【正文】 分包括：固定資產(chǎn)的投入、非創(chuàng)收部門(mén)的人力資源成本、后勤行政成本等。事實(shí)上，當(dāng)胸外科的業(yè)務(wù)量大于基本值（X =1498。Y=447）時(shí)，就能夠?yàn)獒t(yī)院的這一部分正常開(kāi)支做出貢獻(xiàn)，那X和Y達(dá)到多少時(shí)，能夠支撐醫(yī)院的正常運(yùn)行？如前所述，在TL醫(yī)院，當(dāng)科室成本（不含獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效）科室業(yè)務(wù)收入*（1藥比）/2時(shí)，能夠滿足醫(yī)院的正常運(yùn)營(yíng)和適當(dāng)發(fā)展。然而，TL醫(yī)院在醫(yī)技部門(mén)的計(jì)提比例較高，臨床部門(mén)僅需要達(dá)到：科室成本（不含獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效成本）科室業(yè)務(wù)收入*（1藥比）*，醫(yī)院就能夠正常的運(yùn)行。設(shè)定：人均住院費(fèi)用、藥比等指標(biāo)維持2015年水平。2016年門(mén)診量為X；2016年住院人次為Y。則：當(dāng)X、Y滿足如下等式時(shí)，呼吸內(nèi)科及醫(yī)院能夠維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。[（X*230）+（Y*8487）]*（138%）*=0 正常情況下，可以設(shè)定門(mén)診人次和住院人次存在一定的正相關(guān)關(guān)系，當(dāng)科室床位使用率一定時(shí)，它們呈現(xiàn)出正比關(guān)系。以2015年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為參照依據(jù)：X=174/52*Y。 解方程組為：X =2497。Y=745。也就是說(shuō)，維持2015年其他指標(biāo)不變，當(dāng)胸外科年門(mén)診量大于2497人次且年住院人次大于745人次時(shí)，胸外科及醫(yī)院能夠維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。三、關(guān)于工作量和提成比例的說(shuō)明（一）當(dāng)X1498或Y447時(shí)，科室績(jī)效工資為“0”。（二）當(dāng)1498X2497或745Y447時(shí)，科室對(duì)醫(yī)院有貢獻(xiàn)，但仍然不能滿足醫(yī)院的基本運(yùn)行，為鼓勵(lì)科室積極性，績(jī)效工資按照收支結(jié)余的60%計(jì)提。（三）當(dāng)X2497且Y745時(shí)，對(duì)超額勞動(dòng)所得部分，增加計(jì)提比例。 從以上數(shù)據(jù)可以看出，2015年，胸外科的業(yè)務(wù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到滿足科室與醫(yī)院都能正常運(yùn)行的水平（月均門(mén)診量174*12個(gè)月2497。月均出院人次52*12個(gè)月745），也就是說(shuō)胸外科的業(yè)務(wù)量是不足的，如果采用完全成本核算，將醫(yī)院的所有運(yùn)行成本按照比例分?jǐn)偟娇剖?，胸外科處于虧損狀態(tài)。慶幸的是TL醫(yī)院存在這樣一個(gè)特點(diǎn)：處于虧損狀態(tài)的科室的整體規(guī)模不大，通過(guò)盈利科室的貢獻(xiàn)可以將虧損填平。四、手術(shù)臺(tái)次制定外科系統(tǒng)的績(jī)效管理方案，必須考慮手術(shù)相關(guān)管理指標(biāo)。這主要體現(xiàn)在對(duì)手術(shù)臺(tái)次，手術(shù)類型，手術(shù)質(zhì)量，手術(shù)成本的管理和控制。而手術(shù)成本可以通過(guò)對(duì)麻醉科以及胸外科的平均費(fèi)用管理間接控制；手術(shù)質(zhì)量則通過(guò)其他指標(biāo)由醫(yī)務(wù)部門(mén)考核；手術(shù)類型則存在著個(gè)體差異性，在手術(shù)量不大的情況下進(jìn)行分類考核沒(méi)有統(tǒng)計(jì)分析的意義。在這里我們重點(diǎn)關(guān)注手術(shù)臺(tái)次以及手術(shù)臺(tái)次與住院人次之間的比值。因?yàn)橥饪葡到y(tǒng)不同于內(nèi)科系統(tǒng)，在一個(gè)醫(yī)院中如果忽視了手術(shù)臺(tái)次與住院人次的比值，而一味考核住院人次這一業(yè)務(wù)量，會(huì)導(dǎo)致外科在業(yè)務(wù)不飽和的情況下和內(nèi)科搶病人，甚至出現(xiàn)跨專業(yè)搶病人的異常現(xiàn)象。在TL醫(yī)院，胸外科事實(shí)上已經(jīng)存在少量的搶病人的現(xiàn)象。他們的手術(shù)臺(tái)次住院人次之間的比例是41:52=；因此，在制定績(jī)效管理體系時(shí)，必須把這一比例定為考核的一個(gè)下限。但是，考慮到績(jī)效考核是按月進(jìn)行，在業(yè)務(wù)量不足的情況下，這一比例存在著較大的波動(dòng)性，因此。 基于業(yè)務(wù)量的績(jī)效工資計(jì)算表 以胸外科2015年12月的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算如下：科室月收支結(jié)余102169 月門(mén)診人次183月住院人次55月手術(shù)臺(tái)次43月門(mén)診人次標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)超額標(biāo)準(zhǔn)10%20%30%40%50%60%70%125 208 229 250 271 291 312 333 354 月出院人次標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)超額標(biāo)準(zhǔn)10%20%30%40%50%60%70%37 62 68 75 81 87 93 99 106 對(duì)應(yīng)提成比例060%65%70%75%80%85%90%95%計(jì)提基數(shù)（元）102169 0 0 0 0 0 0 0 計(jì)提金額（元）61302 0 0 0 0 0 0 0 績(jī)效工資總額 綜合提成比例%從上表中可以看出，胸外科12月兩項(xiàng)主要工作量指標(biāo)月門(mén)診人次183人次，月出院人次55人次，僅僅超過(guò)了基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，未達(dá)到醫(yī)院正常運(yùn)行所需的工作量208人次和62人次。因此，胸外科的計(jì)提比例僅能按照基礎(chǔ)計(jì)提比例60%計(jì)提。 責(zé)任目標(biāo)指標(biāo)控制對(duì)胸外科2015年12月的政策指標(biāo)、效率指標(biāo)、社會(huì)指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)進(jìn)行考核結(jié)果如下：指標(biāo)合理范圍獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)異常值追蹤調(diào)查部門(mén)單項(xiàng)KPI完成值獎(jiǎng)懲情況備注藥比45%,40%每超1%，減少2%的整體提成比例，低于下限由醫(yī)?？普{(diào)查分析，做出獎(jiǎng)懲。院紀(jì)委否38%+2%胸外科藥比控制較好，用藥合理。手術(shù)臺(tái)次比90%,70%每低于下限1%，扣500元。嚴(yán)重偏離正常值由病案科審查。病案統(tǒng)計(jì)科0抗生素使用排名16_20名每高于1個(gè)排名，減少1%的整體提成比例，%的綜合提成比例。藥事管理委員會(huì)否190平均住院費(fèi)用9400,8300每超過(guò)2%，減少1%的整體提成比例，每低于下限1%，增加1%的綜合提成比例。財(cái)務(wù)科否84870平均住院日14,11每超過(guò)1天，減少2%的整體提成比例，每低于下限1天增加2%的綜合提成比例醫(yī)?？品?醫(yī)?？疲嚎缰苣┪醇皶r(shí)出院病床使用率98%,110%每低于5%，減少1%的整體提成比例，每高于上限5%增加1%的綜合提成比例，增加最多不超過(guò)3%后勤保障部否108%0病歷扣款　出現(xiàn)乙級(jí)病例，每份300元；出現(xiàn)丙級(jí)病歷每份扣1000元。病案科否乙級(jí)病歷1份300門(mén)診出診扣款　未按時(shí)出診300元/次，未出診2000元/次。門(mén)診部否　0醫(yī)療安全事故根據(jù)醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)定性做出處罰，無(wú)責(zé)任事故發(fā)生給予每月1000元獎(jiǎng)勵(lì)醫(yī)務(wù)部KPI 安全1000顧客滿意度95%每低于5%，減少1%的整體提成比例；達(dá)到98%以上增加1%的提成比例顧客服務(wù)中心否%1%根據(jù)考核結(jié)果，胸外科所能夠獲得的績(jī)效工資總額為：102196*（60%+2%%+1%）300+1000=?？梢钥闯鲂赝饪齐m然業(yè)務(wù)量低下，但是質(zhì)量指標(biāo)控制較好，藥比和顧客滿意度較好為它贏得了較好的提成比例。但是，在平均住院天數(shù)上出現(xiàn)了問(wèn)題，經(jīng)醫(yī)?？普{(diào)查，胸外科存在跨周末未及時(shí)辦理出院的情況造成平均住院日上升，浪費(fèi)了醫(yī)保指標(biāo)（根本原因分析法）。 新技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)基金和人才成長(zhǎng)基金（同呼吸內(nèi)科） 醫(yī)技系統(tǒng)績(jī)效方案（以醫(yī)學(xué)影像中心CT/MRI組為例）似乎從國(guó)內(nèi)開(kāi)始醫(yī)改時(shí)，“以藥養(yǎng)醫(yī)”的問(wèn)題就已經(jīng)被提到了讓社會(huì)高度關(guān)注的位置，進(jìn)而幾年來(lái)的醫(yī)改為破除“以藥養(yǎng)醫(yī)”問(wèn)題做出了巨大的努力，時(shí)至今日，對(duì)于醫(yī)院來(lái)說(shuō)藥品能夠帶來(lái)的利潤(rùn)微乎其微。而醫(yī)務(wù)工作者的勞動(dòng)價(jià)值并沒(méi)有能夠真正得到體現(xiàn)，在政府投入資金不足的前提下，“以檢查養(yǎng)醫(yī)”似乎成為了新的共識(shí)。為了在制定績(jī)效方案的過(guò)程中，能夠更加清晰的看到這一點(diǎn)，作者選擇TL醫(yī)院CT/MRI組來(lái)進(jìn)行分析，讓讀者能夠清晰地看到一家省內(nèi)三級(jí)甲等公立醫(yī)院對(duì)檢查項(xiàng)目的依賴程度。 醫(yī)學(xué)影像中心（MRI/CT組）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表1：經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況表年份總診療人次年業(yè)務(wù)收入(萬(wàn)元)成本分析科室年收支結(jié)余（萬(wàn)元）人均收支結(jié)余（萬(wàn)元）年科室成本總額（萬(wàn)元）人力成本比重（%）其中：設(shè)備折舊成本比重（%）其中：耗材成本比重（%）其中:其它成本比重（%）2014年36893 %%%% 2015年38928 %%%% 2015年%%%　　　　%%增長(zhǎng)率表2：2015年業(yè)務(wù)量表項(xiàng)目名稱開(kāi)展例數(shù)成功例數(shù)項(xiàng)目年收入單例單例收入成本年收入占科室總收入比重（%）（元）（元）（萬(wàn)元）　　螺旋CT掃描21976 　 %24495磁共振成像16952 　 %723285醫(yī)學(xué)影像中心（MRI/CT組）人力資源狀況分析：目前科室總?cè)藬?shù)； 17 人；醫(yī)生人數(shù)： 11 人，占： %；其中，正高： 0 人；副高： 2 人；中職：2 人。護(hù)士人數(shù)： 4 人；占：占 %；其中：主任護(hù)師 0 人；副主任護(hù)師 0 人；主管護(hù)師 0 人?？剖夜灿胁┦浚?0 人；在讀博士： 0 人；碩士： 2 人；在讀碩士： 0 人；學(xué)士： 8 人。碩士生導(dǎo)師： 0 人。科室醫(yī)生平均年齡： 歲。 基于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的討論從以上數(shù)據(jù)可以看出，CT/MRI組業(yè)務(wù)量大，收入高，成本低，利潤(rùn)空間大，人均對(duì)醫(yī)院盈利能力的整體貢獻(xiàn)值大。事實(shí)上，這并非CT/MRI組所特有的特點(diǎn)，在TL醫(yī)院整個(gè)醫(yī)技部門(mén)均呈現(xiàn)出以上特點(diǎn)，只是CT/MRI組較為突出。從成本構(gòu)成分析看，醫(yī)技部門(mén)的成本主要由人力資源成本、耗材成本和設(shè)備折舊構(gòu)成。對(duì)于CT/MRI而言，設(shè)備折舊構(gòu)成了主要的成本來(lái)源。另外，這里折舊的意義并不是指設(shè)備的實(shí)際損耗，而是指會(huì)計(jì)意義上的折舊，換句話說(shuō)，就是科室分幾年交齊醫(yī)院對(duì)設(shè)備的投入，通常情況下，醫(yī)院對(duì)設(shè)備折舊的年限只有3至5年。比如，2014年底，CT/MRI組完成了一臺(tái)64排CT的折舊，2015年該核算單元的成本迅速下降。從以上成本分析的情況可以看出，CT/MRI室的固定成本相對(duì)較高，而可變成本相對(duì)較低，業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)能夠快速給醫(yī)院運(yùn)行帶來(lái)足夠的利潤(rùn)空間。然而，CT/MRI組的業(yè)務(wù)量主要依靠臨床科室開(kāi)單提供，除了CT/MRI組與各個(gè)臨床部門(mén)商定的收入分配比例外，醫(yī)院方面不宜采用其他手段來(lái)增加CT/MRI組在醫(yī)院內(nèi)部產(chǎn)生的業(yè)務(wù)量，因?yàn)檫@涉及過(guò)度檢查的問(wèn)題，與社會(huì)和政策要求相背離。在實(shí)際操作過(guò)程中，院方對(duì)CT/MRI組的利潤(rùn)抽成高達(dá)75%以上，但CT/MRI組依舊拿著幾乎是全院最高的獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資。 通過(guò)對(duì)TL醫(yī)院CT/MRI組的走訪，筆者發(fā)現(xiàn)了一個(gè)現(xiàn)象——因?yàn)镃T、MRI設(shè)備投入資金較大，周邊的一些社區(qū)醫(yī)院以及私立醫(yī)院因?yàn)橘Y金缺乏無(wú)力承擔(dān)設(shè)備的先期投入成本，便有和TL醫(yī)院CT/MRI組簽訂合作協(xié)議的意愿。筆者考慮為通過(guò)合法、合理的途徑增加CT/MRI組的業(yè)務(wù)量，給予CT/MRI組拓展業(yè)務(wù)的自主權(quán)，對(duì)于院外單據(jù)，僅計(jì)耗材成本并適當(dāng)提高CT/MRI組的業(yè)務(wù)計(jì)提比例。 在全成本核算下，基于拓展業(yè)務(wù)量的績(jī)效工資計(jì)算表以CT/MRI組2015年12月數(shù)據(jù)為例院內(nèi)業(yè)務(wù)（萬(wàn)元）收入成本利潤(rùn)提成比例獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效25%院外業(yè)務(wù)（萬(wàn)元）收入耗材成本利潤(rùn)提成比例獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效30%CT/MRI組獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總額 責(zé)任目標(biāo)指標(biāo)控制指標(biāo)合理范圍獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)異常值追蹤調(diào)查部門(mén)單項(xiàng)KPI完成值獎(jiǎng)懲情況備注CT甲級(jí)片率85%每低于1%，減少1%的整體提成比例。門(mén)診部否90%0CT病灶定位準(zhǔn)確率90%每低于1%，減少2%的整體提成比例。門(mén)診部否95%0個(gè)人放射劑量監(jiān)測(cè)每超標(biāo)1人扣1000元。門(mén)診部CDC否11000檢查結(jié)果回報(bào)及時(shí)自理論出報(bào)告事件到結(jié)果回報(bào)＜30分鐘每超時(shí)1次扣200元門(mén)診部否2400醫(yī)療設(shè)備完好率醫(yī)療設(shè)備完好率達(dá)100%。違章操作使用設(shè)備，每發(fā)生1次扣1000元，造成設(shè)備損壞進(jìn)入根本原因分析程序資產(chǎn)管理辦公室KPI無(wú)過(guò)錯(cuò)0檢查報(bào)告單質(zhì)量報(bào)告書(shū)寫(xiě)規(guī)范、清楚，報(bào)告者簽名規(guī)范。報(bào)告錯(cuò)誤每次扣500元，書(shū)寫(xiě)欠規(guī)范每次扣200門(mén)診部否1+2900CT登記準(zhǔn)確率CT登記準(zhǔn)確率≥95％每下降1%扣500元。門(mén)診部否97%0按時(shí)開(kāi)診率未按時(shí)開(kāi)診1000元/次，未出診5000元/次。門(mén)診部否00顧客滿意度95%每低于5%，減少1%的整體提成比例；達(dá)到98%以上增加1%的提成比例顧客服務(wù)中心否96．5%0通過(guò)責(zé)任目標(biāo)考核，CT/MRI組2015年12月未發(fā)生重大質(zhì)量及管理問(wèn)題，合計(jì)被扣款2300元。當(dāng)月CT/。 新技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)基金和人才成長(zhǎng)基金（同呼吸內(nèi)科） 對(duì)特殊科室的說(shuō)明 、闡述了作者為T(mén)L醫(yī)院搭建績(jī)效管理方案的思想、理念和具體操作方法。但是，TL醫(yī)院科室眾多，職能各異，各個(gè)科別存在自身的特點(diǎn)和不同的盈利能力，為了確保TL醫(yī)院能夠正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，下文從一些特殊科室分析，并指出搭建TL醫(yī)院績(jī)效管理體系需要注意的一些問(wèn)題： 急診醫(yī)學(xué)科急診醫(yī)學(xué)科是TL醫(yī)院的一個(gè)重要門(mén)戶，承擔(dān)著急診外傷，節(jié)假日、夜間患者救治以及各類突發(fā)公共事件的救治工作，履行著重要的社會(huì)職能。急診醫(yī)學(xué)科呈現(xiàn)出夜班壓力大，應(yīng)急任務(wù)重，門(mén)診量大，科室藥比高，盈利能力弱(因?yàn)榛颊咴诘玫匠醪骄戎?、情況穩(wěn)定后往往會(huì)轉(zhuǎn)到其他科室)的特點(diǎn)。如果將他和臨床部門(mén)按照同一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核，有失公平。因此，對(duì)于急診科的績(jī)效方案，首先，應(yīng)當(dāng)由醫(yī)院承擔(dān)其夜班補(bǔ)貼；其次，對(duì)于業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)放在門(mén)急診量和門(mén)急診手術(shù)量；另外，對(duì)于醫(yī)療質(zhì)量的考核應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)放在急診危重病人的救治水平和門(mén)急診診斷符合率上。 麻醉科麻醉科設(shè)在手術(shù)室，是手術(shù)室的日常管理者，直接參與到外科手術(shù)當(dāng)中，麻醉科工作質(zhì)量直接關(guān)系到醫(yī)院外科手術(shù)的整體水平以及手術(shù)的