財務(wù)會計分錄大全1資料-資料下載頁
2025-07-28 05:54本頁面
【正文】 —應(yīng)交教育費附加借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 貸：銀行存款（五）其他應(yīng)付款1．收到各項應(yīng)付暫收款時借：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 管理費用（應(yīng)付租金等） 制造費用（應(yīng)付租金等） 貸：其他應(yīng)付款2．支付暫收款或收回押金 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款（六）長期借款1．取得借款的核算：借：銀行存款 貸：長期借款2．借款費用的核算：借：長期待攤費用(籌建期間發(fā)生的借款費用) 財務(wù)費用(生產(chǎn)經(jīng)營期間) 在建工程(與固定資產(chǎn)的購建有關(guān),在固定達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前的費用) 貸：應(yīng)付利息3．到期還本金核算：借：長期借款 應(yīng)付利息 貸：銀行存款 第八章 所有者權(quán)益一．投入資本的核算 (1)以庫存現(xiàn)金投入借：銀行存款(實收金額) 貸：實收資本(實收金額)(2)以實物、無形資產(chǎn)投入：借：原材料(固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等)(協(xié)商價值) 貸：實收資本(協(xié)商價值)1．資本溢價借：銀行存款 貸：實收資本資本公積—資本溢價2．股票溢價借：銀行存款 貸：股本資本公積——股本溢價三．盈余公積的核算1．提取時：借：利潤分配—提取法定盈余公積 —提取法定公益金 —提取任意盈余公積 貸：盈余公積—法定盈余公積 —法定公益金—任意盈余公積2．使用時：(1) 彌補虧損借：盈余公積——法定盈余公積 貸：利潤分配—盈余公積補虧借：利潤分配—盈余公積補虧貸：利潤分配—未分配利潤(2) 轉(zhuǎn)贈資本借：盈余公積 貸：實收資本第九章 收入、費用和利潤一．收入（一）庫存現(xiàn)金折扣借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：應(yīng)收賬款 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款借：銷售費用 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款4. 折扣期內(nèi)付款借：銀行存款 財務(wù)費用 貸：應(yīng)收賬款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （二）發(fā)生銷售折讓借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收賬款（款項未收）銀行存款（款項已收） 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字） （三）發(fā)生銷售退回借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收賬款銀行存款應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）財務(wù)費用（庫存現(xiàn)金折扣）借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本（四）代銷商品委托方：（1）發(fā)出商品借：委托代銷商品 貸：庫存商品(2)收到代銷清單借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷商品(3)收到貨款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款受托方：(1)收到代銷商品借：受托代銷商品 貸：受托代銷商品款（2）實際銷售時借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：受托代銷商品借：受托代銷商品款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款（3）實際付款時借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款委托方：（1）發(fā)出商品借：委托代銷商品 貸：庫存商品(2)收到代銷清單借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷商品借：銷售費用 貸：應(yīng)收賬款(3)收到貨款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款受托方：(1)收到代銷商品借：受托代銷商品 貸：受托代銷商品款（2）實際銷售時借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款借：受托代銷商品款 貸：受托代銷商品（3）實際付款時借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 主營業(yè)務(wù)收入二．費用（一）期間費用1．發(fā)生各項費用時：借：銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 貸：銀行存款等借：本年利潤 貸：銷售費用 管理費用財務(wù)費用（二）制造費用借：制造費用 貸：相關(guān)賬戶（三）外購動力費用： 借：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅貸：銀行存款：借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用… … 貸：應(yīng)付賬款三．利潤的形成和分配 (1)結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤(2)結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)外支出（1）計提所得稅借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅（2）結(jié)轉(zhuǎn)時借：本年利潤 貸：所得稅費用借：利潤分配—提取法定盈余公積 —提取任意盈余公積 —應(yīng)付利潤 貸： 盈余公積—法定盈余公積—任意盈余公積 應(yīng)付利潤（1）利潤的年終結(jié)轉(zhuǎn)盈利時： 借：本年利潤貸：利潤分配—未利潤分配虧損時： 借：利潤分配—未利潤分配 貸：本年利潤（2）利潤分配的年終結(jié)轉(zhuǎn)借： 利潤分配—未利潤分配 貸：利潤分配—提取法定盈余公積—提取任意盈余公積—應(yīng)付利潤第 9 頁 共 10 頁
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