會計學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文--會計電算化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的研究-資料下載頁
2024-08-05 07:25本頁面
【正文】 。企業(yè)要建立有效的內(nèi)部會計控制，使系統(tǒng)中會計人員正確、有效地履行自己的職責(zé)并能及時發(fā)現(xiàn)問題，必須貫徹五個分離原則：（1）授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)相分離；（2）會計記錄職務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)相分離；（3）業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與市場監(jiān)督職務(wù)相分離；（4）會計記錄職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)相分離；（5）業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財產(chǎn)保管職務(wù)相分離。加強系統(tǒng)的日常維護。對系統(tǒng)的維護主要包括計算機軟件和硬件兩方面的管理。第一，企業(yè)的財務(wù)軟件有外購和自主設(shè)計研發(fā)兩種。對于外購的會計軟件，在軟件選擇時一定要根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計核算的實際需要，并且還要對軟件進行安全性測試，選擇適合企業(yè)需要、運行穩(wěn)定、安全性高的軟件。而對于自主設(shè)計的軟件，一定要完善軟件程序的保管和修改制度，對會計軟件的修改要有嚴(yán)格的經(jīng)辦手續(xù)，對程序修改的各個環(huán)節(jié)都要有嚴(yán)格的監(jiān)督控制并且做好完整的書面記錄。此外，還要根據(jù)會計核算環(huán)境的需要及時進行程序更新升級，以提高會計信息系統(tǒng)防御風(fēng)險能力。第二，計算機硬件是會計電算化運行的物質(zhì)基礎(chǔ)，因此加強計算機硬件的管理控制，是完善內(nèi)部控制的必然要求。完善的計算機硬件管理控制包括以下幾方面：制定完善的計算機管理控制制度；選擇系統(tǒng)工作場地時，應(yīng)注意遠(yuǎn)離易燃易爆、腐蝕性較重和裝有強動力設(shè)備的地方；定期對計算機設(shè)備進行除塵、磁盤清理、檢查防水、防火、接地等；配置UPS電源，避免因突然停電造成的會計數(shù)據(jù)丟失情況。強化企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全控制和防毒意識。隨著計算機在會計工作中的普遍應(yīng)用，網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)了會計信息資源的共享，但同時也給會計信息系統(tǒng)的安全帶來了極大的威脅，針對網(wǎng)絡(luò)可能帶來的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)引起足夠的重視，強化防范意識。（1）加強用戶權(quán)限的設(shè)置；從業(yè)務(wù)范圍出發(fā)，將整個系統(tǒng)分級管理，層層負(fù)責(zé)，并將責(zé)任落實到位，對各種數(shù)據(jù)的增、刪、修改權(quán)限都要進行嚴(yán)格控制，把各項業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、記錄以及資產(chǎn)保管等職能授予不同崗位的用戶，并賦予不同的操作權(quán)限，拒絕其他用戶的訪問。（2）加強人員防范病毒的安全教育，健全并嚴(yán)格執(zhí)行防范病毒管理制度，具體包括：安裝正版的殺毒軟件，專機專用；建立軟盤管理制度，防止亂拷貝現(xiàn)象；定期檢測并清除計算機病毒，采用網(wǎng)絡(luò)防火墻技術(shù)。六、結(jié)論隨著電子技術(shù)的飛速發(fā)展，會計電算化系統(tǒng)替代傳統(tǒng)的手工會計系統(tǒng)是發(fā)展的必然趨勢，它給會計工作和管理工作帶來了很多的便利，但同時也在很大程度上改變了原手工會計下的內(nèi)部控制的方式和內(nèi)容，內(nèi)部控制制度的新問題饑餓新課題也在不斷出現(xiàn)，企業(yè)原有的內(nèi)部控制制度已經(jīng)不能適應(yīng)電算化會計系統(tǒng)的要求。在當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，進一步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度已經(jīng)刻不容緩。計算機會計系統(tǒng)系的內(nèi)部控制是一個范圍大、控制程序復(fù)雜的綜合性控制，完善會計電算化內(nèi)部控的基本思路為：堅持職責(zé)明確、相互獨立、相互牽制的安全管理原則，建立系統(tǒng)的人工與機器相結(jié)合的控制機制，以適應(yīng)新環(huán)境下的會計系統(tǒng)，使會計電算化運行的每個過程都處于嚴(yán)密的控制之中，為企業(yè)經(jīng)營決策提供完整的信息，創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益。參考文獻[1] [J].現(xiàn)代商業(yè)，2008，（35）：233234.[2] [J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，2008，（7）：5758.[3] [J].經(jīng)濟理論研究，2009，（12）：8890.[4] [J].當(dāng)代經(jīng)濟，2009，（12）：2425.[5] [J].金融經(jīng)濟（理論版），2009，（7）：163164.[6] [J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2009，（6）：140141.[7] [J].經(jīng)濟師，2010，（7）：175.[8] [J].中國外資，2009，（6）：67.[9] [J].會計之友，2010，（21）：106107.[10] 楊越，[J].延安大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2009，（26）：6668.[11] [J].集團經(jīng)濟研究，2007，（25）：378379.[12] 徐冰，[J].東北財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2010，（26）：4849.[13] [J].經(jīng)濟管理，2008，（3）：4749.[14] 徐秀鳳，[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2009，（23）：170171.[15] [J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2008，（20）：224225.[16] [J].科技咨詢導(dǎo)報，2009，（7）：147.[17] 安強，[J].財會月刊（理論版），2009，（2）：6364.[18] [J].中國管理信息化，2009，（12）：1012.[19] [J].引進與咨詢，2008，（12）：5859.[20] Joseph V. Carcello,K. Raghunandan. Firm Characteristics and Voluntary Management Reports on Internal Control [J].Auditing, 2006, :2539.[21] Gopal V. Krishnan and Gnanakumar Internal Control Deficiencies in the PostSarbanesOxley Era:The Role of Auditors and Corporate Governance [J].International Journal of Auditing, 2007, :7390.
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