內(nèi)部控制與控制風(fēng)險評價-資料下載頁
2025-07-07 12:59本頁面
【正文】 據(jù)是符合性測試B． 初步評價的目的在于是否進行符合性測試，再評價的目的在于確定檢查風(fēng)險及實質(zhì)性測試C． 初步評價和再評價的結(jié)論相同，都是將內(nèi)部控制評價為高水平和低水平D． 初步評價是必須進行的，再評價可以不予進行14．注冊會計師對于在審計過程中注意到的內(nèi)部控制缺陷，以及與被審計單位的溝通情況，應(yīng)當(dāng)（ ）。A． 記錄于審計工作底稿B． 在審計報告意見段后增加說明段加以說明C． 告知被審計單位管理當(dāng)局D． 向被審計單位有關(guān)人員提出15．下列關(guān)于管理建議書的說法正確的是（ ）。A． 管理建議書提及的內(nèi)部控制重大缺陷，是內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷B． 管理建議書是注冊會計師對被審計單位內(nèi)部控制整體發(fā)表的意見C． 管理建議書所提建議不具有強制性和公正性D． 注冊會計師在征得被審計單位管理當(dāng)局同意之前，一律不得將管理建議書的內(nèi)容泄露給第三者（二）多項選擇題（ ）。、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)( )。、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效 ，注冊會計師了解內(nèi)部控制所執(zhí)行的程序的性質(zhì)、時間和范圍,主要取決于( )。企業(yè)的控制環(huán)境包括（ ）。,注冊會計師應(yīng)將重要賬戶或交易類別的某些或全部認定的控制風(fēng)險評估為高水平的有( )。 ,在對內(nèi)部審計工作質(zhì)量進行研究和評價,以確定是否利用內(nèi)部審計的工作結(jié)果時應(yīng)當(dāng)考慮( )因素。、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。 ( )。 ，注冊會計師可能使用的符合性測試程序有( )。（三）判斷題1．注冊會計師在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，充分關(guān)注內(nèi)部控制的固有限制。（ ）2．控制環(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)其他控制能否實施或?qū)嵤┑男Ч?，它既可增強也可削弱特定控制的有效性。? ）3．內(nèi)部控制良好的單位，注冊會計師可能將其控制風(fēng)險水平評估為零，從而不必執(zhí)行任何實質(zhì)性測試程序。（ ）4．能為每筆交易提供一個完整的“審計軌跡”或“交易軌跡”的內(nèi)部控制要素是控制程序。（ ）5．注冊會計師了解控制程序的總要求是通過對其的充分了解，能夠合理評價控制風(fēng)險水平。（ ）6．不論企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模如何，業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分都是相同的，即劃分為銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)。（ ）7．不論如何劃分業(yè)務(wù)循環(huán)，注冊會計師要在檢查中，將主要精力集中在那些影響會計記錄的內(nèi)部控制程序上。（ ）8．與控制程序相比，控制環(huán)境的政策或程序通常與某一特定認定的關(guān)系更為直接，因此，控制環(huán)境對于防止或發(fā)現(xiàn)和更正會計報表中的重要錯報或漏報更為有效。（ ）9．穿行測試可以作為符合性測試的一部分，但不能為評價控制風(fēng)險處于低水平提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（ ）10．控制風(fēng)險的初步評價是針對每個重要的賬戶余額或交易種類，在認定層上進行的。（ ）11．對某項會計報表認定而言，如果相關(guān)的內(nèi)部控制可能防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報；或者注冊會計師擬進行符合性測試，那么注冊會計師不應(yīng)評價其控制風(fēng)險處于高水平。（ ）12．注冊會計師在工作底稿中記錄對內(nèi)部控制的評價時，不但要記錄評價結(jié)論，還需記錄評價依據(jù)。（ ）13．在實務(wù)中，注冊會計師對有的認定采用主要證實法，而對其他的一些認定可以采用較低的控制風(fēng)險估計水平法。（ ）14．注冊會計師應(yīng)對所有的控制加以測試，以更好地實現(xiàn)審計總目標。（ ）15．在主要證實法下必須執(zhí)行“同步符合性測試”及“追加符合性測試”；在較低的控制風(fēng)險估計水平法下必須執(zhí)行“計劃符合性測試”。（ ）16．通過“同步符合性測試”取得的證據(jù)，足以支持評價某些認定的控制風(fēng)險為中等或低水平。（ ）17．追加符合性測試既可能是注冊會計師了解內(nèi)部控制時的“副產(chǎn)品”，也可能是注冊會計師事先計劃安排的。（ ）18．從審計理論上看，注冊會計師執(zhí)行符合性測試的范圍并非越大越好，而應(yīng)從最經(jīng)濟有效地實現(xiàn)審計目標的總體需要出發(fā)，合理地確定測試的范圍。（ ）19．評價控制風(fēng)險適當(dāng)與否，直接影響到實質(zhì)性測試的適當(dāng)性，控制風(fēng)險評價太低將導(dǎo)致審計“無效率”，控制風(fēng)險評價太高將導(dǎo)致審計“無效果”。（ ）20．小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常比較薄弱，故而注冊會計師可以省略符合性測試。（ ）21．注冊會計師對審計過程中注意到的內(nèi)部控制的一般問題，應(yīng)當(dāng)告知被審計單位管理當(dāng)局，必要時，可出具管理建議書，但不應(yīng)影響其應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計意見。（ ）（四）簡答題?內(nèi)部控制包括哪些構(gòu)成要素?。？調(diào)查表有什么優(yōu)點與缺點？,注冊會計師可不進行符合性測試，而直接實施實質(zhì)性測試程序??。
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