關(guān)于企業(yè)會計電算化下內(nèi)部控制的問題研究畢業(yè)論文-資料下載頁
2025-06-22 03:38本頁面
【正文】 登記制度，實行專機專用，專人負責。（三）加強會計電算化系統(tǒng)應(yīng)用控制會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制是指為了使會計信息能適應(yīng)會計處理的特殊要求而建立的各種防止、檢測及更正各種錯誤和處置舞弊行為的控制制度和措施。按特征可分為輸入控制、處理控制和輸出控制三種類型。1．數(shù)據(jù)輸入控制輸入控制的主要目的是保證數(shù)據(jù)的完整性、準確性和合法性。由于實行電算化以后，數(shù)據(jù)一經(jīng)接受，就不像手工記賬條件下會處處受到會計人員的檢查，系統(tǒng)會將接受的錯誤數(shù)據(jù)進行處理，并最終輸出錯誤的數(shù)據(jù)。因此在系統(tǒng)運行控制中，數(shù)據(jù)輸入控制至關(guān)重要。常用的控制方法主要有憑證順序編號控制、憑證格式和內(nèi)容控制、有關(guān)責任人員簽章控制、憑證審核控制、程序檢測控制、平衡校驗控制、錯誤更正控制等，通過不同的控制手段從源頭上杜絕錯誤及舞弊行為的發(fā)生，并發(fā)揮電算化系統(tǒng)查錯、改錯的功能。目前，國產(chǎn)財務(wù)軟件在數(shù)據(jù)輸入過程中都設(shè)置了各種控制程序，取得了較好的使用效果，還有不少企業(yè)采用西方的 ERP系統(tǒng)進行信息管理。對此應(yīng)注意由于我國與西方國家的財務(wù)核算理念及會計制度不相同，ERP系統(tǒng)中財務(wù)會計模塊并不如國產(chǎn)的財務(wù)軟件好用，必須弄清楚西方 ERP中基本財務(wù)數(shù)據(jù)的產(chǎn)生規(guī)則及主要用途，以確保會計數(shù)據(jù)的正確輸入并滿足與其他模塊的對接與使用?！?．數(shù)據(jù)處理控制數(shù)據(jù)處理控制的主要目的是保證數(shù)據(jù)計算的準確性和數(shù)據(jù)傳遞的完整性與一致性。在會計電算化系統(tǒng)中，會計數(shù)據(jù)的處理往往經(jīng)過 “輸入——審核——記賬——結(jié)賬——編制報表”這一流程，保證流程中任一環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)傳遞的安全與有效是處理控制的關(guān)鍵。處理控制的重點在于程序?qū)徍恕ⅰ?shù)據(jù)溢出性檢測、截止程序控制和重大錯誤糾正控制。程序?qū)徍耸峭ㄟ^對程序模塊、命令及輸入和結(jié)果等的檢查，審查應(yīng)用程序是否錯誤。數(shù)據(jù)溢出性控制是保證數(shù)據(jù)處理結(jié)果在超過預先設(shè)定的控制范圍時，通過計算機 自動顯示報警來避免信息處理可能存在的失真與錯誤。截止程序控制可以保證會計信息在適當期間予以記錄和處理。重大錯誤糾正控制能夠?qū)τ脩舻哪承┎僮髯龀鲈倥袛嗪驮俅_認，以防止操作過程中的有意或無意的重大數(shù)據(jù)錯誤?！?．數(shù)據(jù)輸出控制會計電算化系統(tǒng)輸出控制的重點在于輸出檢查控制和輸出文件的使用權(quán)限控制。主要目的是保證數(shù)據(jù)輸出結(jié)果的正確性和完整性?？梢酝ㄟ^人工檢查輸出報表是否準確，會計記錄有無缺漏重復，輸出的報表要有專人負責收集、登記、分發(fā)和保管，設(shè)置輸出權(quán)限，未經(jīng)批準授權(quán)，不得執(zhí)行輸出指令或接觸相關(guān)機密文件，輸出數(shù)據(jù)內(nèi)容和格式要滿足企業(yè)管理和信息使用者的需要，并且盡可能做到及時。 (四)網(wǎng)絡(luò)安全控制隨著網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)在計算機會計信息系統(tǒng)中的應(yīng)用。給計算機會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制帶來了許多新的問題和風險。因此，保障會計電算化系統(tǒng)在互連網(wǎng)上的安全將成為企業(yè)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的又一項重要內(nèi)容。1．系統(tǒng)入侵防范控制加強安全教育，健全并嚴格執(zhí)行防范病毒管理制度，禁止在計算機上安裝與工作無關(guān)的軟件，禁止在工作機上玩游戲，拒絕訪問網(wǎng)上一些不健康的新聞、圖片等，防止亂拷貝軟盤，應(yīng)該在計算機上安裝防病毒卡和殺毒軟件，定期檢測并清除計算機病毒。另外，為防止網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下外部因素的侵擾，可以建立系統(tǒng)的防火墻，在單位內(nèi)部控制財務(wù)網(wǎng)絡(luò)和對外公開信息網(wǎng)絡(luò)之間設(shè)立一道保護屏，所有的外部訪問都要經(jīng)過審查，即使有時有某個“黑客”能突破防護進入到文件服務(wù)器，由于有單向配置路由器的阻攔，也無法進入到受保護的本地網(wǎng)中。2．網(wǎng)上公證——三方牽制形成由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下原始憑證仍然要來用數(shù)字方式進行存儲，所以也不能像手工系統(tǒng)那樣對每一張憑證作痕跡檢驗?？墒抢镁W(wǎng)絡(luò)所特有的實時傳輸功能和日益豐富的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)項目，我們可以實現(xiàn)原始交易憑證的第三方監(jiān)控，即網(wǎng)上公證。比如每一家企業(yè)都在互聯(lián)網(wǎng)認證機構(gòu)領(lǐng)取數(shù)字簽名認證和私有密鑰。當業(yè)務(wù)發(fā)生時，一方將單據(jù)傳到認證機構(gòu)，由認證機構(gòu)確認并將經(jīng)過數(shù)字簽名的加密憑證與未加密憑證同時轉(zhuǎn)發(fā)給另一方。這樣就得到了一筆確實經(jīng)過雙方認可的交易。而單獨某一方因無法獲得另一方的數(shù)字簽名和私有密鑰，不可能偽造交易憑證。同時，該憑證以加密和未加密兩種形式存儲于企業(yè)的數(shù)據(jù)庫中，會計人員只有可能修改其未加密的那一份。這樣一旦審計人員或主管人員對某筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生懷疑，只需將加密憑證提交客戶和認證機構(gòu)其解密并加以對照即可。計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及與發(fā)展，使會計手段從手工為主過渡到以計算機數(shù)據(jù)處理為主的模式，同時電子商務(wù)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)會計的逐步實施，都對會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制提出了更高的要求。目前,會計電算化系統(tǒng)已經(jīng)在各個企事業(yè)單位、政府部門廣泛應(yīng)用，加強和完善會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制，將成為各個企業(yè)在財務(wù)工作中以及在整個企業(yè)經(jīng)營管理工作中必須考慮的一個問題，內(nèi)部控制的好壞將直接影響到企業(yè)的管理和效益。本文主要研究了會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的內(nèi)容，以及當前內(nèi)部控制在電算化環(huán)境下所面臨的問題，并在此基礎(chǔ)上對電算化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制的流程、方式等進行了分析研究，旨在幫助企業(yè)在構(gòu)建電算化會計系統(tǒng)時提高風險意識，認真細致地制訂內(nèi)部控制制度，不折不扣地實施相應(yīng)的控制措施，從而最大限度地保證會計信息的質(zhì)量，為企業(yè)提高管理水平和高效率的運行提供有力的支持。參考文獻 [1] 陳 岡, [2] [3] [4] . [5] [6] . [7] . 沈陽師范大學學報( 社會科學版) .2007年第5期 [8] [9] [10] 后記隨著經(jīng)濟的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)辦公逐漸成為一種趨勢，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的不斷升級，更新，使得網(wǎng)絡(luò)辦公具有更深遠的發(fā)展前景。我國自上世紀70年代末80年代初進行改革開放以來，計算機的運用也日益普及，尤其是當代企業(yè)的發(fā)展，更是與信息化緊密集合。我國會計電算化雖然起步較晚，但發(fā)展迅速，展現(xiàn)了良好的勢頭，進步的同時，我們也應(yīng)看到期間存在的問題與不足。選題從企業(yè)電算化內(nèi)部控制問題著手，更具有現(xiàn)實意義。在翻閱相關(guān)資料時，看到不同程度的探索與研究，其中不乏有較為完善的分析，在文章中，自己亦有一定見解，如果文章中的理論知識能夠在實際操作中得到應(yīng)用，那么，也就體現(xiàn)了本文的寫作初衷。在論文的初寫之際，我的指導老師宋微對論文大綱進行了批閱，并提出了指導性的建議，在論文的完成過程中給了我很大的幫助，在此，向宋老師表示深深
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