奔騰企業(yè)集團(tuán)(家用電器)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定-資料下載頁
2025-05-30 18:25本頁面
【導(dǎo)讀】和公司《內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)》，制定本標(biāo)準(zhǔn)。第五條審計(jì)方案由審計(jì)人員編寫，實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。單位的具體情況。第十條審計(jì)方案由審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。第十一條在實(shí)施審計(jì)過程中，可根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人同意后對(duì)審計(jì)方案作出調(diào)整。對(duì)相關(guān)單位或人員拒絕簽字蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)注明原因和日期，方可作為證據(jù)。財(cái)務(wù)收支行為的取證，應(yīng)由兩名以上審計(jì)人員辦理。第二十一條審計(jì)取證材料清單及所附審計(jì)證據(jù)，應(yīng)編入審計(jì)工作底稿，并歸入審計(jì)檔案。等必須準(zhǔn)確無誤、前后一致，相關(guān)的證明材料如有矛盾，應(yīng)予鑒別和說明。
【正文】 文件材料； 有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請示、報(bào)告、批復(fù)、批示、詢證函、復(fù)函等文書材料； 審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作總結(jié)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)資料等行政管理文件； 其他有保存價(jià)值的資料。 第 四十條 審計(jì)檔案管理要求： 公司審計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的審計(jì)檔案管理工作，同時(shí)接受公司審計(jì)部負(fù)責(zé)人檔案管理的指導(dǎo)和監(jiān)督； 審計(jì)檔案的立卷實(shí)行誰審計(jì)誰立卷的原則，實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。 審計(jì)檔案按照完整、精煉、有效的原則進(jìn)行收集和整理，以 審計(jì)項(xiàng)目為單元立卷，編寫文件頁號(hào)、目錄和備考表、填寫卷宗封面后裝訂，然后移交檔案保管人員。 對(duì)確無保存價(jià)值的資料應(yīng)清點(diǎn)核對(duì)、登記造冊，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人復(fù)核后銷毀。 審計(jì)案卷的排列規(guī)則：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請示在后；重要文件在前，次要文件 在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。 審計(jì)檔案一般不對(duì)外借閱，必須借閱者應(yīng)事先經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人書面批準(zhǔn)。審計(jì)部根據(jù)有關(guān)項(xiàng)目的性質(zhì)和內(nèi)容，決定是否允許復(fù)印或摘錄其中的有關(guān)內(nèi)容，借閱者應(yīng)自行負(fù)責(zé)因其誤用資料而造成的任何后果。 第四十一條 每年形成的審計(jì)檔案，在審計(jì)年度終了后，暫由審計(jì)部保管三年，期滿之后，由審計(jì)部編制移交清冊，移交公司檔案管理部門統(tǒng)一保管。 第四十二條 審計(jì)檔案分為永久性檔案和當(dāng)期檔案。 永久性檔案是指那些記錄內(nèi)容相對(duì)穩(wěn)定，具有長期使用價(jià)值，并對(duì)以后審計(jì)工作具有重要影響和直接作用的審計(jì)檔案。 當(dāng)期檔案是指那些記錄內(nèi)容經(jīng)常變化，只供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的審計(jì)檔案。 第四十三條 審計(jì)檔案的保管年限如下： 當(dāng)期檔案自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少保存十年； 永久性檔案應(yīng)長期保存； 不再繼續(xù)審計(jì)的被審計(jì)單位，永久性檔案的保管年限與最近一年當(dāng)期檔案的保管年限相同。 第四十四條 銷毀審計(jì)檔案，應(yīng)由公司檔案管理部門會(huì)同審計(jì)部提出銷毀意見，編制審計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)公司集團(tuán)總裁審核批準(zhǔn)方可實(shí)施；實(shí)施銷毀時(shí)，應(yīng)由公司檔案管理部門和審計(jì)部共同派員監(jiān)銷，并在審計(jì)檔案銷毀清冊上簽名。審計(jì)檔案銷毀清冊應(yīng)永久保存 。 第七章 附則 第四十五條 本 標(biāo)準(zhǔn) 自 下發(fā) 之日起施行。 第四十六條 本 標(biāo)準(zhǔn) 由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
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