【導讀】畢業(yè)設計（論文）。淺議會計電算化的內部控制度。西華師范大學繼續(xù)教育學院學院畢業(yè)設(論文)第I頁。院系西華繼教院專業(yè)會計電算化。年級2020級姓名李在琴。班級2020級學生姓名李在琴學號202062020023. 發(fā)題日期：2020年5月28日完成日期：6月30日。根據(jù)實際需要和具體情況，健全和完善內部控制制度。的不足之處，和電算化內控制度的缺陷等等問題。計電算化的內控制度更加健全,進而提高企業(yè)的經濟效益.師聯(lián)系,以便完成對論文的寫作思路。第三部分完成本輪:內控制度實行的必要性和內容,(5周). 但是隨著會計電算化的飛速發(fā)展,利用電算化系統(tǒng)的弱點進行貪污,舞弊等違法。犯罪活動也有所增加,給企業(yè)和社會乃至國家造成嚴重的損失.由于電算化系統(tǒng)的特。會計信息的真實,正確,完整和可靠性.保證會計處理過程和方法符合國家會計制度的。有關規(guī)定,保護國家和企業(yè)的財產,就必須建立和完善一整套會計電算化內部控制制

　　

【正文】 （ 1） 電算化系統(tǒng)下的會計 及電算化崗位的職能權限問題。 操作權限控制是一種基本的內控手段，在電算化環(huán)境下，會計業(yè)務處理大部分由計算機操作，人為控制減少，削弱了會計審核功能。有些單位的各崗位操作權限制度沒有真正落實到位，有的操作員可以以不同的身份進入系統(tǒng)操作 ,使分工控制名存實亡。 （ 2） 會計人員因主觀原因或技術因素造成非法操作或操作失誤。 這是會計電算化內部控制中的主要任務，因其系統(tǒng)的程序、數(shù)據(jù)、文件等很容易被仿造、復制和修改，而不會留任何痕跡，所以某些人員為了達到個人目的，利用職務之便或不按操作規(guī)程進行非法操作，如通 過冒名頂替、盜取密碼等手段來非法改動、銷毀會計資料，給單位造成嚴重損失。 （ 3） 會計軟件的安全性及保密性問題。 現(xiàn)有的軟件系統(tǒng)在設計、開發(fā)階段普遍存在重功能輕安全的現(xiàn)象，以至軟件投入運行后存在著安全隱患 ,如數(shù)據(jù)庫呈開放狀態(tài)、易于打開等。電腦的系統(tǒng)數(shù)據(jù)和會計信息資料有面臨被不留痕跡的瀏覽、修改的風險，而現(xiàn)在許多單位缺乏操作的記錄功能 ,出現(xiàn)問題后不便于追究責任。 （ 4） 會計資料的備份和保管不及時、不規(guī)范，導致財務數(shù)據(jù)丟失。 在會計電算化法規(guī)中明確規(guī)定，單位應堅持每天雙重備份，并分人分 處保管。但在實際工作中，有的單位并沒有真正落實，也沒有及時打印并按規(guī)定保管憑證和賬簿，致使電腦一旦出現(xiàn)故障或磁性介質損壞時，部分會計資料就會丟失，造成無法挽回的后果。 （ 5） 缺乏專業(yè)的系統(tǒng)維護人員。 西華師范大學繼續(xù)教育學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 12 目前 ,許多會計人員對會計業(yè)務熟悉 ,但對計算機知識缺乏；而系統(tǒng)的維護人員對計算機知識熟悉 ,但對會計業(yè)務不夠了解 ,使得在系統(tǒng)運行中的故障不能及時分析、排除。 （ 6） 單位領導層的認識不到位，電算化工作的廣度和深度有待推進 不少企業(yè)領導還沒有充分認識到實施會計電算化的重要意義，沒有認識到開展會計電算化是時代發(fā)展的必然，是管理現(xiàn)代化的需要。目前還有相當一部分的企業(yè)電算化會計工作還只是處于單項或者幾項會計核算業(yè)務和報表匯總工作，有關工資、固定資產、銷售的核算、成本的核算還沒有實行電算化，全國全部實現(xiàn)會計電算化的企業(yè)還為數(shù)不多，企業(yè)實施電算化會計的廣度和深度還不夠，從而為電算化會計內部控制制度的建立和完善增加了難度。 （ 7） 會計軟件不能及時升級換代，軟件安全性、保密性差 不少企業(yè)認為電算化僅僅是 “ 以機代賬 ” ，軟件只需要一次投入即可，出現(xiàn)了只重視硬件換代，不注意軟件升級的情況。從奔騰 Ⅱ 一直到 奔騰 Ⅳ ，機型更換了幾次，但財務軟件仍停留在 “ 古老 ” 的 Foxbase 開發(fā)的 DOS 版上。另一方面，多數(shù)企業(yè)總是忙于開發(fā)、購買硬件和會計軟件，并求得賬、證、表的正確輸出，卻很少過問計算機系統(tǒng)是否安全可靠，企業(yè)以及部門的內部控制是否健全，導致會計信息的使用者對會計電算化數(shù)據(jù)的可靠性持懷疑態(tài)度。 加強和完善會計電算化下的內部控制制度 （ 1） 加快防止會計電算化犯罪的法制化進程。 目前，由于法規(guī)的不健全使會計電算化犯罪的控制非常困難。例如，對未經許可接觸電算化會計信息系統(tǒng)或有關數(shù)據(jù)文件的行為 ，在法律上未規(guī)定為偷竊行為，因此就無法對下載重要機密數(shù)據(jù)的行為治罪。必須看到，對電算化會計信息系統(tǒng)的開發(fā)和管理，不能僅靠現(xiàn)有的一些法規(guī)，如《會計法》、《企業(yè)會計準則》等。因為會計電算化犯罪畢竟是高科技、新技術下的一種新型犯罪，為此制定專門的法規(guī)對此加以有效控制就很有必要。為單位營造良好的 大環(huán)境，加快防止會計電算化犯罪的法制化進程，可從兩個方面入手： 1）建立懲治利用會計 電算化犯罪活動的法律，明確規(guī)定哪些行為屬于犯罪行為及懲處方法； 2）建立會計電算化系統(tǒng)的保護法律，明確電算化系統(tǒng)中哪些東西或哪些方面受法律保護及 受何種保護。 （ 2） 進一步建立健全會計電算化內部控制制度 西華師范大學繼續(xù)教育學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 13 《電算化管理辦法》要求有操作管理制度、硬件、軟件管理制度、會計檔案管理制度以及適合自己單位的電算化環(huán)境下的內部控制制度，做到有法可依、有章可循、嚴格執(zhí)行已制定的各項制度，并重點針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；并且要隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務的不斷調整和管理要求的提高，不斷健全與更新內部控制制度。 （ 3） 提高會計人員計算機操作能力 目前，不少單位的電算化人員是由過去的會計、出納等經 過短期培訓上崗的，他們在使用微機處理業(yè)務的過程中，對微機的軟硬件知識了解甚少，一旦微機出現(xiàn)故障或與平常見到的界面不同時，就束手無策，即使在購買軟件時廠家作了系統(tǒng)的培訓，但在上機時經常出現(xiàn)誤操作，一旦出錯，很可能會使自己很長時間的工作成果付諸東流，使系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失。因此，實行會計電算化，給會計工作增添了新內容，從各方面要求會計人員提高自身素質，更新知識結構，一方面為了參與企業(yè)管理，要更多地學習業(yè)務知識，另一方面還必須掌握電子計算機的有關知識，熟練應用會計電算化管理系統(tǒng)，從而真正發(fā)揮管理人員的職能作用，并促使會計 工作從單純的記賬、算賬、報賬的實務核算型轉向參與預測、決策、控制的經營管理型，以便充分發(fā)揮會計工作在企業(yè)管理中的重要作用。西華師范大學繼續(xù)教育學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 14 結 論 綜上所述，電算化會計的內部控制制度關鍵是在企業(yè)內部建立一個科學的會計乃至管理信息系統(tǒng)或體系，以保證資產安全和會計信息的真實、可靠。本文就電算化會計對內部控制制度的影響及如何完善電算化會計系統(tǒng)下的內部控制制度方面發(fā)表本人的一些淺見，相信隨著科技的越高深發(fā)展，給電算化會計系統(tǒng)提供更廣泛的應用外，也給內部控制帶來一些新的難題，但只要抓住控制問題的關鍵所在就能為電算化會計打開一 片更廣闊的空間，電算化會計的發(fā)展就能更能適應時代的要求，發(fā)揮更大的作用。對其深入，必將形成新的會計和，而新的會計理論和方法的確立，又將使電算化會計在新的基礎上獲得進一步完善和發(fā)展，也使得電算化會計環(huán)境下的內部控制制度不斷地調整、改善，真正做到保證會計數(shù)據(jù)的可靠性和真實性，提高企業(yè)的經濟效益。同時， 會計電算化的實踐證明，計算機本身處理出錯幾乎為零，但人為造成的出錯和舞弊現(xiàn)象有增無減，而且一旦出現(xiàn)舞弊，損失巨大。因此，制定嚴格的內控制度非常必要。隨著網絡技術的進一步發(fā)展， 電子商務 的迅速興起，對會計電算化系統(tǒng)提出了更高的要求，我們應從實際工作出發(fā)，建立和完善更為科學的電算化內部控制制度，不斷提高會計工作水平和會計信息的質量，更好地為提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平和提高經濟效益服務。西華師范大學繼續(xù)教育學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 15 致 謝 從論文選題到搜集資料，從寫稿到反復修改，期間經歷了喜悅、聒噪、痛苦和彷徨，在寫作論文的過程中心情是如此復雜。如今，伴隨著這篇畢業(yè)論文的最終成稿，復雜的心情煙消云散，自己甚至還有一點成就感。那種感覺就宛如 在一場盛大的頒獎晚會上，我在晚會現(xiàn)場看著其他人一個接著一個上臺領獎，自己卻始終未能被念到名字，經過了很長很長的時間后，終于有位嘉賓高喊我的大名，這時我忘記了先前漫長的無聊的等待時間，欣喜萬分地走向舞臺，然后迫不及待地開始抒發(fā)自己的心情，發(fā)表自己的感想。這篇畢業(yè)論文的就是我的舞臺，以下的言語便是有點成就感后在舞臺上發(fā)表的發(fā)自肺腑的誠摯謝意與感想： 我要感謝，非常感謝我的導師 俞晶 老師。她為人隨和熱情， 嚴肅的科學態(tài)度，嚴謹?shù)闹螌W精神，精益求精的工作作風，深深地感染和激勵著我。從課題的選擇到項目的最終完成， 俞 老 師都始終給予我細心的指導和不懈的支持。 在閑聊中她總是能像知心朋友一樣鼓勵你，在論文的寫作和措辭等方面她也總會以“專業(yè)標準” 嚴格要求你，從選題、定題開始，一直到最后論文的反復修改、潤色，俞 老師始終認真負責地給予我深刻而細致地指導，幫助我開拓研究思路，精心點撥、熱忱鼓勵。正是 俞 老師的無私幫助與熱忱鼓勵，我的畢業(yè)論文才能夠得以順利完成，謝謝 俞 老 師。 西華師范大學繼續(xù)教育學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 參考文獻 16 參考文獻 1. 潘云標 .會計學原理 .中國科學技術出版社 .2020 2. 周 煒 .企業(yè)價值分析 .中國人民大學出版社 .2020 3. 胡仁昱 .會計信息化實驗 .立信會計出版社 .2020 4. 趙 英 .企業(yè)財務會計報表分析 .經濟管理出版社 .2020 5. 中國金融會計學會 .新企業(yè)會計準則下的金融會計理論與實務 .中國經濟出版社 .2020 6. 師 萍 .新編基礎會計學 .華南理工大學出版社 .2020 7. 祝 焰 .高級會計 .華中科技出版社 .2020 8. 考馬克 .巴特勒 .金融工具會計 .大連出版社 .2020 9. 彭 浪 .會計學 .重慶大學出版社 .2020 /陳慶杰 .基礎會計學 .北京大學出版社 .2020 .會計信息化對內部控制的影響及對策研究 [J].會 計師 ,2020(105). .電腦會計 [M].南京；南京大學出版社， 2020. .內部會計控制規(guī)范 ——— 基本規(guī)范（試行） [S].2020.