【導(dǎo)讀】畢業(yè)設(shè)計（論文）。淺議會計電算化的內(nèi)部控制度。西華師范大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院學(xué)院畢業(yè)設(shè)(論文)第I頁。院系西華繼教院專業(yè)會計電算化。年級2020級姓名李在琴。班級2020級學(xué)生姓名李在琴學(xué)號202062020023. 發(fā)題日期：2020年5月28日完成日期：6月30日。根據(jù)實(shí)際需要和具體情況，健全和完善內(nèi)部控制制度。的不足之處，和電算化內(nèi)控制度的缺陷等等問題。計電算化的內(nèi)控制度更加健全,進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益.師聯(lián)系,以便完成對論文的寫作思路。第三部分完成本輪:內(nèi)控制度實(shí)行的必要性和內(nèi)容,(5周). 但是隨著會計電算化的飛速發(fā)展,利用電算化系統(tǒng)的弱點(diǎn)進(jìn)行貪污,舞弊等違法。犯罪活動也有所增加,給企業(yè)和社會乃至國家造成嚴(yán)重的損失.由于電算化系統(tǒng)的特。會計信息的真實(shí),正確,完整和可靠性.保證會計處理過程和方法符合國家會計制度的。有關(guān)規(guī)定,保護(hù)國家和企業(yè)的財產(chǎn),就必須建立和完善一整套會計電算化內(nèi)部控制制

　　

【正文】 （ 1） 電算化系統(tǒng)下的會計 及電算化崗位的職能權(quán)限問題。 操作權(quán)限控制是一種基本的內(nèi)控手段，在電算化環(huán)境下，會計業(yè)務(wù)處理大部分由計算機(jī)操作，人為控制減少，削弱了會計審核功能。有些單位的各崗位操作權(quán)限制度沒有真正落實(shí)到位，有的操作員可以以不同的身份進(jìn)入系統(tǒng)操作 ,使分工控制名存實(shí)亡。 （ 2） 會計人員因主觀原因或技術(shù)因素造成非法操作或操作失誤。 這是會計電算化內(nèi)部控制中的主要任務(wù)，因其系統(tǒng)的程序、數(shù)據(jù)、文件等很容易被仿造、復(fù)制和修改，而不會留任何痕跡，所以某些人員為了達(dá)到個人目的，利用職務(wù)之便或不按操作規(guī)程進(jìn)行非法操作，如通 過冒名頂替、盜取密碼等手段來非法改動、銷毀會計資料，給單位造成嚴(yán)重?fù)p失。 （ 3） 會計軟件的安全性及保密性問題。 現(xiàn)有的軟件系統(tǒng)在設(shè)計、開發(fā)階段普遍存在重功能輕安全的現(xiàn)象，以至軟件投入運(yùn)行后存在著安全隱患 ,如數(shù)據(jù)庫呈開放狀態(tài)、易于打開等。電腦的系統(tǒng)數(shù)據(jù)和會計信息資料有面臨被不留痕跡的瀏覽、修改的風(fēng)險，而現(xiàn)在許多單位缺乏操作的記錄功能 ,出現(xiàn)問題后不便于追究責(zé)任。 （ 4） 會計資料的備份和保管不及時、不規(guī)范，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)丟失。 在會計電算化法規(guī)中明確規(guī)定，單位應(yīng)堅(jiān)持每天雙重備份，并分人分 處保管。但在實(shí)際工作中，有的單位并沒有真正落實(shí)，也沒有及時打印并按規(guī)定保管憑證和賬簿，致使電腦一旦出現(xiàn)故障或磁性介質(zhì)損壞時，部分會計資料就會丟失，造成無法挽回的后果。 （ 5） 缺乏專業(yè)的系統(tǒng)維護(hù)人員。 西華師范大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計 (論文 ) 12 目前 ,許多會計人員對會計業(yè)務(wù)熟悉 ,但對計算機(jī)知識缺乏；而系統(tǒng)的維護(hù)人員對計算機(jī)知識熟悉 ,但對會計業(yè)務(wù)不夠了解 ,使得在系統(tǒng)運(yùn)行中的故障不能及時分析、排除。 （ 6） 單位領(lǐng)導(dǎo)層的認(rèn)識不到位，電算化工作的廣度和深度有待推進(jìn) 不少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還沒有充分認(rèn)識到實(shí)施會計電算化的重要意義，沒有認(rèn)識到開展會計電算化是時代發(fā)展的必然，是管理現(xiàn)代化的需要。目前還有相當(dāng)一部分的企業(yè)電算化會計工作還只是處于單項(xiàng)或者幾項(xiàng)會計核算業(yè)務(wù)和報表匯總工作，有關(guān)工資、固定資產(chǎn)、銷售的核算、成本的核算還沒有實(shí)行電算化，全國全部實(shí)現(xiàn)會計電算化的企業(yè)還為數(shù)不多，企業(yè)實(shí)施電算化會計的廣度和深度還不夠，從而為電算化會計內(nèi)部控制制度的建立和完善增加了難度。 （ 7） 會計軟件不能及時升級換代，軟件安全性、保密性差 不少企業(yè)認(rèn)為電算化僅僅是 “ 以機(jī)代賬 ” ，軟件只需要一次投入即可，出現(xiàn)了只重視硬件換代，不注意軟件升級的情況。從奔騰 Ⅱ 一直到 奔騰 Ⅳ ，機(jī)型更換了幾次，但財務(wù)軟件仍停留在 “ 古老 ” 的 Foxbase 開發(fā)的 DOS 版上。另一方面，多數(shù)企業(yè)總是忙于開發(fā)、購買硬件和會計軟件，并求得賬、證、表的正確輸出，卻很少過問計算機(jī)系統(tǒng)是否安全可靠，企業(yè)以及部門的內(nèi)部控制是否健全，導(dǎo)致會計信息的使用者對會計電算化數(shù)據(jù)的可靠性持懷疑態(tài)度。 加強(qiáng)和完善會計電算化下的內(nèi)部控制制度 （ 1） 加快防止會計電算化犯罪的法制化進(jìn)程。 目前，由于法規(guī)的不健全使會計電算化犯罪的控制非常困難。例如，對未經(jīng)許可接觸電算化會計信息系統(tǒng)或有關(guān)數(shù)據(jù)文件的行為 ，在法律上未規(guī)定為偷竊行為，因此就無法對下載重要機(jī)密數(shù)據(jù)的行為治罪。必須看到，對電算化會計信息系統(tǒng)的開發(fā)和管理，不能僅靠現(xiàn)有的一些法規(guī)，如《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等。因?yàn)闀嬰娝慊缸锂吘故歉呖萍?、新技術(shù)下的一種新型犯罪，為此制定專門的法規(guī)對此加以有效控制就很有必要。為單位營造良好的 大環(huán)境，加快防止會計電算化犯罪的法制化進(jìn)程，可從兩個方面入手： 1）建立懲治利用會計 電算化犯罪活動的法律，明確規(guī)定哪些行為屬于犯罪行為及懲處方法； 2）建立會計電算化系統(tǒng)的保護(hù)法律，明確電算化系統(tǒng)中哪些東西或哪些方面受法律保護(hù)及 受何種保護(hù)。 （ 2） 進(jìn)一步建立健全會計電算化內(nèi)部控制制度 西華師范大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計 (論文 ) 13 《電算化管理辦法》要求有操作管理制度、硬件、軟件管理制度、會計檔案管理制度以及適合自己單位的電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制制度，做到有法可依、有章可循、嚴(yán)格執(zhí)行已制定的各項(xiàng)制度，并重點(diǎn)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；并且要隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)的不斷調(diào)整和管理要求的提高，不斷健全與更新內(nèi)部控制制度。 （ 3） 提高會計人員計算機(jī)操作能力 目前，不少單位的電算化人員是由過去的會計、出納等經(jīng) 過短期培訓(xùn)上崗的，他們在使用微機(jī)處理業(yè)務(wù)的過程中，對微機(jī)的軟硬件知識了解甚少，一旦微機(jī)出現(xiàn)故障或與平常見到的界面不同時，就束手無策，即使在購買軟件時廠家作了系統(tǒng)的培訓(xùn)，但在上機(jī)時經(jīng)常出現(xiàn)誤操作，一旦出錯，很可能會使自己很長時間的工作成果付諸東流，使系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失。因此，實(shí)行會計電算化，給會計工作增添了新內(nèi)容，從各方面要求會計人員提高自身素質(zhì)，更新知識結(jié)構(gòu)，一方面為了參與企業(yè)管理，要更多地學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，另一方面還必須掌握電子計算機(jī)的有關(guān)知識，熟練應(yīng)用會計電算化管理系統(tǒng)，從而真正發(fā)揮管理人員的職能作用，并促使會計 工作從單純的記賬、算賬、報賬的實(shí)務(wù)核算型轉(zhuǎn)向參與預(yù)測、決策、控制的經(jīng)營管理型，以便充分發(fā)揮會計工作在企業(yè)管理中的重要作用。西華師范大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計 (論文 ) 14 結(jié) 論 綜上所述，電算化會計的內(nèi)部控制制度關(guān)鍵是在企業(yè)內(nèi)部建立一個科學(xué)的會計乃至管理信息系統(tǒng)或體系，以保證資產(chǎn)安全和會計信息的真實(shí)、可靠。本文就電算化會計對內(nèi)部控制制度的影響及如何完善電算化會計系統(tǒng)下的內(nèi)部控制制度方面發(fā)表本人的一些淺見，相信隨著科技的越高深發(fā)展，給電算化會計系統(tǒng)提供更廣泛的應(yīng)用外，也給內(nèi)部控制帶來一些新的難題，但只要抓住控制問題的關(guān)鍵所在就能為電算化會計打開一 片更廣闊的空間，電算化會計的發(fā)展就能更能適應(yīng)時代的要求，發(fā)揮更大的作用。對其深入，必將形成新的會計和，而新的會計理論和方法的確立，又將使電算化會計在新的基礎(chǔ)上獲得進(jìn)一步完善和發(fā)展，也使得電算化會計環(huán)境下的內(nèi)部控制制度不斷地調(diào)整、改善，真正做到保證會計數(shù)據(jù)的可靠性和真實(shí)性，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時， 會計電算化的實(shí)踐證明，計算機(jī)本身處理出錯幾乎為零，但人為造成的出錯和舞弊現(xiàn)象有增無減，而且一旦出現(xiàn)舞弊，損失巨大。因此，制定嚴(yán)格的內(nèi)控制度非常必要。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展， 電子商務(wù) 的迅速興起，對會計電算化系統(tǒng)提出了更高的要求，我們應(yīng)從實(shí)際工作出發(fā)，建立和完善更為科學(xué)的電算化內(nèi)部控制制度，不斷提高會計工作水平和會計信息的質(zhì)量，更好地為提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。西華師范大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計 (論文 ) 15 致 謝 從論文選題到搜集資料，從寫稿到反復(fù)修改，期間經(jīng)歷了喜悅、聒噪、痛苦和彷徨，在寫作論文的過程中心情是如此復(fù)雜。如今，伴隨著這篇畢業(yè)論文的最終成稿，復(fù)雜的心情煙消云散，自己甚至還有一點(diǎn)成就感。那種感覺就宛如 在一場盛大的頒獎晚會上，我在晚會現(xiàn)場看著其他人一個接著一個上臺領(lǐng)獎，自己卻始終未能被念到名字，經(jīng)過了很長很長的時間后，終于有位嘉賓高喊我的大名，這時我忘記了先前漫長的無聊的等待時間，欣喜萬分地走向舞臺，然后迫不及待地開始抒發(fā)自己的心情，發(fā)表自己的感想。這篇畢業(yè)論文的就是我的舞臺，以下的言語便是有點(diǎn)成就感后在舞臺上發(fā)表的發(fā)自肺腑的誠摯謝意與感想： 我要感謝，非常感謝我的導(dǎo)師 俞晶 老師。她為人隨和熱情， 嚴(yán)肅的科學(xué)態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)精神，精益求精的工作作風(fēng)，深深地感染和激勵著我。從課題的選擇到項(xiàng)目的最終完成， 俞 老 師都始終給予我細(xì)心的指導(dǎo)和不懈的支持。 在閑聊中她總是能像知心朋友一樣鼓勵你，在論文的寫作和措辭等方面她也總會以“專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)” 嚴(yán)格要求你，從選題、定題開始，一直到最后論文的反復(fù)修改、潤色，俞 老師始終認(rèn)真負(fù)責(zé)地給予我深刻而細(xì)致地指導(dǎo)，幫助我開拓研究思路，精心點(diǎn)撥、熱忱鼓勵。正是 俞 老師的無私幫助與熱忱鼓勵，我的畢業(yè)論文才能夠得以順利完成，謝謝 俞 老 師。 西華師范大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計 (論文 ) 參考文獻(xiàn) 16 參考文獻(xiàn) 1. 潘云標(biāo) .會計學(xué)原理 .中國科學(xué)技術(shù)出版社 .2020 2. 周 煒 .企業(yè)價值分析 .中國人民大學(xué)出版社 .2020 3. 胡仁昱 .會計信息化實(shí)驗(yàn) .立信會計出版社 .2020 4. 趙 英 .企業(yè)財務(wù)會計報表分析 .經(jīng)濟(jì)管理出版社 .2020 5. 中國金融會計學(xué)會 .新企業(yè)會計準(zhǔn)則下的金融會計理論與實(shí)務(wù) .中國經(jīng)濟(jì)出版社 .2020 6. 師 萍 .新編基礎(chǔ)會計學(xué) .華南理工大學(xué)出版社 .2020 7. 祝 焰 .高級會計 .華中科技出版社 .2020 8. 考馬克 .巴特勒 .金融工具會計 .大連出版社 .2020 9. 彭 浪 .會計學(xué) .重慶大學(xué)出版社 .2020 /陳慶杰 .基礎(chǔ)會計學(xué) .北京大學(xué)出版社 .2020 .會計信息化對內(nèi)部控制的影響及對策研究 [J].會 計師 ,2020(105). .電腦會計 [M].南京；南京大學(xué)出版社， 2020. .內(nèi)部會計控制規(guī)范 ——— 基本規(guī)范（試行） 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