 噸 3 草莓 噸 4 櫻桃 噸 5 杏 噸 第八章 財務評價386 梨等水果 噸 7 金針菇 噸 8 滑子蘑 噸 9 合計 輔助材料包括白砂糖、火堿、去皮劑、檸檬酸等，輔助材料年費用為 萬元。包裝物包括罐頭瓶、蓋、馬口鐵罐等，噸產品費用為 1,420 元，包裝物年總成本年費用為 3,408 萬元。外購原材料費總計 10,689 萬元。? 燃料動力費該項目消耗的燃料動力主要有煤、電等，年燃料動力費為 萬元。表 83 燃料動力費用估算表序號 項目 單位 年消耗量 單價（元） 成本（萬元）1 煤 噸 4,500 600 2702 電 萬度 192 3 合計 ? 工資與福利項目固定勞動定員 560 人，人均年工資及福利費為 萬元，年工資及福利費合計為 672 萬元。? 折舊費該項目新增固定資產原值 4, 萬元，固定資產折舊年限：建（構）筑物平均為 20 年，設備平均 10 年。固定資產凈殘值率取 5%。采取直線法計提折舊，經估算，年折舊費為 萬元，原有固定資產年折舊費為 382 萬元，合計折舊費為 萬元，計算期結束后，固定資產余值為 萬元。第八章 財務評價39? 攤銷費該項目遞延資產原值 萬元，攤銷年限 5 年。經估算，年攤銷費 萬元。固定資產折舊及無形和遞延資產攤銷估算詳見附表5。? 修理費該項目年修理費包括大修理及日常修理，年修理費按照年折舊費的 20%估算，修理費用為 萬元。? 其他費用根據(jù)該項目的特點，其他費用包括管理費用、財務費用、銷售費用，按銷售收入的 10%計取，年其他 費用 為 1,639 萬元。? 總成本費用、固定成本、可變成本項目年總成本費用為 14, 萬元，其中，固定成本為 3,萬元，可變成本為 11, 萬元。總成本費用表見附表 5。 經營成本估算年經營成本為 13, 萬元。 財務效益分析 盈利能力分析投資利潤率：%所得稅后財務內部收益率 FIRR＝%所得稅后財務凈現(xiàn)值 FNPV＝7, 萬元（ic=10%）所得稅后靜態(tài)投資回收期 Pt＝ 年（含建設期） 不確定性分析 盈虧平衡分析第八章 財務評價40BEP（c）＝ ％銷 售 稅 金 及 附 加可 變 成 本銷 售 收 入 固 定 成 本 10??≈%圖 81 盈虧平平衡分析 圖 敏感性分析財務評價以基本數(shù)據(jù)為基礎，具有不確定性。對財務基本數(shù)據(jù)中的銷售收入（產量或價格）、經營成本、固定資產投資三項因素分別作出不利于企業(yè)效益的增加或降低 5%幅度的變化，以判斷其單因素變化對財務評價指標的敏感程度。敏感性分析詳見表 84 和圖 82。表 84 敏感性分析表序號 不確定因素 變化率 （%） IRR（%） 敏感系數(shù)基本方案 %5% % %1 銷售收入5% % %5% % %2 經營成本5% % %5% % %3 建設投資5% % %圖 82 敏感性分析圖 敏 感 性 分 析 圖%%%%%%%%%%%10% 5% 0% 5% 10%不 確 定 因 素 變 化 率內部收益率 銷 售 收 入經 營 成 本建 設 投 資基 準 收 益 率基 本 方 案 收 益 率100010003000500070009000110001300015000170000% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%生 產 負 荷銷 售收 入或 總成 本費 用（ 萬 元 ）銷 售 收 入固 定 成 本總 成 本 費 用虧損區(qū)贏利區(qū)盈虧平衡點 %第九章 環(huán)境影響評價41 財務評價結論通過財務評價計算，該項目的財務內部收益率、財務凈現(xiàn)值和投資回收期及投資利潤率均優(yōu)于基準值要求，說明該項目財務分析結果是可行的。通過盈虧平衡分析，說明該項目盈虧平衡點較低；在敏感性分析中，當三種不確定因素變化幅度為 5%時（向不利于經濟效益方向變化），財務內部收益率等指標仍然優(yōu)于基準值要求，說明該項目具有較好的抗風險能力。第 九 章 環(huán) 境 影 響 評 價 環(huán)境影響 項目在施工期間對環(huán)境的影響主要是施工期間的噪聲、生活垃圾和建筑垃圾、揚塵等污染物，項目建成使用后的主要污染物是廢水、廢 氣、固體廢棄物和噪聲等。 環(huán)境保護與治理措施 施工期間污染的防治對各施工環(huán)節(jié)中噪音較為突出，采用局部吸聲、隔聲降噪技術，在隔離體上敷以吸聲材料，降低噪音。施工期間產生噪聲屬于短期行為，待施工結束后即可消除。當建設廢棄物不含有毒有害物質時，可采取回填方式處理。在施工階段采取有效措施，盡量減輕揚塵的產生，最大限度地防第九章 環(huán)境影響評價42止揚塵擴散。 項目運營期間污染的防治 噪聲污染的防治噪聲防治的總原則是：盡可能選用低噪音設備，對噪聲超標設備采用隔聲、消聲、減振等降噪措施，對操作人員進行防噪保護等措施。 廢水污染該項目的廢水主要是原料清洗廢水、蒸煮廢水、設備車間地面清洗廢水和生活污水。本項目將建設污水處理系統(tǒng)，將生產過程中產生的含鹽廢水與不含鹽廢水分流處理，不含鹽廢水處理達到《某市中水水質標準》后回用于場區(qū)綠化、清洗車輛、鍋爐沖渣等，含鹽廢水達到《遼寧省沿海地區(qū)污水直接排入海域標準》中一級標準后沿區(qū)域內的地下排水管網最終排出。 廢氣及粉塵污染該項目采用鍋爐供暖、供汽，鍋爐產生的污染物主要是煙塵和二氧化硫。對于鍋爐燃煤煙氣的治理措施，是安裝高效并帶脫硫性能裝置的除塵設備。 固體廢棄物污染項目建成后，產生的固廢棄物主要是燃煤灰渣、污水處理污泥、原料加工廢渣、污水過濾廢渣、包裝廢料和職工日常生活垃圾。固體廢棄物應設密閉性固定存放點，集中收集，及時外運至市指定的垃圾排放地點。 氨制冷系統(tǒng)防護措施第十章 農業(yè)產業(yè)化經營與農民增收效果評價43氨制冷系統(tǒng)要采取密閉防漏措施，并配備應急處理系統(tǒng)。設備異常情況下的漏氨或緊急瀉氨時產生的氨氣，用氨吸收塔吸收，將氨氣變成氨水，由地下排水管道排至配套建設的污水處理站，可作為污水生物接觸氧化的營養(yǎng)劑，不會對污水處理造成影響。 評價與審批某市環(huán)境保護總公司對該項目做了環(huán)境影響評估，完成了環(huán)境影響評價報告。某區(qū)環(huán)境保護局對于該項目的建設給予了批復，同意該項目在選定的場址進行項目建設；同意環(huán)境影響評價報告中提出的環(huán)境影響分析、結論及防治措施。第 十 章 農 業(yè) 產 業(yè) 化 經 營 與 農 民 增 收 效 果 評 價 農業(yè)產業(yè)化經營 壯大主導產業(yè)和促進結構調整情況加快農業(yè)發(fā)展和實現(xiàn)農業(yè)現(xiàn)代化的必由之路是走農業(yè)產業(yè)化經營道路，而農業(yè)產業(yè)化的關鍵是培育一批帶動能力強，輻射范圍大的龍頭企業(yè)。通過本項目的實施，不但可以可以加快農村商品化、專業(yè)化、 產業(yè)化步伐，優(yōu)化農業(yè)結構，加快形成企業(yè)帶基地，基地連農民的貿工農一體產業(yè)化鏈條的形成，對當?shù)鼐哂忻黠@的科技示范作用和帶動作用，具有非常廣闊的產業(yè)化前景。而且可以使某區(qū)由傳統(tǒng)農產品加工向追求以口味、營養(yǎng)、品牌為特征的現(xiàn)代農業(yè)加工業(yè)過渡，形成了農業(yè)加工業(yè)為突破口，帶動農業(yè)服務業(yè)的發(fā)展，進而提升農業(yè)種植業(yè)的發(fā)展。因此通過本項目的實施可以進一步延長某區(qū)水果加工生產的產業(yè)鏈條，從保護農民利益入手提升農民大力發(fā)展第十章 農業(yè)產業(yè)化經營與農民增收效果評價44經濟農作物的積極性，促進了產業(yè)結構調整，成為新時期某區(qū)農業(yè)經濟發(fā)展的新的經濟增長點。 完善產業(yè)鏈條，促進產業(yè)化發(fā)展，建設現(xiàn)代農業(yè)某區(qū)水果產量較大，勞動力資源豐富，但是水果產品季節(jié)性大批上市且不易儲存，導致水果上市季節(jié)出現(xiàn)供大于求的矛盾，價格大幅降低。同時水果加工業(yè)是勞動密集型產產業(yè)，加工后產品在國際市場上有明顯的比較優(yōu)勢。因此，若能把具有比較優(yōu)勢的這些水果資源進行高品質的加工處理，深入挖掘產品價值，建立完整的水果加工產業(yè)鏈，則能提高它們的競爭優(yōu)勢，而且價格也會大幅提高。項目的建設能夠進一步把水果加工業(yè)配套建立起來，使這些農產品朝精加工、深加工發(fā)展，其價值更大。這既能提高農民收入，還能吸納一部分農村富余勞動力的就業(yè)。 輻射帶動作用該項目位于某區(qū)石河鎮(zhèn)，隨著該項目的實施，不僅促進某區(qū)水果加工產業(yè)繁榮發(fā)展，還將帶動當?shù)氐娘嬍硺I(yè)、運輸業(yè)、肥料加工業(yè)及科研等項產業(yè)的發(fā)展，真正實現(xiàn)“一業(yè) 振興、百業(yè)并舉” 的良好局面。項目影響輻射周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)，將帶動項目所在地以及周邊地區(qū)經濟的發(fā)展。 項目單位與農戶利益聯(lián)結機制項目建設單位和周邊農戶簽訂鮮果收購合同，收購當?shù)毓麡浞N植農戶提供的各類新鮮水果，收購水果按照國家標準進行檢驗殘留農藥檢驗。并且為了保護農戶利益，收購價格以市場價格為準并實施最低限價，確保農戶利益，實現(xiàn)雙方共贏。第十章 農業(yè)產業(yè)化經營與農民增收效果評價45 輻射帶動基地 本項目輻射帶動基地情況，詳見表 101。 表 101 項目輻射帶動基地表項目 直接帶動 間接帶動 輻射帶動基地面積 4,000（畝） 12,000（畝） 1,000（畝）帶動基地方式 收購原料 收購原料 合作開發(fā)、技術指導、收購原料 輻射帶動農戶項目的實施將直接安排農業(yè)人口 560 人，帶動農戶情況見表 102。表 102 項目輻射帶動農戶 表項目 直接帶動 間接帶動 輻射帶動農戶數(shù)量 2,000 4,000 120農民數(shù)量 4,000 8,000 200帶動農戶方式 訂單收購 訂單收購 運輸、倉儲 農民增收、農業(yè)增效評價 農民增收項目建成后，每年收購原材料 28,490 噸，其中，從農民手中收購水果和蔬菜約 22,792 噸，占原料總量的 80%，年使農民增收 5,164萬元，可帶動農戶 6,000 戶，平均每戶農民增加