政府與事業(yè)單位會計(jì)分錄-文庫吧資料
2025-05-22 04:52本頁面
【正文】 1收到市建行報(bào)來銀行支出數(shù)月報(bào)，本月建行辦理的基本建設(shè)支出為900000元。借：基建撥款2000000貸：國庫存款20000001市財(cái)政局收到市公安局報(bào)來銀行支出數(shù)月報(bào)，匯總本月銀行支出數(shù)共計(jì)為60000元。（注意何時(shí)用其他財(cái)政存款科目）借：預(yù)撥經(jīng)費(fèi)160000貸：國庫存款16000011） 市財(cái)政借款時(shí)借：與下級往來200000貸：國庫存款200000收回款項(xiàng)時(shí)：作相反分錄2） 縣財(cái)政借款時(shí)借：國庫存款200000貸：與上級往來200000收回款項(xiàng)時(shí)：作相反分錄3） 市財(cái)政將此款轉(zhuǎn)為對縣財(cái)政的補(bǔ)助。經(jīng)批準(zhǔn)，同意將上述市教委借款150000元轉(zhuǎn)作撥款。1) 市財(cái)政：借：暫付款150000貸：國庫存款1500002）市教委借：銀行存款150000貸：暫存款150000某市財(cái)政局在今年的1月5日即在決算清理期內(nèi)收到國庫報(bào)來的“預(yù)算收入日報(bào)表”，屬于上年度的預(yù)算收入50000元。【作購買與到期收回本息分錄】購買時(shí)借：對外投資300000貸：銀行存款300000同時(shí)借：事業(yè)基金一般基金300000貸：事業(yè)基金投資基金300000收回本息時(shí)借：銀行存款350000貸：對外投資300000貸：其他收入50000同時(shí)：調(diào)整基金科目（若是用基金預(yù)算結(jié)余購買呢）借：國庫存款350000貸：有價(jià)證券300000貸：一般預(yù)算收入（基金預(yù)算收入）500003） 若是某市公安局用結(jié)余資金購買呢。某市財(cái)政按國家統(tǒng)一規(guī)定用各項(xiàng)資金購買國庫券300000元。按預(yù)算規(guī)定預(yù)撥給民政局本月經(jīng)費(fèi)10000元借：一般預(yù)算支出10000貸：國庫存款10000（注意本月二字）借：國庫存款50000貸：預(yù)撥經(jīng)費(fèi)50000則該小學(xué)的分錄。向市教委撥付教育經(jīng)費(fèi)180000元，根據(jù)國庫退回的撥款憑證回單作分錄。1） 本市財(cái)政局分錄：借：其他財(cái)政存款500000貸：專用基金收入5000002） 上級財(cái)政局分錄借：專用基金支出500000貸：其他財(cái)政存款500000 借：國庫存款100000貸：一般預(yù)算收入100000 某市財(cái)政局收到上級預(yù)算補(bǔ)助50000元，根據(jù)國庫轉(zhuǎn)來有關(guān)結(jié)算憑證入賬。該上級事業(yè)單位收到所屬的獨(dú)立核算上繳上級款。借：上繳上級支出15000 貸：銀行存款15000 6所屬附中收到師范院校撥付的非財(cái)政預(yù)算資金補(bǔ)助。借：對附屬單位補(bǔ)助150000 貸：銀行存款150000 6某科研單位收到其實(shí)行獨(dú)立核算的附屬工廠按規(guī)定上繳的利潤10000元。借：銀行存款200000 貸：撥出?？?00000 6甲事業(yè)單位的A工程年內(nèi)完工共計(jì)出400000元，余款返回上級單位。借：?？钪С?00000貸：材料 100000貸：銀行存款30000060、甲單位收到上級單位撥給的?？睢＝瑁簱艹鰧？瞑D―甲單位600000貸：銀行存款6000005某事業(yè)單位收到財(cái)政部門撥來的A專項(xiàng)工程款800000元。以銀行存款支付上季度銀行借款利息800元借：預(yù)提費(fèi)用800貸：銀行存款8005借：待攤費(fèi)用600貸：銀行存款6005一個(gè)月后，購貨單位退回不合格品40件，貨款計(jì)8000元。借：銀行存款234000貸：經(jīng)營收入200000貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅340005年終，結(jié)將結(jié)余分配的貸方余額1000元。借：結(jié)余分配――應(yīng)交所得稅7000貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交所得稅70005年終分配結(jié)余總額為100000元，按3%提取職工福利基金。答案見P2974按規(guī)定比例提取醫(yī)療基金40000元，其中從事于專業(yè)業(yè)務(wù)活動的人員醫(yī)療基金為25000元，從事于經(jīng)營活動的人員醫(yī)療基金為15000元。預(yù)收款項(xiàng)時(shí)借：銀行存款50000貸：預(yù)收帳款――甲單位50000發(fā)貨時(shí)借：預(yù)收帳款――甲單位70400貸：經(jīng)營收入60000貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅10400收到補(bǔ)付貨款時(shí)借：銀行存款20400貸：預(yù)收帳款204004產(chǎn)品完工后銷售貨款為60000元，增值稅為10400元。某科研單位對外提供應(yīng)稅勞務(wù)，取得收入20000元，按規(guī)定應(yīng)交5%的營業(yè)稅。收到款項(xiàng)時(shí)借：銀行存款20000貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款20000上繳時(shí)做相反分錄以后返還時(shí)借:銀行存款20000貸：事業(yè)收入――預(yù)算外資金收入20000（注意，與行政單位會計(jì)基本一致，但在科目運(yùn)用上有差別）4某事業(yè)單位收到一筆應(yīng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金20000元，已存入銀行。借：銀行存款500貸：應(yīng)繳預(yù)算款500同時(shí)借：應(yīng)繳預(yù)算款500貸：銀行存款5004為了從事產(chǎn)品生產(chǎn)，從銀行借入一年期的借款100000元，年利率為8%，到期一次還本付息。借：無形資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000同時(shí)借：經(jīng)營支出3000貸：無形資產(chǎn)30004某一不實(shí)行成本核算的事業(yè)單位從科研所購入一項(xiàng)價(jià)款為30000元的專利，有效期為10年。（獲得國庫券的利息收入時(shí)呢？若是收到固定資產(chǎn)的殘值收入時(shí)又如何？）借：現(xiàn)金200貸：其他收入2003某事業(yè)單位年度事業(yè)收入為100000元，經(jīng)營收入為200000元，該單位實(shí)行按收入的4％計(jì)提修購基金。（請比較上述三個(gè)借方科目的運(yùn)用）3若是用撥入的專項(xiàng)資金購入電腦，價(jià)值50000元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)為200元。3某高校接受捐贈電腦一批價(jià)值50000元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)為200元。借：專用基金修購基金46000 (P271)貸：固定基金460003某科研單位向某機(jī)電公司融資租入設(shè)備一臺，價(jià)值46000無，并用提取的修購基金付給租金10000元。借：銀行存款40000貸：專用基金――修購基金40000（注意：與行政單位會計(jì)的做法比較）同時(shí)借：固定基金50000貸：固定資產(chǎn)500003將一臺閑置的設(shè)備出售，原價(jià)為50000元，現(xiàn)售價(jià)為40000元。3借：固定資產(chǎn)118000（注意其入帳價(jià)值的確定）貸：固定基金118000（注意其對應(yīng)科目）
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