【正文】 司全體股東：我們接受委托，按照財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范對后附的貴公司管理層在年月日作出的內(nèi)部控制有效性的評估報告進(jìn)行了鑒證。一、管理層對內(nèi)部控制的責(zé)任按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，設(shè)計、實施和維護(hù)有效的內(nèi)部控制，并評估其有效性是公司管理層的責(zé)任。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施鑒證工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制有效性發(fā)表鑒證意見。我們按照《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證工作?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》要求注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施鑒證工作以對企業(yè)在所有重大方面是否保持了有效的內(nèi)部控制獲取合理保證。鑒證工作包括獲取對內(nèi)部控制的了解，評估重大缺陷存在的風(fēng)險，根據(jù)評估的風(fēng)險測試和評價內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性。鑒證工作還包括實施我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們獲取的證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)。三、內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。四、內(nèi)部控制的固有局限性內(nèi)部控制具有固有局限性，存在錯誤或舞弊導(dǎo)致的錯報未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對控制政策、程序的遵循程度，根據(jù)內(nèi)部控制鑒證結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險。五、鑒證意見我們認(rèn)為，貴公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范于年月日在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制。六、提請關(guān)注的事項我們提醒報告使用者關(guān)注，如管理層在內(nèi)部控制評估報告中第部分第段所述，貴公司發(fā)生了一項期后事項。[描述期后事項的性質(zhì)及其對公司內(nèi)部控制的重大影響]。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的鑒證意見。會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：（簽名并蓋章）（蓋章） 中國注冊會計師：（簽名并蓋章）中國市 年 月 日3．否定意見鑒證報告內(nèi)部控制鑒證報告股份有限公司全體股東：我們接受委托，按照財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范對后附的貴公司管理層在年月日作出的內(nèi)部控制有效性的評估報告進(jìn)行了鑒證。一、管理層對內(nèi)部控制的責(zé)任按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，設(shè)計、實施和維護(hù)有效的內(nèi)部控制，并評估其有效性是公司管理層的責(zé)任。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施鑒證工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制有效性發(fā)表鑒證意見。我們按照《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證工作?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》要求注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施鑒證工作以對企業(yè)在所有重大方面是否保持了有效的內(nèi)部控制獲取合理保證。鑒證工作包括獲取對內(nèi)部控制的了解，評估重大缺陷存在的風(fēng)險，根據(jù)評估的風(fēng)險測試和評價內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性。鑒證工作還包括實施我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們獲取的證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)。三、內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。四、內(nèi)部控制的固有局限性內(nèi)部控制具有固有局限性，存在錯誤或舞弊導(dǎo)致的錯報未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對控制政策、程序的遵循程度，根據(jù)內(nèi)部控制鑒證結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險。五、導(dǎo)致否定意見的事項重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、具有合理可能性導(dǎo)致企業(yè)年度或中期財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報不能被及時防止或發(fā)現(xiàn)的某項缺陷或幾項缺陷的組合。[描述注冊會計師識別的和管理層評估報告中管理層識別的所有內(nèi)部控制重大缺陷的性質(zhì)，以及重大缺陷在存在期間對企業(yè)編報財務(wù)報表產(chǎn)生的實際和潛在影響等具體情況]。其中，重大缺陷已經(jīng)識別、但沒有包含在管理層評估報告中（在這種情況下，應(yīng)增加本句文字）。重大缺陷雖然已包含在管理層的評估報告中，但未能在所有重大方面得到公允披露，[公允描述有關(guān)重大缺陷的必要信息] （如果未公允披露，應(yīng)增加本句文字）。有效的內(nèi)部控制能夠為財務(wù)報告的可靠性以及按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表提供合理保證，而上述重大缺陷使貴公司內(nèi)部控制缺乏這一功能。六、鑒證意見我們認(rèn)為，由于內(nèi)部控制存在上述重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標(biāo)的影響，貴公司未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范于年月日在所有重大方面保持有效的內(nèi)部控制。會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：（簽名并蓋章）（蓋章） 中國注冊會計師：（簽名并蓋章）中國市 年 月 日4．無法表示意見鑒證報告內(nèi)部控制鑒證報告股份有限公司全體股東：我們接受委托，按照財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范對后附的貴公司管理層在年月日作出的內(nèi)部控制有效性的評估報告進(jìn)行鑒證。一、管理層對內(nèi)部控制的責(zé)任按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，設(shè)計、實施和維護(hù)有效的內(nèi)部控制，并評估其有效性是公司管理層的責(zé)任。二、內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。三、內(nèi)部控制的固有局限性內(nèi)部控制具有固有局限性，存在錯誤或舞弊導(dǎo)致的錯報未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對控制政策、程序的遵循程度，根據(jù)內(nèi)部控制鑒證結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險。四、識別的內(nèi)部控制重大缺陷（注：如果在發(fā)現(xiàn)范圍受到限制前，執(zhí)行有限程序未識別出重大缺陷，則應(yīng)刪除本段）重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、具有合理可能性導(dǎo)致企業(yè)年度或中期財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報不能被及時防止或發(fā)現(xiàn)的某項缺陷或幾項缺陷的組合。[描述注冊會計師執(zhí)行有限程序后識別的內(nèi)部控制重大缺陷的性質(zhì)，以及重大缺陷存在期間對企業(yè)編報財務(wù)報表產(chǎn)生的實際和潛在影響等具體情況]。其中，重大缺陷已經(jīng)識別、但沒有包含在管理層評估報告中（在這種情況下，應(yīng)增加本句文字）。重大缺陷雖然已包含在管理層的評估報告中，但未能在所有重大方面進(jìn)行公允披露，[公允描述有關(guān)重大缺陷的必要信息] （如果未公允披露，應(yīng)增加本句文字）。有效的內(nèi)部控制能夠為財務(wù)報告的可靠性以及按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表提供合理保證，而上述重大缺陷使貴公司內(nèi)部控制缺乏這一功能。五、導(dǎo)致無法表示意見的事項[描述范圍受到限制的具體情況]六、鑒證意見由于存在上述范圍限制，我們未能實施必要的程序以獲取發(fā)表意見所需的充分證據(jù)，因此，我們無法對貴公司內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見。會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：（簽名并蓋章）（蓋章） 中國注冊會計師：（簽名并蓋章）中國市 年 月 日寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計較。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人. 學(xué)習(xí)好幫手