【正文】 前公司的財(cái)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀，取i為10%（下同），由凈現(xiàn)值計(jì)算表可得NPV=（18+194+365++）120=，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于0，公司在計(jì)算期內(nèi)贏利能力好，所以此方案可行。內(nèi)含報(bào)酬率由于每期的現(xiàn)金流量不等，則需要采用“逐步測(cè)試法”計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率，經(jīng)測(cè)試，%，高于資金成本率，在于公司的投入少，回報(bào)高。八、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表假設(shè)前提：公司可以持續(xù)經(jīng)營(yíng)，并且在公司戰(zhàn)略基本完成的條件下。除利潤(rùn)表外，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表都是對(duì)公司發(fā)展5年后的預(yù)測(cè)制表，這些報(bào)表主要是用來(lái)判斷公司是否處于良性發(fā)展，并以此加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，制定合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃，為公司進(jìn)一步的發(fā)展作準(zhǔn)備。 潤(rùn) 表編制單位：大學(xué)生自助旅游公司 單位：萬(wàn) 元項(xiàng)目金額（萬(wàn)元）第一年第二年第三年第四年第五年一、營(yíng)業(yè)收入和收益10642479516002680二、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和損失92三、利潤(rùn)總額10減：所得稅00四、凈利潤(rùn)10五、可供分配的利潤(rùn)10減：公積金1應(yīng)付利潤(rùn)4060200300公益金42六、未分配利潤(rùn)8現(xiàn)金流量表編制單位：互助旅游公司 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目行次金額一．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2500收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金180現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì)2680購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金92支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期投資所負(fù)的現(xiàn)金100現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì)100投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~100三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的資金300借款所收到的現(xiàn)金現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配利潤(rùn)償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額預(yù)期五年后資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：互助旅游公司 單位：萬(wàn) 元資產(chǎn)年初年末負(fù)債及所有者權(quán)益年初年末流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資產(chǎn)短期借款100140應(yīng)收賬款4854其他應(yīng)付款56減：應(yīng)付利潤(rùn)200300應(yīng)收賬款凈額2024其他流動(dòng)負(fù)債2228待攤費(fèi)用54流動(dòng)負(fù)債總計(jì)327454流動(dòng)資金合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期借款200230長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期應(yīng)付款1530固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)215260固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊1121所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)凈值4070實(shí)收資本200260未分配利潤(rùn)固定資產(chǎn)合計(jì)資本公積無(wú)形資產(chǎn)及遞延:資產(chǎn)：盈余公積42無(wú)形資產(chǎn)260300所有者收益合計(jì):資產(chǎn)總計(jì)：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)：財(cái)務(wù)狀況綜合分析：評(píng)價(jià)指標(biāo)及權(quán)重分配表選擇指標(biāo)權(quán)重一、盈利能力指標(biāo)50資產(chǎn)凈利率20銷售凈利率20權(quán)益凈利率10二、償債能力指標(biāo)30自有資本比率10流動(dòng)比率10應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率10三、發(fā)展能力指標(biāo)20銷售增長(zhǎng)率7凈利增長(zhǎng)率7人均凈利增長(zhǎng)率6，大于100分，說(shuō)明公司的財(cái)務(wù)狀況很好。財(cái)務(wù)分析結(jié)論和對(duì)下個(gè)五年的規(guī)劃：但這是建立在公司高的投入回報(bào)率上，公司在前五年可以不斷以小的投入換來(lái)大的回報(bào)，利潤(rùn)率高于旅游業(yè)平均利潤(rùn)率（40%），公司的市場(chǎng)占有率在接下來(lái)的五年里會(huì)漸漸的減少，會(huì)遇到強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，所以公司在前五年不斷的積累資金，尋求高的盈利能力，為在第二個(gè)五年計(jì)劃做準(zhǔn)備，在第二個(gè)五年計(jì)劃內(nèi)，公司將以較大的投入來(lái)開(kāi)辟新的市場(chǎng)，聯(lián)手各大旅游景點(diǎn)，給游客提供各類符合他們需要的交通工具，以此來(lái)提高資金的利用率，并且要利用多種融資手段，提高公司的負(fù)債率，上市融資，內(nèi)部籌措資金等，為減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷的對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行調(diào)整，使公司朝著又好又快的方向發(fā)展。九、機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)機(jī)遇我國(guó)乃至世界的旅游業(yè)，需要進(jìn)一步提高和發(fā)展。國(guó)家對(duì)大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)積極支持，出臺(tái)了一系列的鼓勵(lì)政策，培育了相對(duì)寬松的外部政策環(huán)境。國(guó)家高度重視服務(wù)業(yè)的發(fā)展，使得旅游業(yè)具有廣闊的前景。武漢地區(qū)高校林立，為公司的起始發(fā)展提供了巨大的市場(chǎng)，并且武漢作為中部崛起的龍頭，為投資創(chuàng)造了很好的環(huán)境。國(guó)外越來(lái)越多的國(guó)家了解中國(guó)，并為世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了重要的貢獻(xiàn)，世界會(huì)把更多的目光投向我國(guó)，為公司的進(jìn)一步發(fā)展提供了方向?，F(xiàn)代人的自主意識(shí)越來(lái)越強(qiáng)，這為我們填補(bǔ)這一市場(chǎng)空白提供了良好的機(jī)遇。風(fēng)險(xiǎn)外部風(fēng)險(xiǎn)游客對(duì)安全方面的考慮和不能完全消除安全隱患之間的矛盾。項(xiàng)目的進(jìn)入門檻過(guò)低，中長(zhǎng)期會(huì)吸引潛在競(jìng)爭(zhēng)者的加入。相似服務(wù)的加入。風(fēng)險(xiǎn)投資商自身的道德風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)融資難。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的不確定性。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的策略改變，應(yīng)付策略上的不確定性。短期內(nèi)的盈利能力在一定程度上影響旅游項(xiàng)目深入開(kāi)發(fā)和利用。管理層管理的信用風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展對(duì)管理者的專業(yè)技能、資本管理和風(fēng)險(xiǎn)控制提出了更高的要求。內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。營(yíng)銷策略的不確定性造成選擇上的模糊與困難。解決方案加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的建設(shè)，增加財(cái)務(wù)信息透明度。投資要面向市場(chǎng)，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，正確進(jìn)行投資決策，努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)。熟悉該行業(yè)的法律法規(guī)，順勢(shì)而為。建立健全公司的人力資源管理體系，為公司的后續(xù)發(fā)展做準(zhǔn)備。利用網(wǎng)絡(luò)資源，公布方便及時(shí)的網(wǎng)絡(luò)信息，增強(qiáng)公司的宣傳力度。建立及時(shí)有效的信息反饋渠道，隨時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。制定調(diào)查問(wèn)卷附一：關(guān)于大學(xué)生互助旅游傾向的調(diào)查問(wèn)卷附二:關(guān)于大學(xué)生互助旅游傾向的調(diào)查報(bào)告附三：圖標(biāo)及內(nèi)涵闡釋：由于只是設(shè)計(jì)，未設(shè)計(jì)出圖標(biāo)。附四：互助雙方權(quán)責(zé)協(xié)議書(shū)甲方：（當(dāng)?shù)鼐皡^(qū)高校學(xué)生）姓名：乙方：（全國(guó)其他高校學(xué)生）姓名:為確保互助雙方在旅游途中按我公司的規(guī)定履行職責(zé)，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，保證互助合作的順利進(jìn)行，雙方簽訂協(xié)議如下：第一章 甲方須在 年 月 日至 年 月 日為乙方提供互助游 服務(wù)。甲方的權(quán)利和義務(wù)甲方須在互助服務(wù)期間為乙方提供安全及時(shí)的住宿地，并為乙方制定出最佳的旅游線路，為其講解景點(diǎn)知識(shí)，向乙方介紹當(dāng)?shù)氐奶厣〕浴＜追巾毟鶕?jù)乙方的需求提供帶領(lǐng)乙方游覽當(dāng)?shù)卮髮W(xué)等其它各種服務(wù)，感受地區(qū)的風(fēng)土人情。甲方在互助服務(wù)期間應(yīng)保證乙方的財(cái)產(chǎn)、人身安全。乙方的權(quán)利和義務(wù)乙方須按照事先協(xié)議制定的路線安排旅游行程，如有特殊變動(dòng)，須同甲方協(xié)商解決。乙方在互助旅游期間須增強(qiáng)安全意識(shí)，保證自身人身、財(cái)產(chǎn)安全。乙方應(yīng)以同等待遇接受甲方到乙方的到訪。本協(xié)議自雙方簽訂之日起施行，如有特殊情況狂，雙方須經(jīng)過(guò)我公司協(xié)商解決。甲方（代表）： 乙方（代表）：甲方（公章）： 乙方（公章）：年 月 日35