【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）籌資己記錄的借款均為公司的負(fù)債短期借款：存在、權(quán)利和義務(wù)長(zhǎng)期借款：存在、權(quán)利和義務(wù)所有籌資交易應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)。公司建立了籌資預(yù)算管理制度。每年年初，預(yù)算經(jīng)理編制年度籌資預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽署意見，上報(bào)公司總經(jīng)理和董事會(huì)審批。財(cái)務(wù)部在批準(zhǔn)的預(yù)算限額內(nèi)開展籌資活動(dòng)。預(yù)計(jì)流動(dòng)資金可能不足時(shí)，信貸管理員將填寫借款申請(qǐng)表。其中：金額在人民幣元以下的申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批；金額超過人民幣元的借款申請(qǐng)由董事會(huì)審批。董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理簽訂借款合同。財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)審批后的借款申請(qǐng)表，與銀行洽談綜合授信協(xié)議或借款合同的主要條款，報(bào)總經(jīng)理審核并簽訂協(xié)議或合同。如簽訂綜合授信協(xié)議，信貸管理員根據(jù)月度用款計(jì)劃，在綜合授信額度內(nèi)，申請(qǐng)使用款項(xiàng)，填寫綜合授信使用申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后辦理借款手續(xù)。是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）籌資借款均己準(zhǔn)確記錄短期借款：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傞L(zhǎng)期借款：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偨杩钭儎?dòng)情況的記錄與借款合同相一致并經(jīng)復(fù)核，以確保輸入準(zhǔn)確。信貸記賬員編制記賬憑證，后附綜合授信使用申請(qǐng)或借款合同、銀行回單等單證交會(huì)計(jì)主管復(fù)核，復(fù)核無誤后登記短期借款明細(xì)賬。是借款均己記錄短期借款：完整性長(zhǎng)期借款：完整性借款合同或協(xié)議由專人保管，同賬務(wù)記錄核對(duì)一致，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。信貸管理員根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬。每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對(duì)借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對(duì)表報(bào)會(huì)計(jì)主管復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。是借款均己記錄于適當(dāng)期間短期借款：存在、完整性長(zhǎng)期借款：存在、完整性管理層定期復(fù)核借款記錄并確保其及時(shí)更新。信貸管理員按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、己使用額度、累計(jì)貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計(jì)下月到期貸款總額等，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，上報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)。是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）籌資財(cái)務(wù)費(fèi)用均己準(zhǔn)確計(jì)算并記錄于適當(dāng)期間財(cái)務(wù)費(fèi)用：準(zhǔn)確性、截止管理層復(fù)核財(cái)務(wù)費(fèi)用的計(jì)算。每季末，信貸記賬員根據(jù)銀行借款利息回單編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管審批。在完成對(duì)付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。如未能及時(shí)取得銀行借款利息回單，由信貸管理員根據(jù)借款利率估算應(yīng)付利息，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后，信貸記賬員進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，該金額還將與當(dāng)月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表中體現(xiàn)的銀行己劃轉(zhuǎn)的利息金額相核對(duì)。是己記錄的償還借款均為真實(shí)發(fā)生短期借款：完整性長(zhǎng)期借款：完整性管理層定期復(fù)核借款記錄并確保其及時(shí)更新信貸管理員按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、己使用額度、累計(jì)貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計(jì)下月到期貸款總額等，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，上報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)。是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）籌資償還借款均己準(zhǔn)確記錄短期借款：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傞L(zhǎng)期借款：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偨杩詈贤騾f(xié)議由專人保管，同賬務(wù)記錄核對(duì)一致，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。信貸管理員根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬。每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對(duì)借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對(duì)表報(bào)會(huì)計(jì)主管復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。是償還借款均己記錄短期借款：存在長(zhǎng)期借款：存在借款合同或協(xié)議由專人保管，同賬務(wù)記錄核對(duì)一致，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。信貸記賬員編制訂賬憑證，后附銀行還款本息回單等單證交會(huì)計(jì)主管復(fù)核，復(fù)核無誤后登記短期借款明細(xì)賬。信貸管理員同時(shí)需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對(duì)借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對(duì)表報(bào)會(huì)計(jì)主管復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。是償還借款均己記錄于適當(dāng)期間短期借款：存在、完整性長(zhǎng)期借款：存在、完整性借款合同或協(xié)議由專人保管，同賬務(wù)記錄核對(duì)一致，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對(duì)借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對(duì)表報(bào)會(huì)計(jì)主管復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。若出現(xiàn)需要進(jìn)行調(diào)整的情況，會(huì)計(jì)主管將編寫調(diào)整建議，連同有關(guān)支持文件一并提交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核和審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）投資己記錄的投資均為公司的投資長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)利和義務(wù)管理層制定政策并確保投資交易符合規(guī)定。每年年末，投資管理經(jīng)理制定下一年度投資預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理部門審批后，報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)審批。投資管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，就擬投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，組織專家論證，編寫可行性研究報(bào)告。經(jīng)投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，交總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。其中：金額在人民幣元以下的投資項(xiàng)目由總經(jīng)理審批；金額超過人民幣元的投資項(xiàng)目由董事會(huì)審批。投資管理經(jīng)理編寫投資計(jì)劃書并草擬投資合同，與被投資單位進(jìn)行討論。投資合同的重要條款應(yīng)經(jīng)律師、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審核，由董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理簽署。依據(jù)投資合同及投資計(jì)劃書，投資管理員填寫長(zhǎng)期投資付款申請(qǐng)單，由投資管理經(jīng)理簽字后交總經(jīng)理審批。是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）投資己記錄的投資均為公司的投資交易性金融資產(chǎn)：存在、權(quán)利和義務(wù)管理層制定政策并確保投資交易符合規(guī)定。每月末，財(cái)務(wù)經(jīng)理編制資金狀況表，報(bào)總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理根據(jù)資金盈余情況及短期內(nèi)資金計(jì)劃安排，確定是否進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)投資及投資規(guī)模，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。投資管理員根據(jù)確定的投資規(guī)模，編制交易性金融資產(chǎn)投資付款申請(qǐng)單，報(bào)投資管理經(jīng)理審批。是投資交易均己記錄長(zhǎng)期股權(quán)投資完整性管理層復(fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。投資記賬員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的長(zhǎng)期投資付款申請(qǐng)單，編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管審批。在完成對(duì)付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）投資投資交易均己記錄交易性金融資產(chǎn)：完整性管理層復(fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。投資管理員根據(jù)交易流水單，對(duì)每筆投資交易記錄進(jìn)行核對(duì)、存檔，并在交易結(jié)束后一個(gè)工作日內(nèi)將交易憑證交投資記賬員。投資記賬員編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管復(fù)核。復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，并編制核對(duì)表，分別由投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。是投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)確長(zhǎng)期股權(quán)投資：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偣芾韺訌?fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。投資記賬員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的長(zhǎng)期投資付款申請(qǐng)單，編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管審批。在完成對(duì)付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）投資投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)確交易性金融資產(chǎn)：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偣芾韺訌?fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查處理。投資記賬員編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管復(fù)核。復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，并編制核對(duì)表，分別由投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。期末，投資管理員取得投資項(xiàng)目的公允價(jià)值，經(jīng)投資管理經(jīng)理審核后，交投資記賬員對(duì)交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。是投資交易均己記錄于適當(dāng)期間交易性金融資產(chǎn)：完整性、存在管理層復(fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，并編制核對(duì)表，分別由投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。每月結(jié)束后一周內(nèi)，投資管理經(jīng)理編寫上月交易性金融資產(chǎn)報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)。是續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）投資投資收益均己準(zhǔn)確計(jì)算并記錄于適當(dāng)期間投資收益：準(zhǔn)確性、截止長(zhǎng)期股權(quán)投資：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偧皶r(shí)取得被投資單位報(bào)表并確認(rèn)投資收益年度終了后日內(nèi)，投資管理員取得聯(lián)營(yíng)公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。投資記賬員復(fù)核被投資公司的財(cái)務(wù)信息，按權(quán)益法計(jì)算投資收益，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)處理。是投資收益均己準(zhǔn)確計(jì)算并記錄于適當(dāng)期間投資收益：準(zhǔn)確性、截止長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)價(jià)和分?jǐn)偣芾韺訌?fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。投資管理員根據(jù)交易流水單，對(duì)每筆投資交易記錄