【正文】 前公司的財務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀，取i為10%（下同），由凈現(xiàn)值計算表可得NPV=（18+194+365++）120=，遠遠大于0，公司在計算期內(nèi)贏利能力好，所以此方案可行。內(nèi)含報酬率由于每期的現(xiàn)金流量不等，則需要采用“逐步測試法”計算內(nèi)含報酬率，經(jīng)測試，%，高于資金成本率，在于公司的投入少，回報高。八、財務(wù)分析財務(wù)報表假設(shè)前提：公司可以持續(xù)經(jīng)營，并且在公司戰(zhàn)略基本完成的條件下。除利潤表外，資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表都是對公司發(fā)展5年后的預(yù)測制表，這些報表主要是用來判斷公司是否處于良性發(fā)展，并以此加強公司財務(wù)風(fēng)險控制，制定合理的財務(wù)規(guī)劃，為公司進一步的發(fā)展作準備。 潤 表編制單位：大學(xué)生自助旅游公司 單位：萬 元項目金額（萬元）第一年第二年第三年第四年第五年一、營業(yè)收入和收益10642479516002680二、營業(yè)費用和損失92三、利潤總額10減：所得稅00四、凈利潤10五、可供分配的利潤10減：公積金1應(yīng)付利潤4060200300公益金42六、未分配利潤8現(xiàn)金流量表編制單位：互助旅游公司 單位：萬元項目行次金額一．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2500收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金180現(xiàn) 金 流 入 小 計2680購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金92支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn) 金 流 出 小 計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期投資所負的現(xiàn)金100現(xiàn) 金 流 出 小 計100投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額100三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的資金300借款所收到的現(xiàn)金現(xiàn) 金 流 入 小 計償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配利潤償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn) 金 流 出 小 計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額預(yù)期五年后資產(chǎn)負債表編制單位：互助旅游公司 單位：萬 元資產(chǎn)年初年末負債及所有者權(quán)益年初年末流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資產(chǎn)短期借款100140應(yīng)收賬款4854其他應(yīng)付款56減：應(yīng)付利潤200300應(yīng)收賬款凈額2024其他流動負債2228待攤費用54流動負債總計327454流動資金合計長期負債：長期投資：長期借款200230長期投資長期應(yīng)付款1530固定資產(chǎn)：長期負債合計215260固定資產(chǎn)原價減：累計折舊1121所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)凈值4070實收資本200260未分配利潤固定資產(chǎn)合計資本公積無形資產(chǎn)及遞延:資產(chǎn)：盈余公積42無形資產(chǎn)260300所有者收益合計:資產(chǎn)總計：負債及所有者權(quán)益總計：財務(wù)狀況綜合分析：評價指標及權(quán)重分配表選擇指標權(quán)重一、盈利能力指標50資產(chǎn)凈利率20銷售凈利率20權(quán)益凈利率10二、償債能力指標30自有資本比率10流動比率10應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率10三、發(fā)展能力指標20銷售增長率7凈利增長率7人均凈利增長率6，大于100分，說明公司的財務(wù)狀況很好。財務(wù)分析結(jié)論和對下個五年的規(guī)劃：但這是建立在公司高的投入回報率上，公司在前五年可以不斷以小的投入換來大的回報，利潤率高于旅游業(yè)平均利潤率（40%），公司的市場占有率在接下來的五年里會漸漸的減少，會遇到強大的競爭對手，所以公司在前五年不斷的積累資金，尋求高的盈利能力，為在第二個五年計劃做準備，在第二個五年計劃內(nèi)，公司將以較大的投入來開辟新的市場，聯(lián)手各大旅游景點，給游客提供各類符合他們需要的交通工具，以此來提高資金的利用率，并且要利用多種融資手段，提高公司的負債率，上市融資，內(nèi)部籌措資金等，為減小財務(wù)風(fēng)險，不斷的對公司的財務(wù)管理進行調(diào)整，使公司朝著又好又快的方向發(fā)展。九、機遇與風(fēng)險機遇我國乃至世界的旅游業(yè)，需要進一步提高和發(fā)展。國家對大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)積極支持，出臺了一系列的鼓勵政策，培育了相對寬松的外部政策環(huán)境。國家高度重視服務(wù)業(yè)的發(fā)展，使得旅游業(yè)具有廣闊的前景。武漢地區(qū)高校林立，為公司的起始發(fā)展提供了巨大的市場，并且武漢作為中部崛起的龍頭，為投資創(chuàng)造了很好的環(huán)境。國外越來越多的國家了解中國，并為世界經(jīng)濟的發(fā)展做出了重要的貢獻，世界會把更多的目光投向我國，為公司的進一步發(fā)展提供了方向?，F(xiàn)代人的自主意識越來越強，這為我們填補這一市場空白提供了良好的機遇。風(fēng)險外部風(fēng)險游客對安全方面的考慮和不能完全消除安全隱患之間的矛盾。項目的進入門檻過低，中長期會吸引潛在競爭者的加入。相似服務(wù)的加入。風(fēng)險投資商自身的道德風(fēng)險。中小企業(yè)融資難。內(nèi)部風(fēng)險公司的發(fā)展戰(zhàn)略實施的不確定性。競爭對手的策略改變，應(yīng)付策略上的不確定性。短期內(nèi)的盈利能力在一定程度上影響旅游項目深入開發(fā)和利用。管理層管理的信用風(fēng)險。市場經(jīng)濟的深入發(fā)展對管理者的專業(yè)技能、資本管理和風(fēng)險控制提出了更高的要求。內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險危機。營銷策略的不確定性造成選擇上的模糊與困難。解決方案加強財務(wù)制度的建設(shè)，增加財務(wù)信息透明度。投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風(fēng)險。加強財會隊伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)。熟悉該行業(yè)的法律法規(guī)，順勢而為。建立健全公司的人力資源管理體系，為公司的后續(xù)發(fā)展做準備。利用網(wǎng)絡(luò)資源，公布方便及時的網(wǎng)絡(luò)信息，增強公司的宣傳力度。建立及時有效的信息反饋渠道，隨時了解市場動態(tài)。制定調(diào)查問卷附一：關(guān)于大學(xué)生互助旅游傾向的調(diào)查問卷附二:關(guān)于大學(xué)生互助旅游傾向的調(diào)查報告附三：圖標及內(nèi)涵闡釋：由于只是設(shè)計，未設(shè)計出圖標。附四：互助雙方權(quán)責(zé)協(xié)議書甲方：（當?shù)鼐皡^(qū)高校學(xué)生）姓名：乙方：（全國其他高校學(xué)生）姓名:為確?；ブp方在旅游途中按我公司的規(guī)定履行職責(zé)，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，保證互助合作的順利進行，雙方簽訂協(xié)議如下：第一章 甲方須在 年 月 日至 年 月 日為乙方提供互助游 服務(wù)。甲方的權(quán)利和義務(wù)甲方須在互助服務(wù)期間為乙方提供安全及時的住宿地，并為乙方制定出最佳的旅游線路，為其講解景點知識，向乙方介紹當?shù)氐奶厣〕?。甲方須根?jù)乙方的需求提供帶領(lǐng)乙方游覽當?shù)卮髮W(xué)等其它各種服務(wù)，感受地區(qū)的風(fēng)土人情。甲方在互助服務(wù)期間應(yīng)保證乙方的財產(chǎn)、人身安全。乙方的權(quán)利和義務(wù)乙方須按照事先協(xié)議制定的路線安排旅游行程，如有特殊變動，須同甲方協(xié)商解決。乙方在互助旅游期間須增強安全意識，保證自身人身、財產(chǎn)安全。乙方應(yīng)以同等待遇接受甲方到乙方的到訪。本協(xié)議自雙方簽訂之日起施行，如有特殊情況狂，雙方須經(jīng)過我公司協(xié)商解決。甲方（代表）： 乙方（代表）：甲方（公章）： 乙方（公章）：年 月 日35