【文章內(nèi)容簡介】 目標受影響的相關交易和賬戶余額及其認定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）籌資己記錄的借款均為公司的負債短期借款：存在、權利和義務長期借款：存在、權利和義務所有籌資交易應經(jīng)管理層批準。公司建立了籌資預算管理制度。每年年初，預算經(jīng)理編制年度籌資預算，經(jīng)財務經(jīng)理復核并簽署意見，上報公司總經(jīng)理和董事會審批。財務部在批準的預算限額內(nèi)開展籌資活動。預計流動資金可能不足時，信貸管理員將填寫借款申請表。其中：金額在人民幣元以下的申請應經(jīng)財務經(jīng)理和總經(jīng)理審批；金額超過人民幣元的借款申請由董事會審批。董事會授權總經(jīng)理簽訂借款合同。財務經(jīng)理依據(jù)審批后的借款申請表，與銀行洽談綜合授信協(xié)議或借款合同的主要條款，報總經(jīng)理審核并簽訂協(xié)議或合同。如簽訂綜合授信協(xié)議，信貸管理員根據(jù)月度用款計劃，在綜合授信額度內(nèi)，申請使用款項，填寫綜合授信使用申請，由財務經(jīng)理審批后辦理借款手續(xù)。是續(xù)表主要業(yè)務活動控制目標受影響的相關交易和賬戶余額及其認定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）籌資借款均己準確記錄短期借款：計價和分攤長期借款：計價和分攤借款變動情況的記錄與借款合同相一致并經(jīng)復核，以確保輸入準確。信貸記賬員編制記賬憑證，后附綜合授信使用申請或借款合同、銀行回單等單證交會計主管復核，復核無誤后登記短期借款明細賬。是借款均己記錄短期借款：完整性長期借款：完整性借款合同或協(xié)議由專人保管，同賬務記錄核對一致，如發(fā)現(xiàn)差異應及時調(diào)查和處理。信貸管理員根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬。每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細賬，編制核對表報會計主管復核。如有任何差異，應立即調(diào)查。是借款均己記錄于適當期間短期借款：存在、完整性長期借款：存在、完整性管理層定期復核借款記錄并確保其及時更新。信貸管理員按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、己使用額度、累計貸款金額、本月新增貸款總額以及預計下月到期貸款總額等，交財務經(jīng)理審核后，上報總經(jīng)理和董事會。是續(xù)表主要業(yè)務活動控制目標受影響的相關交易和賬戶余額及其認定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）籌資財務費用均己準確計算并記錄于適當期間財務費用：準確性、截止管理層復核財務費用的計算。每季末，信貸記賬員根據(jù)銀行借款利息回單編制付款憑證，并附相關單證，提交會計主管審批。在完成對付款憑證及相關單證的復核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。如未能及時取得銀行借款利息回單，由信貸管理員根據(jù)借款利率估算應付利息，經(jīng)會計主管復核后，信貸記賬員進行賬務處理。同時，該金額還將與當月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表中體現(xiàn)的銀行己劃轉的利息金額相核對。是己記錄的償還借款均為真實發(fā)生短期借款：完整性長期借款：完整性管理層定期復核借款記錄并確保其及時更新信貸管理員按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、己使用額度、累計貸款金額、本月新增貸款總額以及預計下月到期貸款總額等，交財務經(jīng)理審核后，上報總經(jīng)理和董事會。是續(xù)表主要業(yè)務活動控制目標受影響的相關交易和賬戶余額及其認定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）籌資償還借款均己準確記錄短期借款：計價和分攤長期借款：計價和分攤借款合同或協(xié)議由專人保管，同賬務記錄核對一致，如發(fā)現(xiàn)差異應及時調(diào)查和處理。信貸管理員根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬。每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細賬，編制核對表報會計主管復核。如有任何差異，應立即調(diào)查。是償還借款均己記錄短期借款：存在長期借款：存在借款合同或協(xié)議由專人保管，同賬務記錄核對一致，如發(fā)現(xiàn)差異應及時調(diào)查和處理。信貸記賬員編制訂賬憑證，后附銀行還款本息回單等單證交會計主管復核，復核無誤后登記短期借款明細賬。信貸管理員同時需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細賬，編制核對表報會計主管復核。如有任何差異，應立即調(diào)查。是償還借款均己記錄于適當期間短期借款：存在、完整性長期借款：存在、完整性借款合同或協(xié)議由專人保管，同賬務記錄核對一致，如發(fā)現(xiàn)差異應及時調(diào)查和處理。每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細賬，編制核對表報會計主管復核。如有任何差異，應立即調(diào)查。若出現(xiàn)需要進行調(diào)整的情況，會計主管將編寫調(diào)整建議，連同有關支持文件一并提交財務經(jīng)理復核和審批后進行賬務處理。是續(xù)表主要業(yè)務活動控制目標受影響的相關交易和賬戶余額及其認定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）投資己記錄的投資均為公司的投資長期股權投資權利和義務管理層制定政策并確保投資交易符合規(guī)定。每年年末，投資管理經(jīng)理制定下一年度投資預算，經(jīng)預算管理部門審批后，報總經(jīng)理和董事會審批。投資管理員根據(jù)經(jīng)批準的投資預算，就擬投資項目進行可行性研究，組織專家論證，編寫可行性研究報告。經(jīng)投資管理經(jīng)理、財務經(jīng)理復核后，交總經(jīng)理或董事會批準后執(zhí)行。其中：金額在人民幣元以下的投資項目由總經(jīng)理審批；金額超過人民幣元的投資項目由董事會審批。投資管理經(jīng)理編寫投資計劃書并草擬投資合同，與被投資單位進行討論。投資合同的重要條款應經(jīng)律師、財務經(jīng)理和總經(jīng)理審核，由董事會授權總經(jīng)理簽署。依據(jù)投資合同及投資計劃書，投資管理員填寫長期投資付款申請單，由投資管理經(jīng)理簽字后交總經(jīng)理審批。是續(xù)表主要業(yè)務活動控制目標受影響的相關交易和賬戶余額及其認定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）投資己記錄的投資均為公司的投資交易性金融資產(chǎn)：存在、權利和義務管理層制定政策并確保投資交易符合規(guī)定。每月末，財務經(jīng)理編制資金狀況表，報總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理根據(jù)資金盈余情況及短期內(nèi)資金計劃安排，確定是否進行交易性金融資產(chǎn)投資及投資規(guī)模，并報董事會批準。投資管理員根據(jù)確定的投資規(guī)模，編制交易性金融資產(chǎn)投資付款申請單，報投資管理經(jīng)理審批。是投資交易均己記錄長期股權投資完整性管理層復核投資交易記錄，如有差異應及時調(diào)查和處理。投資記賬員根據(jù)經(jīng)批準的長期投資付款申請單，編制付款憑證，并附相關單證，提交會計主管審批。在完成對付款憑證及相關單證的復核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。是續(xù)表主要業(yè)務活動控制目標受影響的相關交易和賬戶余額及其認定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）投資投資交易均己記錄交易性金融資產(chǎn)：完整性管理層復核投資交易記錄，如有差異應及時調(diào)查和處理。投資管理員根據(jù)交易流水單，對每筆投資交易記錄進行核對、存檔，并在交易結束后一個工作日內(nèi)將交易憑證交投資記賬員。投資記賬員編制轉賬憑證，并附相關單證，提交會計主管復核。復核無誤后進行賬務處理。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務經(jīng)理復核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。是投資交易計價準確長期股權投資：計價和分攤管理層復核投資交易記錄，如有差異應及時調(diào)查和處理。投資記賬員根據(jù)經(jīng)批準的長期投資付款申請單，編制付款憑證，并附相關單證，提交會計主管審批。在完成對付款憑證及相關單證的復核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。是續(xù)表主要業(yè)務活動控制目標受影響的相關交易和賬戶余額及其認定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）投資投資交易計價準確交易性金融資產(chǎn)：計價和分攤管理層復核投資交易記錄，如有差異應及時調(diào)查處理。投資記賬員編制轉賬憑證，并附相關單證，提交會計主管復核。復核無誤后進行賬務處理。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務經(jīng)理復核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。期末，投資管理員取得投資項目的公允價值，經(jīng)投資管理經(jīng)理審核后，交投資記賬員對交易性金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量。是投資交易均己記錄于適當期間交易性金融資產(chǎn)：完整性、存在管理層復核投資交易記錄，如有差異應及時調(diào)查和處理。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務經(jīng)理復核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。每月結束后一周內(nèi)，投資管理經(jīng)理編寫上月交易性金融資產(chǎn)報告，報總經(jīng)理和董事會。是續(xù)表主要業(yè)務活動控制目標受影響的相關交易和賬戶余額及其認定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）投資投資收益均己準確計算并記錄于適當期間投資收益：準確性、截止長期股權投資：計價和分攤及時取得被投資單位報表并確認投資收益年度終了后日內(nèi)，投資管理員取得聯(lián)營公司經(jīng)審計的財務報表等資料。投資記賬員復核被投資公司的財務信息，按權益法計算投資收益，經(jīng)會計主管復核后進行賬務處理。是投資收益均己準確計算并記錄于適當期間投資收益：準確性、截止長期股權投資計價和分攤管理層復核投資交易記錄，如有差異應及時調(diào)查和處理。投資管理員根據(jù)交易流水單，對每筆投資交易記錄