【正文】 制體制由于中國(guó)特殊情況，國(guó)家還沒有全面地對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制法律規(guī)章的設(shè)計(jì)和建設(shè)，因此還存在著許多的問題。因此，我國(guó)中小企業(yè)要完成優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體制的道路上需要國(guó)家和企業(yè)共同努力。國(guó)家出臺(tái)的有關(guān)會(huì)計(jì)統(tǒng)一的規(guī)范和法規(guī)能夠規(guī)范和監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，同時(shí)對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的優(yōu)化建設(shè)具有重要的作用。國(guó)家要深入了解中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度中存在的問題，根據(jù)相關(guān)問題修改、制定相應(yīng)的制度規(guī)范。國(guó)家相關(guān)部門要針對(duì)發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)內(nèi)部控制的問題設(shè)置相應(yīng)的激勵(lì)措施，鼓勵(lì)和支持企業(yè)以及社會(huì)其他人士反饋在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度中發(fā)現(xiàn)的問題。作為中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)該全面掌握自己企業(yè)的現(xiàn)狀，不同的企業(yè)有不同的文化特征，企業(yè)高層需要根據(jù)存在的問題和不同的特點(diǎn)來制定有效的控制制度。企業(yè)高層管理者應(yīng)加強(qiáng)與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有關(guān)人員的交流，了解他們的工作情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題。企業(yè)要鼓勵(lì)員工在工作中發(fā)現(xiàn)問題并上報(bào)反饋給高層管理者，設(shè)置相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)制度，激發(fā)員工參與管理的積極性。（四）設(shè)立合理組織機(jī)構(gòu)，完善不相容職務(wù)相互分離制度引領(lǐng)并且控制其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是建立在企業(yè)組織擁有良好的組織機(jī)構(gòu)的情況下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體目標(biāo)包括利潤(rùn)的多少是公司經(jīng)營(yíng)的目的所在，而給企業(yè)提供規(guī)劃、控制以及執(zhí)行是企業(yè)擁有組織機(jī)構(gòu)的原因。他們直接會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此，每個(gè)企業(yè)要根據(jù)自己企業(yè)的文化特點(diǎn)，企業(yè)規(guī)模的大小，業(yè)務(wù)的多少等，合理分工，明確每個(gè)職工的職責(zé)。有些企業(yè)不設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，是因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模不大，他們可以備配專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，或者進(jìn)行委托代理記賬。但是會(huì)計(jì)從業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施會(huì)計(jì)制度，并且擁有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證是每個(gè)會(huì)計(jì)上崗的前提。 如果中小企業(yè)想要進(jìn)一步完善公司治理，就要做到親屬避嫌原則，或者做到關(guān)鍵崗位不能夠有家族成員，職位的設(shè)置要進(jìn)行人員分離原則，也就是說同一個(gè)成員不能同時(shí)擔(dān)任幾個(gè)或多個(gè)關(guān)鍵職位，例如董事長(zhǎng)跟總經(jīng)理，決策執(zhí)行人員不能擔(dān)任審計(jì)人員，從而能夠?yàn)閮?nèi)部控制提供良好的環(huán)境。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置要健全，有層次。管理機(jī)構(gòu)設(shè)置也要健全，職工權(quán)責(zé)要分明，職務(wù)的不相容，并且杜絕企業(yè)人員交叉任職等都是企業(yè)完善公司治理結(jié)構(gòu)所需要努力執(zhí)行的。（五）建立高效的監(jiān)管機(jī)制對(duì)于如何加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，他們可以單獨(dú)建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。并且設(shè)置的機(jī)構(gòu)，日常處理的工作不僅僅是財(cái)務(wù)收支、設(shè)備購置或者管理審計(jì)，他們還應(yīng)該包括稽查。評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是否有效以及企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行的效率也是他們的工作職責(zé)，并且從中得出結(jié)論報(bào)告給最高管理層。企業(yè)日?；顒?dòng)還包括風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督評(píng)審；要想得到較高的審計(jì)質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)就要獨(dú)立進(jìn)行，并且適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)對(duì)于審計(jì)工作者也是必要的。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部監(jiān)督的一小部分，應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)或者審計(jì)負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作的進(jìn)程，一旦有人發(fā)現(xiàn)了監(jiān)管的缺陷，不論是經(jīng)營(yíng)層或者其他控制人員，都應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給管理層，從而幫助企業(yè)強(qiáng)化監(jiān)管，促進(jìn)企業(yè)建立良好的監(jiān)管環(huán)境，給企業(yè)提供有建設(shè)性的意見，是我們每個(gè)在職人員的職責(zé)，從而企業(yè)能夠達(dá)到預(yù)期的內(nèi)部控制水平。而對(duì)于如何加強(qiáng)企業(yè)的外部監(jiān)督，我們企業(yè)可以通過合理分工財(cái)政，審計(jì)等部門，每一個(gè)崗位有每一個(gè)人的工作職責(zé)，并且部門與部門之間要及時(shí)分享信息，集成大家的監(jiān)督，而且有關(guān)部門要抓好對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的監(jiān)管，讓他們各盡其職。同時(shí)還可以鼓勵(lì)傳媒對(duì)有關(guān)違法企業(yè)的曝光，這樣就可以產(chǎn)生社會(huì)輿論監(jiān)督。經(jīng)上述所得，我們中小企業(yè)要從內(nèi)部與外部監(jiān)督來加強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)督制度，很多企業(yè)處于剛剛發(fā)展的階段，企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)成長(zhǎng)顯得尤為重要，企業(yè)要想持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，使其在市場(chǎng)里有競(jìng)爭(zhēng)力，那么內(nèi)部控制與外部控制的有力實(shí)施與否就是企業(yè)成長(zhǎng)的關(guān)鍵點(diǎn)。參考文獻(xiàn)[1][D].浙江大學(xué),2007[2][D].南昌大學(xué),2010[3][J].企業(yè)管理,2008,5[4][J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2008[5][J].財(cái)會(huì)天地,2006,5[6][J].大觀周刊,2011[7][J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2009,17[8][D].南京林業(yè)大學(xué),2008[9][J].會(huì)計(jì)之友,2009 [10][J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2012,9[11][J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2008,14[12][M].復(fù)旦大學(xué)出版社,2005[13]陳秀云,[J],消費(fèi)導(dǎo)刊,2007,5[14][J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究,2008,5[15][J].中國(guó)證券期刊,2011[16][J].中國(guó)審計(jì),2004,18[17][J].能源技術(shù)與管理,2005,1[18][J].管理研究,2005,S1[19]部會(huì)計(jì)司編寫組，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（實(shí)行）[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2001[20][J].財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所,2011[21][J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì),2009致 謝首先，感謝我的導(dǎo)師。本論文的選題以及撰寫都是在王萍老師的悉心指導(dǎo)下完成的。本文從開題、寫作直至最終定稿，王老師給予了諸多建設(shè)性建議。在開題過程中，我遇到了各種各樣的問題，但王老師一直都盡心盡力地不懈指導(dǎo)這我。王老師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度、科學(xué)的治學(xué)方法、淵博的學(xué)識(shí)、誨人不倦的精神和平易近人的工作作風(fēng)令我景仰和敬慕，并將使我終生受益。其次，感謝所有教過我的老師和使我受教的老師們。他（她）們無私的傳道、授業(yè)、解惑，讓我能辨事理、明是非，讓我在人生的長(zhǎng)路上向前邁進(jìn)一大步。寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.學(xué)習(xí)參考