關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)電算化下內(nèi)部控制的問(wèn)題研究畢業(yè)論文-資料下載頁(yè)
2025-06-22 03:38本頁(yè)面
【正文】 登記制度，實(shí)行專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用，專(zhuān)人負(fù)責(zé)。（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)用控制會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制是指為了使會(huì)計(jì)信息能適應(yīng)會(huì)計(jì)處理的特殊要求而建立的各種防止、檢測(cè)及更正各種錯(cuò)誤和處置舞弊行為的控制制度和措施。按特征可分為輸入控制、處理控制和輸出控制三種類(lèi)型。1．?dāng)?shù)據(jù)輸入控制輸入控制的主要目的是保證數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和合法性。由于實(shí)行電算化以后，數(shù)據(jù)一經(jīng)接受，就不像手工記賬條件下會(huì)處處受到會(huì)計(jì)人員的檢查，系統(tǒng)會(huì)將接受的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并最終輸出錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)。因此在系統(tǒng)運(yùn)行控制中，數(shù)據(jù)輸入控制至關(guān)重要。常用的控制方法主要有憑證順序編號(hào)控制、憑證格式和內(nèi)容控制、有關(guān)責(zé)任人員簽章控制、憑證審核控制、程序檢測(cè)控制、平衡校驗(yàn)控制、錯(cuò)誤更正控制等，通過(guò)不同的控制手段從源頭上杜絕錯(cuò)誤及舞弊行為的發(fā)生，并發(fā)揮電算化系統(tǒng)查錯(cuò)、改錯(cuò)的功能。目前，國(guó)產(chǎn)財(cái)務(wù)軟件在數(shù)據(jù)輸入過(guò)程中都設(shè)置了各種控制程序，取得了較好的使用效果，還有不少企業(yè)采用西方的 ERP系統(tǒng)進(jìn)行信息管理。對(duì)此應(yīng)注意由于我國(guó)與西方國(guó)家的財(cái)務(wù)核算理念及會(huì)計(jì)制度不相同，ERP系統(tǒng)中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊并不如國(guó)產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件好用，必須弄清楚西方 ERP中基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的產(chǎn)生規(guī)則及主要用途，以確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確輸入并滿(mǎn)足與其他模塊的對(duì)接與使用?！?．?dāng)?shù)據(jù)處理控制數(shù)據(jù)處理控制的主要目的是保證數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性和數(shù)據(jù)傳遞的完整性與一致性。在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理往往經(jīng)過(guò) “輸入——審核——記賬——結(jié)賬——編制報(bào)表”這一流程，保證流程中任一環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)傳遞的安全與有效是處理控制的關(guān)鍵。處理控制的重點(diǎn)在于程序?qū)徍?、 ?shù)據(jù)溢出性檢測(cè)、截止程序控制和重大錯(cuò)誤糾正控制。程序?qū)徍耸峭ㄟ^(guò)對(duì)程序模塊、命令及輸入和結(jié)果等的檢查，審查應(yīng)用程序是否錯(cuò)誤。數(shù)據(jù)溢出性控制是保證數(shù)據(jù)處理結(jié)果在超過(guò)預(yù)先設(shè)定的控制范圍時(shí)，通過(guò)計(jì)算機(jī) 自動(dòng)顯示報(bào)警來(lái)避免信息處理可能存在的失真與錯(cuò)誤。截止程序控制可以保證會(huì)計(jì)信息在適當(dāng)期間予以記錄和處理。重大錯(cuò)誤糾正控制能夠?qū)τ脩?hù)的某些操作做出再判斷和再確認(rèn)，以防止操作過(guò)程中的有意或無(wú)意的重大數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。 3．?dāng)?shù)據(jù)輸出控制會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸出控制的重點(diǎn)在于輸出檢查控制和輸出文件的使用權(quán)限控制。主要目的是保證數(shù)據(jù)輸出結(jié)果的正確性和完整性。可以通過(guò)人工檢查輸出報(bào)表是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)記錄有無(wú)缺漏重復(fù)，輸出的報(bào)表要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)收集、登記、分發(fā)和保管，設(shè)置輸出權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)授權(quán)，不得執(zhí)行輸出指令或接觸相關(guān)機(jī)密文件，輸出數(shù)據(jù)內(nèi)容和格式要滿(mǎn)足企業(yè)管理和信息使用者的需要，并且盡可能做到及時(shí)。 (四)網(wǎng)絡(luò)安全控制隨著網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的應(yīng)用。給計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制帶來(lái)了許多新的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。因此，保障會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)在互連網(wǎng)上的安全將成為企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的又一項(xiàng)重要內(nèi)容。1．系統(tǒng)入侵防范控制加強(qiáng)安全教育，健全并嚴(yán)格執(zhí)行防范病毒管理制度，禁止在計(jì)算機(jī)上安裝與工作無(wú)關(guān)的軟件，禁止在工作機(jī)上玩游戲，拒絕訪問(wèn)網(wǎng)上一些不健康的新聞、圖片等，防止亂拷貝軟盤(pán)，應(yīng)該在計(jì)算機(jī)上安裝防病毒卡和殺毒軟件，定期檢測(cè)并清除計(jì)算機(jī)病毒。另外，為防止網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下外部因素的侵?jǐn)_，可以建立系統(tǒng)的防火墻，在單位內(nèi)部控制財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)和對(duì)外公開(kāi)信息網(wǎng)絡(luò)之間設(shè)立一道保護(hù)屏，所有的外部訪問(wèn)都要經(jīng)過(guò)審查，即使有時(shí)有某個(gè)“黑客”能突破防護(hù)進(jìn)入到文件服務(wù)器，由于有單向配置路由器的阻攔，也無(wú)法進(jìn)入到受保護(hù)的本地網(wǎng)中。2．網(wǎng)上公證——三方牽制形成由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下原始憑證仍然要來(lái)用數(shù)字方式進(jìn)行存儲(chǔ)，所以也不能像手工系統(tǒng)那樣對(duì)每一張憑證作痕跡檢驗(yàn)?？墒抢镁W(wǎng)絡(luò)所特有的實(shí)時(shí)傳輸功能和日益豐富的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)項(xiàng)目，我們可以實(shí)現(xiàn)原始交易憑證的第三方監(jiān)控，即網(wǎng)上公證。比如每一家企業(yè)都在互聯(lián)網(wǎng)認(rèn)證機(jī)構(gòu)領(lǐng)取數(shù)字簽名認(rèn)證和私有密鑰。當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，一方將單據(jù)傳到認(rèn)證機(jī)構(gòu)，由認(rèn)證機(jī)構(gòu)確認(rèn)并將經(jīng)過(guò)數(shù)字簽名的加密憑證與未加密憑證同時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)給另一方。這樣就得到了一筆確實(shí)經(jīng)過(guò)雙方認(rèn)可的交易。而單獨(dú)某一方因無(wú)法獲得另一方的數(shù)字簽名和私有密鑰，不可能偽造交易憑證。同時(shí)，該憑證以加密和未加密兩種形式存儲(chǔ)于企業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，會(huì)計(jì)人員只有可能修改其未加密的那一份。這樣一旦審計(jì)人員或主管人員對(duì)某筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生懷疑，只需將加密憑證提交客戶(hù)和認(rèn)證機(jī)構(gòu)其解密并加以對(duì)照即可。計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及與發(fā)展，使會(huì)計(jì)手段從手工為主過(guò)渡到以計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理為主的模式，同時(shí)電子商務(wù)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的逐步實(shí)施，都對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制提出了更高的要求。目前,會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)已經(jīng)在各個(gè)企事業(yè)單位、政府部門(mén)廣泛應(yīng)用，加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制，將成為各個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)工作中以及在整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中必須考慮的一個(gè)問(wèn)題，內(nèi)部控制的好壞將直接影響到企業(yè)的管理和效益。本文主要研究了會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的內(nèi)容，以及當(dāng)前內(nèi)部控制在電算化環(huán)境下所面臨的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上對(duì)電算化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制的流程、方式等進(jìn)行了分析研究，旨在幫助企業(yè)在構(gòu)建電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)真細(xì)致地制訂內(nèi)部控制制度，不折不扣地實(shí)施相應(yīng)的控制措施，從而最大限度地保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為企業(yè)提高管理水平和高效率的運(yùn)行提供有力的支持。參考文獻(xiàn) [1] 陳 岡, [2] [3] [4] . [5] [6] . [7] . 沈陽(yáng)師范大學(xué)學(xué)報(bào)( 社會(huì)科學(xué)版) .2007年第5期 [8] [9] [10] 后記隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)辦公逐漸成為一種趨勢(shì)，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的不斷升級(jí)，更新，使得網(wǎng)絡(luò)辦公具有更深遠(yuǎn)的發(fā)展前景。我國(guó)自上世紀(jì)70年代末80年代初進(jìn)行改革開(kāi)放以來(lái)，計(jì)算機(jī)的運(yùn)用也日益普及，尤其是當(dāng)代企業(yè)的發(fā)展，更是與信息化緊密集合。我國(guó)會(huì)計(jì)電算化雖然起步較晚，但發(fā)展迅速，展現(xiàn)了良好的勢(shì)頭，進(jìn)步的同時(shí)，我們也應(yīng)看到期間存在的問(wèn)題與不足。選題從企業(yè)電算化內(nèi)部控制問(wèn)題著手，更具有現(xiàn)實(shí)意義。在翻閱相關(guān)資料時(shí)，看到不同程度的探索與研究，其中不乏有較為完善的分析，在文章中，自己亦有一定見(jiàn)解，如果文章中的理論知識(shí)能夠在實(shí)際操作中得到應(yīng)用，那么，也就體現(xiàn)了本文的寫(xiě)作初衷。在論文的初寫(xiě)之際，我的指導(dǎo)老師宋微對(duì)論文大綱進(jìn)行了批閱，并提出了指導(dǎo)性的建議，在論文的完成過(guò)程中給了我很大的幫助，在此，向宋老師表示深深
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