【正文】 \% p。I39。F! t Z: y2 Q. u9 X中國會計社區(qū)　　　　　　　　　　　　　　　　貸：材料 , Y 0 `) m. E1 o1 [④盤虧時， （事業(yè)用）借：事業(yè)支出% oamp。 ~! Z中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦　　　　　　　　　　　　　　　　貸：經(jīng)營支出 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)6 d |。 中國會計社區(qū)1 a/ s7 x2 _( L! C（經(jīng)營用) 借：材料，) ^7 k0 F0 Z% l。Oamp。 t$ v+ Z% n③盤盈時， （事業(yè)用）借：材料， w（經(jīng)營用)， 借：經(jīng)營支出(成本費用)中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)/ u S. g0 }. ]: u* ?2 W　　　　　　　　　　　　　　　　貸：材料 , a/ T2 |0 A5 s. j庫存材料至少每年應(yīng)盤點一次，對于發(fā)生的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)查明原因，作出處理。 A/ {amp。 v9 Q7 samp。q4 z$ Q3 v　　　　　　　　　　　　　　　貸：銀行存款或現(xiàn)金 ! f / H }6 Y。O2 w jW c(自用、小規(guī)模納稅人) 借：材料， J4 + S) { R* ~2 O5 c/ V G　　　　　　　　　　　　　　　貸：銀行存款或現(xiàn)金 39。 v. d1 L J) Q. B1 y辦公材料隨買隨用的零星辦公用品，可不在本科目核算。 1 S7 G/ f7 q0 K ramp。 3 % H1 Z7 b k( Y5 u6 v中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū) 二十四 材 料 ( p+ S. C5 t3 }0 O0 R中國會計社區(qū)材料(總帳)帳戶，核算事業(yè)單位庫存的材料物資以及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、低值易耗品等。 `　　　　　　　　　　　　貸：有關(guān)科目 中國會計社區(qū)9 S: } N8 k) Z: s②收回時，借：有關(guān)科目，中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦1 P/ a+ d3 P39。 Q$ s! h* ^0 d1 n) ?6 L( f6 f% i①發(fā)生應(yīng)收款項時，借：其他應(yīng)收款，8 m. W2 mamp。余額一般在借方，反映尚未結(jié)算的款項。 : A7 L% {9 j% e。 i。 ^4 q* d本科目應(yīng)按供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)帳。 ( u 預(yù)付款項不多的單位，可將預(yù)付帳款直接記入“應(yīng)收帳款”的借方，不設(shè)本科目。 E w! t7 _+ {) J④余款退回時，借：銀行存款，( i! c+ q0 k39。 l39。 w u |。 n J: o/ m預(yù)付帳款(總帳)帳戶，核算事業(yè)單位按照購貨、勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)付給供應(yīng)單位的款項，余額一般在借方，反映尚未結(jié)算的預(yù)付款項。 i。D本科目應(yīng)按債務(wù)單位或個人名稱設(shè)置明細(xì)帳。5 ^4 p |. u, j K: U②結(jié)清應(yīng)收帳款時，借：銀行存款， ~5 c+ ?4 g% D( u　　　　　　　　　　　　貸：應(yīng)收帳款 $ e p! F) ?0 i7 Z F1 q0 l1 }/ W2 V3 l8 m: D①發(fā)生應(yīng)收帳款時，借：應(yīng)收帳款， F5 y w$ ? G( A0 `4 {% 　　　　　　　　　　　　貸：經(jīng)營收入、其他收入等科目 {二十一、應(yīng)收帳款 。C2 |3 w5 p R d B中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、出票日期、票面金額、付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、收款日和收回金額等資料。Z39。 q U。 s8 W7 p。 Y③持未到期的商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn),應(yīng)按實際收到的金額(扣除貼現(xiàn)息后的凈額)， 39。 o$ ^ l Y$ }3 z T　　　　　　　　　　　　　　 貸：應(yīng)收票據(jù) 中國會計社區(qū)9 e! Z6 V2 N3 A39。W. T2 T1 p39。 ?: k①收到商業(yè)承兌匯票時，借：應(yīng)收票據(jù)， 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)% b) Q: Samp。Z7 R應(yīng)收票據(jù)(總帳)帳戶，核算事業(yè)單位因銷售產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票。 s, n3 ]屬于未達(dá)帳項，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。應(yīng)定期與銀行對帳，至少每月核對一次。 ]③支出存款時，借：有關(guān)科目 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)* a$ g8 A$ D. X+ l1 e　　　　　　　　　　貸：銀行存款 5 c, b4 b v4 a+ T9 s1 \: 應(yīng)按開戶銀行、存款種類，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)銀行收付款憑證逐筆順序登記。Z _39。Z2 }: g　　　　　　　　　　貸：銀行存款 p②提取現(xiàn)金時，借：現(xiàn)金， G0 J! n Q4 B( v) ]! y4 ]% I5 F( M①將款項存入銀行時，借：銀行存款，7 [$ m ^amp。 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦2 |3 Vamp。 . v7 F! x6 i$ Q. u6 I現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)較多，單獨設(shè)有收款部門的單位，收款部門的收款員，應(yīng)將每天所收到的現(xiàn)金連同收款收據(jù)副聯(lián)，編制“現(xiàn)金收入日報表”，送會計機(jī)構(gòu)的出納員核收。 l* O y7 E9 X u　　　　　　　　　　貸：有關(guān)科目 0 l* R: l+ M7 v9 D中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦②支出現(xiàn)金時，借：有關(guān)科目，4 | O2 r( s7 Q7 Q4 l　　　　　　　　　　貸：現(xiàn)金 . m! y. L$ U( \( u中國會計社區(qū)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)原始憑證逐筆順序登記。f3 |現(xiàn)金(總帳)帳戶,核算事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金,余額一般在借方,反映庫存現(xiàn)金的數(shù)額。 n _5 q3 ^ z5 j( A( w+ 　　　　　　　　　　　貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 . c。 B9 w: m* I借：事業(yè)結(jié)余， 3 R J T9 oamp。 u0 j f　　　　　　　　　　　貸：銀行存款 8 A5 9 q+ R) z. ②年終結(jié)帳時將本科目余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。 K①將自籌的基本建設(shè)資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時，根據(jù)轉(zhuǎn)存數(shù)， n/ g0 J: R5 F39。 中國會計社區(qū) ^1 v8 R6 b39。 2 Q0 m w( ?0 _借：事業(yè)結(jié)余，! V$ ~3 c! q3 B, |, V　　　　　　　　　　　　　貸：對附屬單位補(bǔ)助 U/ k。e* C3 Iamp。 A/ `8 c中國會計社區(qū)②補(bǔ)助收回時，借：銀行存款，3 d9 \9 . C* w　　　　　　　　　　　　　貸：對附屬單位補(bǔ)助 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)3 f9 l h①對附屬單位補(bǔ)助時，借：對附屬單位補(bǔ)助，3 Jamp。 m/ 3 V十六、對附屬單位補(bǔ)助支出 9 y0 a1 W, z y: ^) Q對附屬單位補(bǔ)助支出(總帳)帳戶,核算用非財政預(yù)算資金對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。v3 B5 W　　　　　　　　　貸：上繳上級支出 $ K1 ! hamp。a x/ z R5 H ^$ I: N中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū) 借：事業(yè)結(jié)余，中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū): ^ ②年終將本科目借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶，結(jié)帳后，本科目無余額。m/ Eamp。 t+ j : j% K/ m! m。 }+ P本科目應(yīng)按產(chǎn)品或商品類別、品種設(shè)置明細(xì)帳。 w 借：經(jīng)營結(jié)余(事業(yè)結(jié)余), \% e8 x7 z% b8 v4 ~1 d　　　　　　　　　　　　　貸：銷售稅金 8 [ J, T5 39。 Iamp。 v5 6 R. t2 \amp。U6 d按計提的教育附加借：銷售稅金，9 {* D。J, }0 W! I. P+ T( `$ S　　　　　　　　　　　　　　 貸：應(yīng)交稅金 . ~% {5 E* |5 \ F `+ n5 W1 M5 X [6 y V①月末，按計提的銷售稅金，借：銷售稅金，中國會計社區(qū)6 }[十四、銷售稅金 + ` u7 M0 I7 `5 n2 ^( l* C銷售稅金(總帳)帳戶，核算事業(yè)單位提供勞務(wù)或銷售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育附加等。K2 p2 y6 J ( m _: ~經(jīng)營結(jié)余貸方余額為實現(xiàn)的經(jīng)營盈利，借方余額為經(jīng)營虧損。 R9 ~ 借：經(jīng)營結(jié)余， 9 C/ E39。 m$ C8 a o　　　　　　　　　　　　　　貸：經(jīng)營結(jié)余 中國會計社區(qū)) B, Ramp。X Mamp。 j 借：經(jīng)營收入， ?5 e中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū) 借：經(jīng)營支出 9 _2 e) u2 K1 C9 Vamp。 p4 u+ x4 A/ B39。Y將成本費用帳戶歸集的管理費用、財務(wù)費用轉(zhuǎn)入“經(jīng)營支出”、“事業(yè)支出”帳戶。 W% _4 H/ X中國會計社區(qū)　　　　　　　　　　　　　　貸：產(chǎn)成品 4 u1 W8 A+ s0 y: K 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦1 ^amp。 o( S, n6 O) g　　　　　　　　　　　　　　 貸：應(yīng)交稅金 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦* amp。 _ R8 E5 39。 y$ W Q% i: A* E, s39。 G39。Z% L8 X* b+ a j購買材料時：借：材料A產(chǎn)品/ a3 S8 a( x% V, J* m中國會計社區(qū)　　　　　　　　　　　　　　 貸：銀行存款 4 r/ ^0 S0 \% z39。{: u1 d9 u F m ]對于成本核算較復(fù)雜的單位，可根據(jù)需要自行設(shè)置成本核算科目amp。 6 N6 Bamp。A2 Mamp。 5 B v$ tamp。 ?9 _ Namp。 F o39。f W39。 : fz+ I1 {+ f W5 R/ J直接費用直接計入成本對象； 7 v1 Y) S t。 中國會計社區(qū)! u {2 d1 ?* ? R8 t( k㈣、成本費用的歸集與分配 : u0 U. T L3 O, {6 e% G39。 ! n5 U! M! N2 Z, j㈡、劃分成本項目 ! l2 N5 \* ~2 V$ }。 ]。 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦39。 Z/ [3 |! y9 c1 h9 `成本費用是指實行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位發(fā)生的應(yīng)列入勞務(wù)或產(chǎn)品成本的各項費用。 x( L5 h, N中國會計社區(qū)十三、成本費用 ) w。 r) S: J4 z9 ?2 b* m本科目應(yīng)按經(jīng)營支出的明細(xì)科目設(shè)置明細(xì)帳。 a中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)