【正文】 進行可行性論證，按照管理權(quán)限逐級審批后執(zhí)行。經(jīng)審批用于對外投資、出租、出借的固定資產(chǎn)實行專項管理，并在單位會計報告中對相關(guān)信息進行充分批露。固定資產(chǎn)對外投資收益和利用固定資產(chǎn)出租、出借和擔(dān)保取得的收入應(yīng)當(dāng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。六、固定資產(chǎn)處置的管理 醫(yī)院對房屋建筑物、土地、車輛及單件（臺）賬面價值800元以上的儀器設(shè)備的處置，須提出書面申請，填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報表》，經(jīng)主管部門審核同意后，報市國有資產(chǎn)管理局會同市財政局審批；醫(yī)院對規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的資產(chǎn)處置，由財務(wù)科、財產(chǎn)物資管理部門組織論證后，報主管部門審批，并抄報市國有資產(chǎn)管理局、市財政局備案。 七、固定資產(chǎn)的清查盤點 醫(yī)院定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤點工作，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現(xiàn)余缺及時記錄，查明原因后按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)，待批準(zhǔn)后調(diào)整賬卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。盤盈的固定資產(chǎn)，查明原因后，按重置完全價值入賬，并及時調(diào)整賬卡。八、修購基金的提取 根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按《河北省醫(yī)院財務(wù)制度》中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。制度如有更動，則執(zhí)行新制度規(guī)定。 九、固定資產(chǎn)管理工作考核 固定資產(chǎn)的管理應(yīng)納入年終考核內(nèi)容之一，目的是管好設(shè)備、用好設(shè)備、充分發(fā)揮設(shè)備應(yīng)有的效能。對管理制度健全、使用合理、注意保養(yǎng)、保證安全、延長使用年限、提高使用效益、取得較好社會效益和經(jīng)濟效益的科室和個人，應(yīng)給予表揚、獎勵；對管理不善、玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成損失的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并按有關(guān)賠償規(guī)定處理。財產(chǎn)清查管理制度為了正確掌握各項財產(chǎn)的真實情況，保證固定資產(chǎn)實存數(shù)額和賬面數(shù)額相符，每年必須對財產(chǎn)狀況進行清查。一、財產(chǎn)清查的組織形式，由固定資產(chǎn)管理機構(gòu)的組長負責(zé)組織，清查小組有財務(wù)科、設(shè)備科、總務(wù)科、信息科綜合庫等科人員組成，對醫(yī)院所有的財產(chǎn)物資進行全面盤點和核實。對于各種貴重物品，每月應(yīng)清查盤點一次。二、財產(chǎn)清查的辦法（1）會計人員在財產(chǎn)清查前，須將有關(guān)賬簿登記齊全，結(jié)出余額，核對清楚，做到賬簿記錄正確、完整、及時。（2）財產(chǎn)管理部門和保管人員，須將截至清查日止的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，辦理好憑證手續(xù)，全部登記入賬，并結(jié)出余額，對所保管的各種財產(chǎn)物資，應(yīng)整理、排列清楚，掛上標(biāo)簽，標(biāo)明編號、品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，以便盤點核對。（3）清查人員根據(jù)需要，準(zhǔn)備好各種必要的計量器和有關(guān)清查用的登記表冊。，采用實地盤點法。須做到：（1）盤點時實物保管人員須在場；（2）要注意逐一盤點，不要遺漏或重復(fù)盤點；（3）要注意實物質(zhì)量是否完好，有無短缺、霉?fàn)€、變質(zhì)等情況；（4）對盤點的結(jié)果，如實記錄，并由盤點人員和實物保管人員簽章；（5）查明盤點結(jié)果與賬面余額是否一致，確定盤盈或盤虧情況，填制“實存賬存對比表”。三、財產(chǎn)清查結(jié)果的處理對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀壞或其他各種損失，應(yīng)核實情況，調(diào)查分析產(chǎn)生的原因，明確經(jīng)濟責(zé)任，依據(jù)會計制度規(guī)定，按照審批權(quán)限和程序予以處理。個人造成的損失應(yīng)由個人賠償，因自然災(zāi)害等原因造成的損失則列為其他支出。四、財產(chǎn)管理人員的獎懲財產(chǎn)管理人員對自己所保管的財產(chǎn)在數(shù)量和質(zhì)量上負有重要責(zé)任。因財產(chǎn)管理人員的責(zé)任而引起的財產(chǎn)短缺或損壞，年終考核時作出相應(yīng)處理，按其性質(zhì)承擔(dān)一定的經(jīng)濟賠償責(zé)任，而對財產(chǎn)管理人員工作成績突出的，應(yīng)在年終給予精神上和物質(zhì)上的獎勵。藥品及庫存物資管理制度藥品是指醫(yī)院為開展醫(yī)療活動而儲存的西藥、中藥、中成藥、針劑、麻醉藥品、精神藥品、醫(yī)療用毒性藥品和放射性藥品等。庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的各種材料、燃料、包裝物和低值易耗品等，包括衛(wèi)生材料、其他材料、五金材料、日用雜品等。一、醫(yī)院對藥品及庫存物資實行歸口管理，明確歸口管理部門的職責(zé)權(quán)限．授予藥劑科、綜合庫相應(yīng)的請購權(quán)。所有藥品及庫存物資必須由醫(yī)院統(tǒng)一采購，只有藥劑科、綜合庫才能進行藥品及庫存物資的采購，其他任何部門不得私自采購。二、藥劑科、綜合庫應(yīng)設(shè)立專職管理人員進行實物管理。出、入庫管理人員與采購人員崗位相互分離，落實崗位責(zé)任。三、藥品及庫存物資的采購應(yīng)納入年度預(yù)算管理，對于預(yù)算內(nèi)采購項目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)按規(guī)定程序追加預(yù)算后再辦理請購手續(xù)。四、建立藥品及庫存物資請購與審批制度。歸口管理部門應(yīng)以使用部門的申購單為基礎(chǔ)，并根據(jù)庫存情況及實際使用量編制請購單。各級管理人員在審批藥品和庫存物資請購之前應(yīng)論證庫存量和需求情況，當(dāng)?shù)陀诨蚪咏鼛齑嫦揞~時，方可簽發(fā)審批書。五、明確藥品和庫存物資采購審批權(quán)限，結(jié)合業(yè)務(wù)性質(zhì)、范圍和采購量，分別規(guī)定歸口管理部門和管理人員不同的審批權(quán)限，慎重授權(quán)批準(zhǔn)。審批人不得超越權(quán)限審批，重大或重要采購業(yè)務(wù)應(yīng)由集體研究決定，不能由一人審批。六、制定藥品及庫存物資采購管理流程。明確采購計劃編制、審批、購入、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)藥品及庫存物資臺賬，認真核對采購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、貨物發(fā)票等憑證，確保采購過程得到有效控制。七、醫(yī)院根據(jù)具體藥品及庫存物資的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。政府采購和藥品集中招標(biāo)采購范圍以外的批量藥品及庫存物資應(yīng)通過招標(biāo)統(tǒng)一采購或合同訂貨等方式，小額零星的庫存物資的采購可以采用直接購買等方式，確保采購過程的透明化。八、醫(yī)院制定突發(fā)事件、緊急需求情況下，特殊采購的工作流程。九、醫(yī)院采購部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核供應(yīng)商的資質(zhì)，充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽、合法證件以及供貨能力等有關(guān)情況。十、藥品及庫存物資的驗收入庫，應(yīng)由驗收人員根據(jù)合法有效的采購合同和購貨發(fā)票，對所購藥品和庫存物資進行驗收，并對采購驗收情況作詳細記錄。十一、驗收人員應(yīng)認真核對藥品及庫存物資的品種、型號、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價、金額以及供應(yīng)商(廠家)等，對驗收合格的，辦理驗收入庫手續(xù)，庫存保管人員填制入庫單并加蓋經(jīng)辦人員的戳記。對驗收不合格的，應(yīng)及時反饋采購人員或供應(yīng)商(廠家)予以處理，不得辦理入庫手續(xù)。其中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格的，應(yīng)作退貨處理。嚴(yán)格控制購進藥品及庫存物資的質(zhì)量。十二、庫存保管人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄驗收入庫的貨物品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額以及供應(yīng)商(廠家)，發(fā)票與采購訂單(合同)要一致。十三、庫存保管人員對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告；并及時查明原因，并作相應(yīng)處理。十四、藥劑科、綜合庫應(yīng)定期進行盤點，填寫盤點盈虧匯總表，并填寫差異原因及處理辦法，報送主管院長審批、財務(wù)科和審計科存檔。十五、財務(wù)科依據(jù)審批后的盤點報告進行賬務(wù)處理，以確保賬賬相符、賬實相符。，十六、藥品及庫存物資的缺損、報廢和失效應(yīng)及時分析原因，使用部門填寫報損、報廢單，經(jīng)過技術(shù)部門鑒定，歸口管理部門簽署意見，經(jīng)審計科和財務(wù)科審核．主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理銷賬(卡)手續(xù)。專職庫房管理人員對醫(yī)院的藥品及庫存物資的保管負全責(zé)。工程項目價款支付管理制度為規(guī)范工程項目款的支付，嚴(yán)格支付手續(xù)，避免損失，對工程項目價款的支付規(guī)定如下：一、工程價款支付原則。，保障工程的開展。、支付條件、支付方式和會計核算程序。，相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財務(wù)、審計部門審核，并按審批程序報批后支付款項。二、工程價款支付程序和審批權(quán)限。，保證原始單據(jù)的合法性和真實性、金額的正確性、手續(xù)的完備性，報業(yè)務(wù)負責(zé)人和審計部門審批。、審計部門負責(zé)人進行審核，再按審批權(quán)限及程序進行報批。、施工合同、監(jiān)理報告、支付憑證、審計意見和權(quán)限內(nèi)審批意見進行復(fù)核無誤后支付價款。三、工程價款支付方式。按合同規(guī)定的時間與額度，取得有效付款票據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后支付。一般備料款不宜超過當(dāng)年工作量所需資金25％，預(yù)付備料款在完成工作量60％后，逐漸沖抵工程進度款。工程進度按經(jīng)監(jiān)理審核的工程工作量計算表、經(jīng)審批后支付。工程進度款按工程進度預(yù)付，為防止資金過度預(yù)付，其最高預(yù)付額不得超過工程總造價的85％，余款待竣工決算審計后支付(不超過95％)。、構(gòu)件、配件及設(shè)備款的支付。這部分款項支付首先控制在預(yù)算內(nèi)，其次應(yīng)執(zhí)行政府采購法規(guī)定，最后要辦理驗收手續(xù)。同時應(yīng)該控制這些物資采購與工程進度同步。在結(jié)算時注意各種費率計算、違約處罰計算，以及結(jié)算方式。結(jié)算時應(yīng)預(yù)留不低于總造價5％作為工程質(zhì)量的保證金，待竣工驗收一年后結(jié)清。工程項目結(jié)算經(jīng)審批后支付結(jié)算款項，并必須取得稅務(wù)監(jiān)制的發(fā)票。因工程需要或者不可預(yù)見原因造成超預(yù)算，要辦理追加預(yù)算手續(xù)，否則，不得支付和結(jié)算。工程項目變更(規(guī)?；驑?biāo)準(zhǔn))必須報項目決策部門審批并辦理追加預(yù)算后，才能辦理工程價款的支付。：違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的；不符合建設(shè)項目內(nèi)容的；不符合合同條款規(guī)定的；結(jié)算手續(xù)不完善，支付審批程序不規(guī)范的；不合理的負擔(dān)和攤派的；超規(guī)定額度的管理費用；未經(jīng)審批的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證發(fā)生的。四、結(jié)算的全部過程由財務(wù)科根據(jù)預(yù)算計劃嚴(yán)格執(zhí)行，不得超預(yù)算列支，同時有權(quán)對質(zhì)疑的款項暫不付款，待查清原因后付款。五、基建辦應(yīng)給財務(wù)科提供完整的資信證明、銀行賬號、收款單位名稱、經(jīng)辦人等資料，經(jīng)歸口管理部門確認后留存財務(wù)部門備案，并作為付款依據(jù)之一。債權(quán)管理制度債權(quán)是指醫(yī)院在提供醫(yī)療服務(wù)或開展有償服務(wù)等業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和個人發(fā)生經(jīng)濟往來時所形成的應(yīng)收和預(yù)付款項。涉及的債權(quán)主要有：應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款。一、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費以及應(yīng)收醫(yī)療款管理，編制記賬憑證，登記應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費以及應(yīng)收醫(yī)療款。 ，應(yīng)進行每月核對，醫(yī)療保險應(yīng)收醫(yī)療款必須核對當(dāng)期醫(yī)保中心實際付款、拒付之和與應(yīng)收醫(yī)療款一致，并按各種醫(yī)療保險類型設(shè)置應(yīng)收醫(yī)療款明細賬和拒付醫(yī)療款明細賬。對期限超過3年，確認無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過清查，報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。年度終了，應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費科目余額的3％一5％計提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)年壞賬準(zhǔn)備不足沖銷的，應(yīng)分清原因，分別處理。二、其他應(yīng)收款管理其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費以外的其他各種應(yīng)收和暫付款項。其主要包括預(yù)付工程款和設(shè)備款等大額款項、備用金、差旅費借款和其他零星借款等。財務(wù)科派專人負責(zé)清理和檢查其他應(yīng)收款。大額款項需依據(jù)相關(guān)合同，并由收款單位提供相應(yīng)的預(yù)付款保證函。定期核對保證金和抵押金，確保在正常期限內(nèi)收回。三、財務(wù)控制，負責(zé)建立債權(quán)明細賬，監(jiān)督債權(quán)審批，不得由一人辦理債權(quán)業(yè)務(wù)的全過程。、其他應(yīng)收款和列入壞賬后重新收回的款項要及時入賬，杜絕賬外款。，并對其信息實行動態(tài)管理，及時更新。，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)辦人、負責(zé)人和財務(wù)部門負責(zé)人簽字，按照規(guī)定進行報批后完成會計賬務(wù)處理，同時做好備查登記。醫(yī)療欠費管理制度 一、住院患者在辦理住院手續(xù)時，住院收費處每日將在院患者所交押金進行核對并做繳款。二、住院收費處定期向臨床科室發(fā)放各種醫(yī)療保險類患者欠費匯總名單，及單個患者欠費《催款通知單》，由相關(guān)臨床科室主任或護士長簽收，并由臨床科室負責(zé)將欠費患者《催款通知單》下發(fā)到患者或家屬手中。三、自費患者如欠費，需補足醫(yī)療預(yù)收款后方可辦理藥品、檢查、治療、手術(shù)等費用記賬結(jié)算手續(xù)。四、住院收費處應(yīng)定期對在院以及出院患者的欠費情況進行統(tǒng)計匯總。應(yīng)將該信息反饋臨床相關(guān)科室，各相關(guān)科室應(yīng)及時清理欠費。年底住院收費處將各種不結(jié)款患者的出院手續(xù)一并結(jié)轉(zhuǎn)到財務(wù)科，并將欠費情況及科室意見上報院領(lǐng)導(dǎo)。五、對于因責(zé)任心不強而造成逾期應(yīng)收醫(yī)療款和壞賬損失的財務(wù)人員和其他相關(guān)人員，應(yīng)在內(nèi)部予以警告，造成重大損失的應(yīng)予以經(jīng)濟處罰。備用金管理制度備用金是指由財務(wù)科撥出一筆固定數(shù)額現(xiàn)金，委托出納或其他專人保管，用于辦理部門日常零星支出，定期將有關(guān)業(yè)務(wù)憑證交給財務(wù)部門進行報銷，并補齊備用金定額。醫(yī)院的備用金主要有：財務(wù)出納備用金、門診收費備用金、住院結(jié)算備用金、掛號備用金、采購備用金等。一、應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)活動需要確定備用金定額。備用金使用部門應(yīng)設(shè)專人對備用金進行管理。二、備用金的領(lǐng)用必須經(jīng)使用部門負責(zé)人權(quán)限內(nèi)審批，申請主管院長，院長批準(zhǔn)方能辦理領(lǐng)用手續(xù)。三、備用金的報銷必須依據(jù)合法的現(xiàn)金收付原始憑證，同時備用金使用部門的負責(zé)人應(yīng)對原始憑證進行審核。四、必須每年年底辦理一次備用金審查和清理手續(xù)。債務(wù)管理制度醫(yī)院的債務(wù)是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)，它代表的是醫(yī)院對其債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任。一、醫(yī)院的債務(wù)主要分為流動負債和長期負債。流動負債包括：償還期在一年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費用、應(yīng)交超收款、應(yīng)付工資和應(yīng)付社會保障費等。長期負債是指償還期在一年以上的長期借款和長期應(yīng)付款等。二、嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模。，防止因盲目擴大債務(wù)規(guī)模而影響醫(yī)院正常業(yè)務(wù)的開展。，需通過院領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，決策前要做好充分的論證工作。，嚴(yán)格執(zhí)行支出申請、審批、審核及支付的管理制度。三、及時清理和結(jié)算債務(wù)。醫(yī)院要及時組織相關(guān)人員清理各種應(yīng)付款項和預(yù)收款項等，對有關(guān)借款和應(yīng)交款要保證在規(guī)定的期限內(nèi)償還和交納。，定期核對并及時清理債務(wù)。不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。，對應(yīng)付款項進行核算。，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)可計入其他收入。預(yù)收醫(yī)療款管理制度一、按照相關(guān)規(guī)定制定預(yù)交金額度和收取預(yù)交金。二、收取預(yù)收醫(yī)療款必須開具《預(yù)交金收據(jù)》，并做好相關(guān)信息的記錄與核對。三、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)交金的收、退、作廢的操作規(guī)程。四、嚴(yán)禁挪用預(yù)收醫(yī)療款，當(dāng)日預(yù)交金當(dāng)日入賬，不得坐支。五、預(yù)收醫(yī)療款實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)雙重核對，即收費系統(tǒng)內(nèi)部至少提供兩種以不同方式提取的數(shù)據(jù)，實現(xiàn)收款人員與審核人員之間的核對，數(shù)據(jù)一致后審核人員及時確認預(yù)收醫(yī)療款收入。六、預(yù)收