【正文】 ）規(guī)章制度及管理標(biāo)準(zhǔn)《醫(yī)院資金收支管理辦法》《醫(yī)院財務(wù)預(yù)算制度》（4）流程描述編號責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1各部門、科室上報預(yù)算計劃2財務(wù)室根據(jù)各部門、科室上報，分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況并安排本年度預(yù)算計劃3財務(wù)室形成資金計劃相關(guān)資料請補(bǔ)充表單名稱4院 長審批報醫(yī)院管委會5醫(yī)院管委會審批6財務(wù)室下達(dá)預(yù)算安排（5）流程圖八（6）風(fēng)險控制矩陣風(fēng)險點(diǎn)編號風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險分類控制點(diǎn)編號控制措施控制方法控制頻率實(shí)施證據(jù)制度索引一級風(fēng)險二級風(fēng)險R1資金計劃報表編制不合理，資金預(yù)算不科學(xué)、不準(zhǔn)確財務(wù)風(fēng)險資金管理風(fēng)險C1預(yù)算編制過程中應(yīng)科學(xué)合理的預(yù)測資金收支情況；應(yīng)認(rèn)真審核資金計劃報表的準(zhǔn)確性、合理性，對于需要調(diào)整的及時明確要求或意見人工/預(yù)防無規(guī)律資金計劃報表醫(yī)院財務(wù)預(yù)算制度9．部門績效考核流程（1）流程目標(biāo)根據(jù)醫(yī)院相關(guān)制度，對考核與績效管理流程加以規(guī)定，明確了績效管理工作的具體要求。（2）流程管理部門經(jīng)營管理科（3）規(guī)章制度及管理標(biāo)準(zhǔn)《西安一四一醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算與績效分配辦法》《西安一四一醫(yī)院臨床科室績效考核獎懲實(shí)施辦法》《西安一四一醫(yī)院醫(yī)技和門急診科室績效考核獎懲實(shí)施辦法》《西安一四一醫(yī)院組織績效實(shí)施辦法》（4）流程描述編號責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1經(jīng)營管理科制定考核方案考核方案2院長辦公會審批考核方案3經(jīng)營管理科組織實(shí)施考核4相關(guān)部門配合完成考核工作5經(jīng)營管理科完成評定6院 長對評定結(jié)果、獎懲審批7經(jīng)營管理科實(shí)施獎懲8經(jīng)營管理科考核方案評價9經(jīng)營管理科根據(jù)評價結(jié)果進(jìn)行改進(jìn)（5）流程圖九 （6）風(fēng)險控制矩陣風(fēng)險點(diǎn)編號風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險分類控制點(diǎn)編號控制措施控制方法控制頻率實(shí)施證據(jù)制度索引一級風(fēng)險二級風(fēng)險R1制定考核方案時未充分考慮實(shí)際情況，考核指標(biāo)設(shè)置不合理，考核導(dǎo)向性不足財務(wù)風(fēng)險資金管理風(fēng)險C1與實(shí)際相關(guān)聯(lián)，考核指標(biāo)、方式相對固定人工/預(yù)防無規(guī)律考核方案西安一四一醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算與績效分配辦法流程編號： （1）流程目標(biāo)根據(jù)醫(yī)院相關(guān)制度，對薪酬發(fā)放流程加以規(guī)定，明確了醫(yī)院薪酬發(fā)放管理工作的具體要求。（2）流程管理部門人力資源室（3）規(guī)章制度及管理標(biāo)準(zhǔn)《西安飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司崗位績效工資制度實(shí)施辦法》《假制及勞動紀(jì)律管理規(guī)定》《關(guān)于崗位績效工資實(shí)施中有關(guān)問題的通知》（4）流程描述編號責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1人力資源室根據(jù)醫(yī)院薪酬制度計算員工薪酬薪資表2財務(wù)室核算員工薪酬、做工資報表3院 長審批工資報表3財務(wù)室下發(fā)薪酬并出具員工薪酬詳單（5）流程圖十（6）風(fēng)險控制矩陣風(fēng)險點(diǎn)編號風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險分類控制點(diǎn)編號控制措施控制方法控制頻率實(shí)施證據(jù)制度索引一級風(fēng)險二級風(fēng)險R1核算不準(zhǔn)確導(dǎo)致工資社保出現(xiàn)錯誤，引起員工不滿和不必要的損失人力資源風(fēng)險人才激勵與考核風(fēng)險C1人力資源室與財務(wù)室相互配合檢查工資社保核算是否準(zhǔn)確，個人對薪資情況進(jìn)行核實(shí)；出現(xiàn)問題及時請財務(wù)部做出調(diào)整人工/預(yù)防無規(guī)律（1）流程目標(biāo)明確物資采購工作的具體要求。（2）流程管理部門設(shè)備科（3）規(guī)章制度及管理標(biāo)準(zhǔn)《醫(yī)用衛(wèi)生耗材招標(biāo)管理制度》《醫(yī)用衛(wèi)生耗材（含高值耗材）管理制度》《總務(wù)備品采購加工管理制度》《物資采購制度》《庫房物品領(lǐng)發(fā)制度》《總務(wù)、器械庫房管理制度》（4）流程描述編號責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1物資需求部門提出采購需求申請采購申請2設(shè)備科、總務(wù)科對采購需求申請進(jìn)行審核3設(shè)備科、總務(wù)科編制采購計劃采購計劃4院 長審批采購計劃5設(shè)備科、總務(wù)科實(shí)施采購（5）流程圖十一（6）風(fēng)險控制矩陣風(fēng)險點(diǎn)編號風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險分類控制點(diǎn)編號控制措施控制方法控制頻率實(shí)施證據(jù)制度索引一級風(fēng)險二級風(fēng)險R1采購需求與實(shí)際情況不相符。運(yùn)營風(fēng)險生產(chǎn)風(fēng)險C1院辦對采購需求進(jìn)行審核，確保需求與實(shí)際相吻合人工/預(yù)防無規(guī)律五、信息與溝通信息與溝通是指信息在醫(yī)院內(nèi)部自上而下、自下而上、橫向之間以及醫(yī)院與外界進(jìn)行有效的傳遞，全面、及時和準(zhǔn)確的信息有助于醫(yī)院管理層做出正確、快捷的經(jīng)營決策，有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。信息不僅包括內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還包括與醫(yī)院經(jīng)營決策和對外報告相關(guān)的外部信息。暢通的溝通渠道和機(jī)制使醫(yī)院員工能及時取得他們在執(zhí)行、管理和控制醫(yī)院經(jīng)營過程中所需的信息，并交換這些信息。 （一）信息與溝通定義信息是指來源于醫(yī)院外部及內(nèi)部，與醫(yī)院經(jīng)營相關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息。包括從外部獲取的行業(yè)、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)管信息以及內(nèi)部產(chǎn)生的經(jīng)營管理、財務(wù)等方面的信息。信息必須及時、準(zhǔn)確地傳遞給需要的人，以幫助其行使各自的控制和其他職能。 溝通是指信息在醫(yī)院內(nèi)部各層次、各部門以及在醫(yī)院與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者等外部環(huán)境之間的傳遞。建立有效的溝通，醫(yī)院需從溝通環(huán)境、溝通渠道、溝通方式及溝通反饋多方面進(jìn)行建設(shè)。有效溝通的特點(diǎn)表現(xiàn)為：溝通頻率高、方式隨意；溝通深入且平等；具有溝通所需的物質(zhì)條件；完善的溝通制度和系統(tǒng)；全方位的信息共享。 信息披露是指醫(yī)院為確保符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等監(jiān)管法規(guī)的規(guī)定，向中航工業(yè)西飛工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司和監(jiān)管部門提供及時、有序、一致、準(zhǔn)確、完整、可靠和可信的醫(yī)院信息。反舞弊機(jī)制要求醫(yī)院堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補(bǔ)救程序。 （二）信息與溝通的實(shí)施醫(yī)院應(yīng)該完善獲取外部相關(guān)信息的機(jī)制，以隨時掌握有關(guān)市場狀況、競爭對手的動態(tài)、立法或監(jiān)管的要求以及經(jīng)營環(huán)境的變化等。對于實(shí)現(xiàn)醫(yī)院目標(biāo)的重要內(nèi)部信息應(yīng)得到確認(rèn)并定期匯報，各級管理人員能夠得到他們履行職責(zé)所需要的內(nèi)、外部信息。 （1）外部信息收集與傳遞1）法律法規(guī)信息醫(yī)院各部門在各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)搜集相關(guān)法律法規(guī)等信息，主要來源有國家部委的文件、期刊雜志、互聯(lián)網(wǎng)、專業(yè)法律信息服務(wù)商及中介機(jī)構(gòu)等。2)政策信息和監(jiān)管機(jī)構(gòu)信息醫(yī)院各部門搜集國家相關(guān)政策的各種信息，通過公文形式和OA系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)布。 (2)內(nèi)部信息收集與傳遞1)醫(yī)院在年度工作會議上提出戰(zhàn)略性經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)績指標(biāo)，并將經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)績指標(biāo)進(jìn)行層層分解。2)財務(wù)政策及程序醫(yī)院制定和完善統(tǒng)一的財務(wù)、會計、資產(chǎn)和資金等方面的管理制度、辦法和工作規(guī)范，并宣貫執(zhí)行。 (3)信息報告1)例行報告各級人員按照分級管理的組織結(jié)構(gòu)和崗位職責(zé)，定期向上級反映其管轄部門或其所在崗位的工作情況。2)實(shí)時報告除例行報告外，醫(yī)院按照應(yīng)急預(yù)案等一系列制度的有關(guān)規(guī)定，形成重大信息傳遞的機(jī)制。3)綜合報告醫(yī)院各部門定期向上級領(lǐng)導(dǎo)全面匯報本部門的工作情況，主要包括工作總結(jié)、計劃安排等內(nèi)容。(1)內(nèi)部溝通1)明確的職責(zé)和有效的控制各部門定期組織對本部門員工進(jìn)行相關(guān)崗位培訓(xùn)，使員工清楚其行為要達(dá)到的目標(biāo)及自己的職責(zé)與他人的職責(zé)如何相互影響。2)內(nèi)部溝通與交流 醫(yī)院各職能部門領(lǐng)導(dǎo)定期向管理層就最新的業(yè)績、發(fā)展、風(fēng)險、重要事件或事故等問題進(jìn)行匯報。醫(yī)院管理層定期或不定期召開各種會議，及時與相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)就生產(chǎn)、運(yùn)營等情況進(jìn)行溝通、交流。 (2)外部溝通醫(yī)院已按照要求建立醫(yī)學(xué)倫理委員會工作制度，重視與患者及家屬的溝通。六、內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和內(nèi)部控制測評，是醫(yī)院整體內(nèi)控體系有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保障。醫(yī)院經(jīng)管科應(yīng)按照中航工業(yè)西飛工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的要求定期或不定期的組織開展監(jiān)督和檢查工作，及時糾正內(nèi)控運(yùn)轉(zhuǎn)缺陷，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院整體內(nèi)控規(guī)范的有效落地。（一）日常監(jiān)督日常監(jiān)督為醫(yī)院定期的內(nèi)控監(jiān)督檢查工作。醫(yī)院應(yīng)至少每年開展一次內(nèi)控日常監(jiān)督檢查，可在每年年底或下一年年初，完成內(nèi)控評價工作后組織實(shí)施。 （二）專項(xiàng)監(jiān)督專項(xiàng)監(jiān)督為醫(yī)院不定期內(nèi)控監(jiān)督檢查工作。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，以及日常監(jiān)督和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，不定期對某一或某些業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。 （三）內(nèi)部控制測評內(nèi)部控制測評，是指醫(yī)院對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行系統(tǒng)檢查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控設(shè)計和執(zhí)行中的問題和缺陷，揭示和防范風(fēng)險，促進(jìn)內(nèi)控體系優(yōu)化完善的過程。開展內(nèi)部控制測評應(yīng)以以下原則進(jìn)行： 。以內(nèi)控手冊和關(guān)鍵控制點(diǎn)為依據(jù)，結(jié)合有關(guān)制度要求，實(shí)時或定期（至少每季度一次）進(jìn)行。前后兩次常規(guī)內(nèi)控測評覆蓋的時間區(qū)間應(yīng)保持連續(xù)性，年度內(nèi)各次測評應(yīng)累計覆蓋全年。根據(jù)年度風(fēng)險評估、內(nèi)控缺陷發(fā)生情況、管理制度或業(yè)務(wù)流程的重大變化等情況，合理確定專項(xiàng)內(nèi)控測評的頻次、檢查區(qū)間和內(nèi)容范圍，適時組織針對重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)或高風(fēng)險領(lǐng)域的專項(xiàng)內(nèi)控測評。（四）監(jiān)督方法與程序醫(yī)院經(jīng)管科編制年度/專項(xiàng)內(nèi)控檢查方案，擬定內(nèi)控檢查小組人員名單，由經(jīng)管科長、分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后組織實(shí)施。經(jīng)管科根據(jù)內(nèi)控檢查方案中推薦的內(nèi)控檢查小組人員名單組織成立內(nèi)控檢查小組，并下發(fā)內(nèi)控檢查通知，要求被檢查部門做好迎檢的相關(guān)準(zhǔn)備工作。內(nèi)控檢查小組根據(jù)批準(zhǔn)的《內(nèi)控檢查方案》執(zhí)行現(xiàn)場年度內(nèi)控檢查/專項(xiàng)檢查工作，開展內(nèi)控測評，應(yīng)以抽樣檢查為主，綜合運(yùn)用個別訪談、問卷調(diào)查、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)、穿行測試、分析性復(fù)核等方法，充分收集內(nèi)控是否有效的證據(jù)，并依據(jù)現(xiàn)場的檢查結(jié)果填制檢查工作底稿。經(jīng)管科根據(jù)匯總后的檢查工作底稿編制《內(nèi)控檢查報告》，并將《內(nèi)控檢查缺陷清單》和《內(nèi)控檢查缺陷整改計劃》作為內(nèi)控檢查報告的附件，送往被檢查部門征求意見。被檢查部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)書面反饋意見，在規(guī)定時間內(nèi)不反饋意見的，視為對檢查報告無異議。結(jié)合被檢查部門的反饋意見，經(jīng)管科再次修改內(nèi)控檢查報告后，報部門分管領(lǐng)導(dǎo)以及管理委員會審閱。被檢查部門應(yīng)根據(jù)內(nèi)控檢查結(jié)果制定整改計劃，經(jīng)管科根據(jù)監(jiān)控情況不定期開展內(nèi)控整改情況的檢查工作，并定期向中航工業(yè)西飛工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司內(nèi)控歸口部門反饋醫(yī)院內(nèi)控檢查缺陷的整改情況。