財務會計分錄大全1資料-文庫吧資料
2024-08-10 05:54本頁面
【正文】 待處理財產(chǎn)損溢 （非正常損失物資） 貸：原材料/庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（1）上交本月應交的增值稅借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款（2）上交上月應交未交增值稅： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款（1）結轉(zhuǎn)本月未交的增值稅借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅（2）結轉(zhuǎn)本月多交的增值稅借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）（1）購進貨物時：借：原材料/在途物資/材料采購借：原材料 貸：銷售費用 其他業(yè)務成本等七．存貨清查的核算（一）存貨盤盈的核算１．存貨盤盈時：借：原材料等 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢２．批準后按規(guī)定沖減管理費用時：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：管理費用（二）存貨盤虧或毀損的核算１．存貨盤虧或毀損時：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料等 材料成本差異（按計劃成本計價時）２．批準后按不同原因進行處理：借：其他應收款（由過失人或保險公司賠償）原材料—廢料（殘料作價入庫）營業(yè)外支出（非正常損失） 管理費用（其他無法查明的原因） 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）第五章 固定資產(chǎn)一．固定資產(chǎn)的核算(1)固定資產(chǎn)增加的核算借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款（購入） 在建工程（購入需要安裝的或改擴建的） 實收資本（接受投資） 資本公積（接收捐贈） 待處理財產(chǎn)損溢（盤盈）（二）固定資產(chǎn)減少的核算⒈投資轉(zhuǎn)出借：長期股權投資累計折舊（已提的折舊額）固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)銀行存款（支付有關的稅費）⒉ 盤虧借：待處理財產(chǎn)損溢 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 貸：固定資產(chǎn)（三）固定資產(chǎn)清理的核算⒈ 因出售報廢、毀損而將固定資產(chǎn)賬面凈值轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)⒉ 支付相關的稅費及清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款應交稅費—應交營業(yè)稅（銷售不動產(chǎn)）⒊ 取得出售收入、殘料收入、保險公司賠償借：銀行存款（出售收入）原材料（殘料）其他應收款（保險公司賠償款）貸：固定資產(chǎn)清理4．結轉(zhuǎn)損益借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或：借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入（四）固定資產(chǎn)折舊的核算借：管理費用（管理部門使用）制造費用（車間使用）銷售費用（銷售部門使用）其他業(yè)務成本（用于出租）在建工程（用于某一工程）貸：累計折舊二．在建工程的核算（一）發(fā)包工程⒈ 支付工程款借：在建工程貸：銀行存款⒉ 工程完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程（二）自營工程⒈ 購入工程用材料借：工程物資貸：銀行存款⒉ 領用工程物資、原材料、支付工人工資等借：在建工程貸：工程物資原材料（領用本企業(yè)的原材料）應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）應付職工薪酬生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本⒊ 工程完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程第六章 無形資產(chǎn)及長期待攤費用一．無形資產(chǎn)的核算⒈ 購入借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款（1）不滿足資本化條件的借：研發(fā)支出——費用化支出貸：銀行存款/原材料/應付職工薪酬（2）滿足資本化條件的借：研發(fā)支出——資本化支出貸：銀行存款/原材料/應付職工薪酬（3）達到預訂用途借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出——資本化支出（4）期末結轉(zhuǎn)借：管理費用 貸：研發(fā)支出——費用化支出3 攤銷：借：管理費用貸：累計攤銷⒊ 出租取得的租金收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入⒋ 出租攤銷無形資產(chǎn)并計提營業(yè)稅借：其他業(yè)務成本貸：累計攤銷 應交稅費——應交營業(yè)稅5．出售借：銀行存款累計攤銷無形資產(chǎn)減值準備營業(yè)外支出貸：無形資產(chǎn) 銀行存款 應交稅費—應交營業(yè)稅 營業(yè)外收入二．長期待攤費用的核算⒈ 發(fā)生時借：長期待攤費用貸：銀行存款⒉ 攤銷時借：制造費用管理費用貸：長期待攤費用第七章 流動負債和非流動負債一．應付賬款1．購進材料或商品，接受對方的勞務，發(fā)票等結算憑證已到，款項未付。借：材料采購應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 ?。▽嶋H支付的款項） 應付賬款 ?。ㄉ形粗Ц兜目铐棧 镀睋?jù) ?。ê灠l(fā)的商業(yè)匯票額）同時：借：原材料 （計劃成本） 貸：材料采購 （計劃成本）期末結轉(zhuǎn)成本差異時：借：材料成本差異 ?。ǔь~） 貸：材料采購 （超支額）或：借：材料采購 （節(jié)約額） 貸：材料成本差異 ?。ü?jié)約額）②材料已驗收入庫，但賬單尚未到達。月末暫估入賬時：借：原材料 （暫估價） 貸：應付賬款—暫估應付賬款 （暫估價）下月初紅字沖銷時：借：原材料 暫估價 貸：應付賬款—暫估應付賬款 暫估價④采購過程中短缺和損耗的核算。12貼現(xiàn)月數(shù)貼庫存現(xiàn)金額＝到期值－貼現(xiàn)利息借：銀行存款（貼庫存現(xiàn)金額）（財務費用） 貸：應收票據(jù)（票據(jù)面值）3．票據(jù)到期時：（1）承兌人如約付款：持票到期：不帶息票據(jù) 借：銀行存款（票據(jù)面值） 貸：應收票據(jù)（票據(jù)面值）帶息票據(jù) 借：銀行存款（票據(jù)面值） 貸：應收票據(jù)（票據(jù)面值） 財務費用（利息）（持有期間未計提利息）或 借：銀行存款貸：應收票據(jù)（票據(jù)賬面價值）（持有期間已計
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