【正文】 授信使用申請或借款合同、銀行回單等單證交會計主管復(fù)核，復(fù)核無誤后登記短期借款明細(xì)賬。是是是借款均己記錄短期借款:完整性長期借款:完整性信貸管理員根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同逐筆登記借款備查賬。每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報會計主管復(fù)核。如有任何差異應(yīng)立即調(diào)查。是是是借款均己記錄于適當(dāng)期間短期借款:存在、完整性長期借款：存在、完整性信貸管理員按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、己使用額度、累計貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計下月到期貸款總額等，交財務(wù)經(jīng)理審核后，上報總經(jīng)理和董事會。是是是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動（CZL3）控制目標(biāo)（CZL3）受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定（CZL3）被審計單位的控制活動（CZL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（CZL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）是否測試該控制活動運行有效性（是/否）籌資財務(wù)費用均己準(zhǔn)確計算并記錄于適當(dāng)期間財務(wù)費用：準(zhǔn)確性、截止每季末，信貸記賬員根據(jù)銀行借款利息回單編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。如未能及時取得銀行借款利息回單，由信貸管理員根據(jù)借款利率估算應(yīng)付利息經(jīng)會計主管復(fù)核后，信貸記賬員進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，該金額還將與當(dāng)月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表中體現(xiàn)的銀行己劃轉(zhuǎn)的利息金額相核對。是是是己記錄的償還借款均為真實發(fā)生短期借款：完整性長期借款：完整性信貸管理員按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、己使用額度、累計貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計下月到期貸款總額等，交財務(wù)經(jīng)理審核后，上報總經(jīng)理和董事會。是是是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動（CZL3）控制目標(biāo)（CZL3）受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定（CZL3）被審計單位的控制活動（CZL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（CZL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）是否測試該控制活動運行有效性（是/否）籌資償還借款均己準(zhǔn)備記錄短期借款：計價和分?jǐn)傞L期借款：計價和分?jǐn)傂刨J管理員根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬。每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報會計主管復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。是是是償還借款均己記錄短期借款：存在長期借款：存在信貸記賬員編制記賬憑證，后附借款銀行還款本息回單等單證交會計主管復(fù)核，復(fù)核無誤后登記短期借款明細(xì)賬。信貸管理員同時需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報會計主管復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。是是是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動（CZL3）控制目標(biāo)（CZL3）受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定（CZL3）被審計單位的控制活動（CZL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（CZL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）是否測試該控制活動運行有效性（是/否）籌資償還借款均己記錄于適當(dāng)期間短期借款：存在、完整性長期借款：存在每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報會計主管復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。若出現(xiàn)需要進(jìn)行調(diào)整的情況，會計主管將編寫調(diào)整建議，連同有關(guān)支持文件一并提交財務(wù)經(jīng)理復(fù)核和審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是投資己記錄的投資均為公司的投資長期股權(quán)投資：存在、權(quán)利和義務(wù)每年年末，投資管理經(jīng)理制定下一年度投資預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理部門審批后，報總 經(jīng)理和董事會審批。投資管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，就擬投資項目進(jìn)行可行性研究，組織專家論證，編寫可行性研究報告。經(jīng)投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，交總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。其中：金額在人民幣元以下的投資項目由總經(jīng)理審批；金額超過人民幣元的投資項目由董事會審批。是是否（注）續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動（CZL3）控制目標(biāo)（CZL3）受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定（CZL3）被審計單位的控制活動（CZL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（CZL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）是否測試該控制活動運行有效性（是/否）投資投資管理經(jīng)理編寫投資計劃書并草擬投資合同，與被投資單位進(jìn)行討論。投資合同的重要條款應(yīng)經(jīng)律師、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審核，由董事會授權(quán)總經(jīng)理簽署。依據(jù)投資合同及投資計劃書，投資管理員填寫長期投資付款申請單，由投資管理經(jīng)理簽字后交總經(jīng)理審批。己記錄的投資均為公司的投資交易性金融資產(chǎn)：存在、權(quán)利和義務(wù)每月末，財務(wù)經(jīng)理編制資金狀況表，報總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理根據(jù)資金盈余情況及短期內(nèi)資金計劃安排，確定是否進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)投資及投資規(guī)模，并報董事會批準(zhǔn)。投資管理員根據(jù)確定的投資規(guī)模，編制交易性金融資產(chǎn)投資付款申請單，報投資管理經(jīng)理審批。是是是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動（CZL3）控制目標(biāo)（CZL3）受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定（CZL3）被審計單位的控制活動（CZL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（CZL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）是否測試該控制活動運行有效性（是/否）投資投資交易均己記錄長期股權(quán)投資：完整性投資記賬員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的長期投資付款申請單，編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。是是是投資交易均己記錄交易性金融資產(chǎn)：完整性投資管理員根據(jù)交易流水單，對每筆投資交易記錄進(jìn)行核對、存檔，并在交易結(jié)束后一個工作日內(nèi)將交易憑證交投資記賬員。投資記賬員編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相單證，提交會計主管復(fù)核，復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。是是是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動（CZL3）控制目標(biāo)（CZL3）受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定（CZL3）被審計單位的控制活動（CZL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（CZL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）是否測試該控制活動運行有效性（是/否）投資投資交易計價準(zhǔn)確長期股權(quán)投資：計價和分?jǐn)偼顿Y記賬員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的長期投資付款申請單，編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。是是是投資交易計價準(zhǔn)確交易性金融資產(chǎn)：計價和分?jǐn)偼顿Y記賬員編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管復(fù)核。復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。期末，經(jīng)投資管理員取得投資項目的公允價值，經(jīng)投資管理經(jīng)理審核后，交投資記賬員對交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。是是是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動（CZL3）控制目標(biāo)（CZL3）受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定（CZL3）被審計單位的控制活動（CZL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（CZL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）是否測試該控制活動運行有效性（是/否）投資投資交易均己記錄于適當(dāng)期間交易性金融資產(chǎn)：完整性、存在每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。每月結(jié)束后一周內(nèi)，投資管理經(jīng)理編寫上月交易性金融資產(chǎn)報告，報總經(jīng)理和董事會。是是是投資收益均己準(zhǔn)確計算并記錄于適當(dāng)期間投資收益：準(zhǔn)確性、截止長期股權(quán)投資：計價和分?jǐn)偰甓冉K了后日內(nèi)，投資管理員取得聯(lián)營公司經(jīng)審計的財務(wù)報表等資料。投資記賬員復(fù)核被投資公司的財務(wù)信息，按權(quán)益法計算投資收益，經(jīng)會計主管復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)處理。是是否（注）續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動（CZL3）控制目標(biāo)（CZL3）受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定（CZL3）被審計單位的控制活動（CZL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（CZL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）是否測試該控制活動運行有效性（是/否）投資投資收益均己準(zhǔn)確計算并記錄于適當(dāng)期間投資收益：準(zhǔn)確性、截止長期股權(quán)投資：計價和分?jǐn)偼顿Y管理員根據(jù)交易流水單，對每筆投資交易記錄進(jìn)行核對、存檔，并在交易結(jié)束后一個工作日內(nèi)將交易憑證交投資記賬員。投資記賬員編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管復(fù)核。復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。是是是注：S公司以前年度沒有長期投資業(yè)務(wù)，本年度僅發(fā)生一筆長期股權(quán)投資，我們將穿行測試樣作為控制測試的樣本，不再測試控制運行有效性。