【正文】 是否合理是否預(yù)算范圍內(nèi)否是預(yù)算調(diào)整通過(guò)預(yù)算審批程序?qū)徟念A(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算在執(zhí)行中，由于政策法規(guī)、經(jīng)營(yíng)條件或市場(chǎng)環(huán)境等發(fā)生重大變化，將會(huì)導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況以及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，并提出希望預(yù)算調(diào)整的幅度。財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核分析，在不偏離集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)的前提下，編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)涉及審批該預(yù)算的各部門相關(guān)人員審批通過(guò)后方可執(zhí)行。例如研發(fā)部門需要采購(gòu)一批研發(fā)物品，需要先提采購(gòu)申請(qǐng)流程，說(shuō)明該批物品用途、型號(hào)、價(jià)格等，由采購(gòu)部門對(duì)該批物品詢價(jià)，然后審批該流程，通過(guò)后的流程作為財(cái)務(wù)支付的備案流程，但在實(shí)際購(gòu)買時(shí)該批物品已經(jīng)漲價(jià)，那么申請(qǐng)部門應(yīng)該向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整理由，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。各部門申請(qǐng)預(yù)算財(cái)務(wù)部審核預(yù)算是否合理各部門涉及的相關(guān)人員審核預(yù)算是否合理預(yù)算下達(dá)執(zhí)行預(yù)算要求申請(qǐng)部門調(diào)整預(yù)算要求申請(qǐng)部門調(diào)整預(yù)算否否是是 預(yù)算調(diào)整流程圖預(yù)算支出預(yù)算范圍內(nèi)財(cái)務(wù)審核通過(guò)是要求申請(qǐng)部門調(diào)整預(yù)算預(yù)算執(zhí)行發(fā)生變化否財(cái)務(wù)部每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，根據(jù)不同情況分別采用不同的分析方法，如比率分析和比較分析等，充分反映預(yù)算執(zhí)行部門的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及潛力，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，計(jì)劃財(cái)務(wù)部及預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析偏差產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，糾正該偏差。預(yù)算的執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果往往與各部門的考核獎(jiǎng)金掛鉤，與部門領(lǐng)導(dǎo)的任免、升降、獎(jiǎng)懲掛鉤。集團(tuán)的預(yù)算考核一般每季度進(jìn)行一次，第四季度考核為年終考核，年終考核比季度考核復(fù)雜一些，會(huì)增加部分年度考核指標(biāo)，如全年預(yù)算執(zhí)行情況等。財(cái)務(wù)部會(huì)按期分析各部門的預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果，編制預(yù)算考核表，并經(jīng)各部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，以超支或節(jié)約的預(yù)算金額為依據(jù)，綜合考慮預(yù)算的執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果，以確定考核獎(jiǎng)金及實(shí)施一系列的獎(jiǎng)懲措施。 統(tǒng)一核算管理 確保數(shù)字真實(shí)核算管理由財(cái)務(wù)核算中心下設(shè)會(huì)計(jì)核算部負(fù)責(zé)，實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算和集中管理工作。為了規(guī)范集團(tuán)各分公司的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)資料和信息符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，規(guī)范集團(tuán)向股東、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾等外部會(huì)計(jì)信息使用者提供的會(huì)計(jì)資料和披露的會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)資料和信息符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券交易委員會(huì)頒布的其他政策法規(guī)，制訂了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度《會(huì)計(jì)核算指導(dǎo)手冊(cè)》，統(tǒng)一了會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)科目，并分科目的對(duì)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容、核算方法、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、確認(rèn)依據(jù)以及核算中一些具體情況的處理等進(jìn)行了明確，指導(dǎo)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)集中核算是我國(guó)會(huì)計(jì)管理體制的一項(xiàng)重大改革，是對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式、管理方法和核算流程的改革，可以促使企業(yè)內(nèi)部管理思想、管理水平和財(cái)務(wù)人員意識(shí)的變革。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。有利于統(tǒng)一口徑，規(guī)范核算。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，有利于統(tǒng)一各分公司的核算口徑，整個(gè)集團(tuán)將按照一套標(biāo)準(zhǔn)的核算準(zhǔn)則進(jìn)行核算。集團(tuán)各分公司在Oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置一個(gè)賬套，統(tǒng)一設(shè)置所有公司的代碼、會(huì)計(jì)科目、專項(xiàng)核算和公司往來(lái)等信息，統(tǒng)一制定收入、成本、費(fèi)用等核算方法，統(tǒng)一進(jìn)行賬務(wù)處理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)信息的采集和歸集方式，統(tǒng)一系統(tǒng)賬期的開(kāi)關(guān)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，最大限度地保證了會(huì)計(jì)核算的一致性，為規(guī)范會(huì)計(jì)核算，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。有利于解決混亂，杜絕作假。集團(tuán)各分公司分別核算，存在會(huì)計(jì)核算混亂的問(wèn)題。一方面，不同公司采用不同的核算標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，使得各分公司業(yè)績(jī)不具有可比性；另一方面，各分公司利用多種手段造假賬以粉飾業(yè)績(jī)，以及其他弄虛作假的現(xiàn)象，致使集團(tuán)整體利潤(rùn)失真。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，杜絕了各分公司弄虛作假的機(jī)會(huì)。會(huì)計(jì)核算人員關(guān)系都掛靠在財(cái)務(wù)管理中心下設(shè)的會(huì)計(jì)核算部，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心集中、統(tǒng)一管理，核算人員不再受各被核算公司管理者控制，可以依照會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則對(duì)各公司進(jìn)行真實(shí)、準(zhǔn)確地核算，從而更為客觀地履行其職責(zé)。有利于變革流程，提升水平。會(huì)計(jì)集中核算是對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式、管理方法和核算流程的創(chuàng)新，是對(duì)財(cái)務(wù)人員從業(yè)觀念的重大變革，更加突出財(cái)務(wù)管理職能。推行會(huì)計(jì)集中核算后，能夠優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，簡(jiǎn)化核算層次，提高財(cái)務(wù)管理效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員向管理型的轉(zhuǎn)變，參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，突出事前預(yù)算控制，強(qiáng)化事中監(jiān)督分析，完善事后考核評(píng)價(jià)，發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理分析職能，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)核算中心的財(cái)務(wù)人員由總賬會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)和應(yīng)收會(huì)計(jì)三部分人員組成，總賬會(huì)計(jì)對(duì)各公司的賬務(wù)全盤負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)付會(huì)計(jì)總賬會(huì)計(jì)應(yīng)收會(huì)計(jì)費(fèi)用報(bào)銷專項(xiàng)市場(chǎng)專項(xiàng)資產(chǎn)專項(xiàng)行政法律專項(xiàng)投資專項(xiàng)整個(gè)集團(tuán)的資產(chǎn)核算負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)市場(chǎng)費(fèi)用核算負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)員工報(bào)銷核算負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)行政法律費(fèi)用發(fā)票管理協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)和其他檢查核對(duì)和整理會(huì)計(jì)資料會(huì)計(jì)信息歸集和報(bào)表收入確認(rèn)管理收入合同管理產(chǎn)品發(fā)貨管理負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)投資事項(xiàng)核算集團(tuán)在統(tǒng)一核算口徑的基礎(chǔ)上，打造適宜集中管理的統(tǒng)一核算平臺(tái):如固定資產(chǎn)明細(xì)核算，按月提取折舊，并進(jìn)行固定資產(chǎn)變動(dòng)管理，與總賬集成；應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款往來(lái)業(yè)務(wù)管理，進(jìn)行核銷處理，同時(shí)應(yīng)收、應(yīng)付信息傳到總賬系統(tǒng)，與總賬集成；庫(kù)存管理模塊與總賬集成等等?？傎~會(huì)計(jì)總賬會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)各分公司的會(huì)計(jì)信息歸集和報(bào)表，核對(duì)和整理會(huì)計(jì)資料，并協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計(jì)及其他檢查等工作。1)會(huì)計(jì)信息歸集和報(bào)表工作。負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實(shí)相符，并與oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)相核對(duì)；審核每筆財(cái)務(wù)事項(xiàng)，進(jìn)行會(huì)計(jì)判斷和賬務(wù)處理，歸集會(huì)計(jì)信息；審核應(yīng)付會(huì)計(jì)和應(yīng)收會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)編制每月財(cái)務(wù)報(bào)表、管理報(bào)表、費(fèi)用檢查表和應(yīng)納所得稅調(diào)整表等報(bào)表； 外部財(cái)政、稅務(wù)、工商等相關(guān)報(bào)表和其他內(nèi)外業(yè)務(wù)部門需要的會(huì)計(jì)信息。2)核對(duì)和整理會(huì)計(jì)資料工作。負(fù)責(zé)每月與集團(tuán)內(nèi)部公司往來(lái)債權(quán)債務(wù)科目的檢查核對(duì)，并及時(shí)結(jié)清往來(lái)。結(jié)賬后負(fù)責(zé)編制總賬模塊與子模塊核對(duì)表，以檢查各科目是否存在非正常處理情況。負(fù)責(zé)按月對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理和裝訂，包括會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)申報(bào)資料等，做到單據(jù)完整、憑證整潔、美觀、易查。3)協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計(jì)工作及其他檢查工作。負(fù)責(zé)提供內(nèi)部審計(jì)部門需要的相關(guān)財(cái)務(wù)資料；外部審計(jì)公司季度、年度審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料，專項(xiàng)審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料，如固定資產(chǎn)報(bào)廢專項(xiàng)審計(jì)、存貨減值專項(xiàng)審計(jì)等；協(xié)調(diào)其他相關(guān)的審計(jì)工作。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)部門及其他有關(guān)部門對(duì)公司進(jìn)行的財(cái)務(wù)檢查工作，提供所需的會(huì)計(jì)資料。應(yīng)付會(huì)計(jì)應(yīng)付會(huì)計(jì)分為資產(chǎn)專項(xiàng)會(huì)計(jì)、市場(chǎng)專項(xiàng)會(huì)計(jì)、費(fèi)用報(bào)銷專項(xiàng)會(huì)計(jì)、行政法律專項(xiàng)會(huì)計(jì)和投資專項(xiàng)會(huì)計(jì)，包括負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)部門提交的合同流程，就財(cái)務(wù)方面提出修改意見(jiàn)；負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)部門提交的采購(gòu)申請(qǐng)、市場(chǎng)廣告、物品領(lǐng)用等流程，就財(cái)務(wù)方面提出相關(guān)建議；負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)部門提交的付款流程和員工日常費(fèi)用報(bào)銷流程。費(fèi)用報(bào)銷付款、員工借款付款和對(duì)外銀行付款都須經(jīng)相關(guān)的應(yīng)付專項(xiàng)會(huì)計(jì)審核等一系列流程后，出納方可付款。1)資產(chǎn)專項(xiàng)會(huì)計(jì)。資產(chǎn)分為: 流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和在建工程等。負(fù)責(zé)對(duì)提請(qǐng)的采購(gòu)需求進(jìn)行預(yù)算審核，并監(jiān)督資產(chǎn)采購(gòu)、日常管理等流程，財(cái)務(wù)復(fù)核以及相關(guān)賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)維護(hù)資產(chǎn)模塊的相關(guān)財(cái)務(wù)信息，記錄并復(fù)核所有必要信息，并及時(shí)做出賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)每月資產(chǎn)的攤銷和折舊，資產(chǎn)按統(tǒng)一方法進(jìn)行攤銷和折舊，并定期對(duì)資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果資產(chǎn)使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計(jì)數(shù)有重大差異，則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)使用年限。對(duì)于減值的資產(chǎn)，及時(shí)說(shuō)明情況，匯總信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，根據(jù)資產(chǎn)的狀態(tài)情況和最終審批情況，進(jìn)行減值準(zhǔn)備的計(jì)提。負(fù)責(zé)整理、匯總盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)于差異督促實(shí)物管理部門及時(shí)查明原因。根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果撰寫(xiě)盤點(diǎn)報(bào)告，盤點(diǎn)報(bào)告的內(nèi)容需涵蓋盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及盤點(diǎn)差異，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)并審批。審批完成后，對(duì)盤點(diǎn)資料和盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行整理歸檔，并對(duì)需要調(diào)整的差異進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)會(huì)同工程管理人員于每年末對(duì)在建工程項(xiàng)目進(jìn)行全面盤點(diǎn)和全面清查，清查包括工程物資數(shù)量和金額以及工程進(jìn)度，即一方面檢查各項(xiàng)工程完工情況，以及與賬面記錄是否一致；另一方面檢查在建工程預(yù)計(jì)繼續(xù)開(kāi)工和完工的可能性。合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)在建工程的減值金額，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)在建工程損失，如長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建工程，應(yīng)當(dāng)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2)市場(chǎng)專項(xiàng)會(huì)計(jì)。市場(chǎng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)，市場(chǎng)推廣費(fèi)，市場(chǎng)宣傳費(fèi)，市場(chǎng)活動(dòng)費(fèi)，展會(huì)費(fèi)用和市場(chǎng)研究費(fèi)用等，所有市場(chǎng)活動(dòng)均需到市場(chǎng)專項(xiàng)會(huì)計(jì)處備案，以后發(fā)生的費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)予以報(bào)銷。負(fù)責(zé)審核市場(chǎng)費(fèi)用單據(jù)的合理性及合法性，監(jiān)督市場(chǎng)活動(dòng)的執(zhí)行情況，并及時(shí)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理；檢查相關(guān)的市場(chǎng)合同原件是否已交財(cái)務(wù)存檔，根據(jù)付款金額登記合同付款進(jìn)度表。3)費(fèi)用報(bào)銷專項(xiàng)會(huì)計(jì)。費(fèi)用報(bào)銷包括辦公費(fèi)、交通費(fèi)、手機(jī)通訊費(fèi)、零星采購(gòu)費(fèi)、員工福利費(fèi)、日常雜項(xiàng)費(fèi)用、差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的報(bào)銷。審核各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的合理性，標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，票據(jù)的合法性、真實(shí)性、有效性，報(bào)銷單據(jù)填寫(xiě)是否正確，并進(jìn)行賬務(wù)處理。審核借款限額、借款用途及借款時(shí)間，借款包括業(yè)務(wù)活動(dòng)、零星采購(gòu)、出差和其他緊急事項(xiàng)的借款，核銷借款，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4)行政法律專項(xiàng)會(huì)計(jì)。行政法律專項(xiàng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)行政、法律費(fèi)用核算。負(fù)責(zé)行政辦公費(fèi)用、員工福利費(fèi)用、物流費(fèi)用(倉(cāng)庫(kù)租金和運(yùn)費(fèi))、房費(fèi)租金和物業(yè)管理費(fèi)等的審核，并進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)審計(jì)費(fèi)用、律師費(fèi)用、咨詢費(fèi)用、專利費(fèi)用和商標(biāo)費(fèi)用等的審核，并進(jìn)行賬務(wù)處理，檢查相關(guān)的合同原件是否已交財(cái)務(wù)存檔，根據(jù)付款金額登記合同付款進(jìn)度表。5)投資專項(xiàng)會(huì)計(jì)。負(fù)責(zé)集團(tuán)對(duì)關(guān)聯(lián)公司和外部公司期限在1年以上(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資進(jìn)行核算，包括取得股權(quán)、分得利潤(rùn)或現(xiàn)金股利、追加投資、被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)或發(fā)生凈虧損等的賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)每年年末對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按照單個(gè)投資項(xiàng)目分別計(jì)算其賬面價(jià)值與可收回金額的差額，計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)為當(dāng)期投資損失。應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)收會(huì)計(jì)按集團(tuán)的不同產(chǎn)品設(shè)置，分別負(fù)責(zé)集團(tuán)的產(chǎn)品發(fā)貨管理，收入合同管理，收入確認(rèn)管理和發(fā)票管理。1)產(chǎn)品發(fā)貨管理。負(fù)責(zé)產(chǎn)品發(fā)貨前的審核工作，如是否簽訂銷售合同、貨款是否到賬等；將發(fā)貨數(shù)據(jù)及時(shí)錄入oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；每月對(duì)發(fā)出產(chǎn)品做相應(yīng)銷售報(bào)表，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。2)收入合同管理。負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)部門提交的相關(guān)銷售合同，是否符合相關(guān)規(guī)定，并提出修改意見(jiàn)；負(fù)責(zé)收入合同的歸檔，并貼具相關(guān)印花稅。3)收入確認(rèn)管理。負(fù)責(zé)建立公司各類產(chǎn)品的收入確認(rèn)方式，實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)是入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入還是遞延收入，入遞延收入的何時(shí)轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；根據(jù)銷售提供的銷售報(bào)表，核對(duì)收款數(shù)據(jù)，并驗(yàn)證數(shù)據(jù)合理性；向公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)送收入日?qǐng)?bào)；根據(jù)收入數(shù)據(jù)，制作內(nèi)部及外部分成報(bào)表；根據(jù)收入數(shù)據(jù)，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。4)發(fā)票管理。由應(yīng)收會(huì)計(jì)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，并根據(jù)當(dāng)日的收入及發(fā)貨情況，開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票必須按序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)填寫(xiě)，同時(shí)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開(kāi)好后由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員到應(yīng)收會(huì)計(jì)處辦理相關(guān)領(lǐng)取手續(xù)。由應(yīng)收會(huì)計(jì)統(tǒng)一對(duì)發(fā)票進(jìn)行保管，并造冊(cè)登記，定期清點(diǎn)核對(duì)。每月末，應(yīng)收會(huì)計(jì)將發(fā)票盤點(diǎn)表交部門領(lǐng)導(dǎo)，由部門領(lǐng)導(dǎo)抽查核實(shí)。 統(tǒng)一資金管理 確保資金效率統(tǒng)一資金管理是財(cái)務(wù)集中管理的核心，也是財(cái)務(wù)集中管理中最能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的環(huán)節(jié)。集團(tuán)的資金由財(cái)務(wù)部下設(shè)資金管理處負(fù)責(zé)，集團(tuán)各分公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸并到資金管理處，由資金管理處統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。因集團(tuán)涉及現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)不多，且現(xiàn)金存量有相應(yīng)規(guī)定，故省分公司由出納一人負(fù)責(zé)全省的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行收付業(yè)務(wù)，都使用網(wǎng)上銀行收付。規(guī)定現(xiàn)金存量后，集團(tuán)各分公司的現(xiàn)金由原先的不設(shè)上限降至一千元以下，整個(gè)集團(tuán)庫(kù)存現(xiàn)金由原先的60萬(wàn)元以上降至5萬(wàn)元左右，現(xiàn)金減少比率高達(dá)90%以上。這樣的設(shè)置解決了每個(gè)地市分公司一個(gè)出納但工作量不飽和的現(xiàn)象，不但降低了人力成本，而且還有助于工作的開(kāi)展和處理業(yè)務(wù)的一致性，如對(duì)全省庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)工作，原先每個(gè)地市分公司派一名財(cái)務(wù)人員參與現(xiàn)金盤點(diǎn)，現(xiàn)在一名財(cái)務(wù)人員就可以完成全省的現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，節(jié)約了盤點(diǎn)時(shí)間，提高了工作效率。集團(tuán)通過(guò)資金管理處，不僅可以加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)各分公司資金收支的監(jiān)管，還可以從整體上提高資金使用效益，控制整個(gè)集團(tuán)的信貸規(guī)模，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金指的是企業(yè)集團(tuán)一定時(shí)期內(nèi)擁有的可使用的現(xiàn)金和金融資源的總和，而資金運(yùn)作貫穿于企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。集團(tuán)的資金統(tǒng)一管理包括管理集團(tuán)各分公司的現(xiàn)金收支，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；對(duì)外籌資，滿足整個(gè)集團(tuán)對(duì)資金的需求；核定各分公司日常留用的現(xiàn)金存量；抵消集團(tuán)內(nèi)部各分公司之間的應(yīng)收款和應(yīng)付款，使其之間最終進(jìn)行的現(xiàn)金調(diào)撥只剩結(jié)算后的現(xiàn)金差額；將集中的剩余資金用于投資，實(shí)現(xiàn)資金的增值；編制整個(gè)集團(tuán)的現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)測(cè)整個(gè)集團(tuán)的現(xiàn)金流入與流出，實(shí)現(xiàn)資金的有效配置，最大限度地提高資金的使用效率，節(jié)約集團(tuán)資金使用費(fèi)。通過(guò)資金統(tǒng)一管理，發(fā)揮調(diào)配優(yōu)勢(shì)。資金管理處人員統(tǒng)攬資金全局，能夠發(fā)現(xiàn)許多分公司所想不到的機(jī)會(huì)，可以將分散的資金積少成多，合理調(diào)配，統(tǒng)一安排，將資金用于最需要的地方；對(duì)于閑置資金，還可以合理配置，投資理財(cái)。例如銀行存款，資金管理處可以將集團(tuán)暫時(shí)不用的閑置資金由活期存款轉(zhuǎn)存為七天通知存款、一個(gè)月定期存款、半年期定期存款等，增加利息收入，收取理財(cái)收益，積少成多，如果整個(gè)集團(tuán)的銀行存款越多，相應(yīng)增加的利息收入也就越多，無(wú)形之中增強(qiáng)了集團(tuán)的整體盈利能力。通過(guò)資金統(tǒng)一管理，提高應(yīng)用效益。集團(tuán)資金統(tǒng)一管理，結(jié)算規(guī)模比以前分散結(jié)算大大提高，信譽(yù)等級(jí)相應(yīng)提高，還貸能力也有所增強(qiáng)，可以避免集團(tuán)內(nèi)部各分公司資金分散、各自為戰(zhàn)的現(xiàn)象，提高集團(tuán)的整體形象和資金的整體應(yīng)用效益，增強(qiáng)集團(tuán)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。集團(tuán)在資金統(tǒng)一管理后，一方面，增強(qiáng)集團(tuán)的資金優(yōu)勢(shì)，對(duì)資金進(jìn)行適度的統(tǒng)一調(diào)配，降低集團(tuán)平時(shí)保持的