會(huì)計(jì)學(xué)本科畢業(yè)論文撰寫(xiě)細(xì)則精選五篇-資料下載頁(yè)
2024-11-16 03:18本頁(yè)面
【正文】 確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù)，不得故意繞開(kāi)審查、審批人。但實(shí)際操作卻扭曲這一程序，許多貸款不是先向信貸部門提出申請(qǐng)，而是客戶先找主管領(lǐng)導(dǎo)，再自上而下層層指派，最終由具體經(jīng)辦人員辦理。這種逆向操作不僅人為掩蓋了借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)，而且使農(nóng)村信用社的正常業(yè)務(wù)秩序和內(nèi)部控制程序遭到干擾和破壞。二是稽核監(jiān)督軟弱無(wú)力。農(nóng)村信用社的稽核制度雖然早已確立，但是一直隸屬于管理層，其人事任免、工作經(jīng)費(fèi)、人員配備等都要受制于日常管理，致使稽核工作軟弱無(wú)力。有些信用社雖然有自己的內(nèi)部稽核部門，但是缺乏必須的獨(dú)立性與權(quán)威性，比如，監(jiān)事長(zhǎng)常常是從內(nèi)部審計(jì)部門的人員任職；還有很多信用社稽核人數(shù)少，內(nèi)部稽核力量明顯不足，如從審計(jì)部門中抽調(diào)人員充實(shí)到財(cái)務(wù)部門、信貸部門等，稽核人員流動(dòng)性大，適應(yīng)不了日益擴(kuò)大與更新的內(nèi)部監(jiān)管工作的需要，且稽核人員素質(zhì)偏低，與其所從事的工作不相適應(yīng)。二、強(qiáng)化農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策（一）明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系目前，很多信用社股本金相對(duì)較少，產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜，所以在股權(quán)設(shè)置上，應(yīng)積極改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化。具體措施包括：（1）拓寬入股范圍。以農(nóng)村信用社原有社員為基礎(chǔ)，廣泛吸收轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶、個(gè)體工商戶、企業(yè)法人與其他經(jīng)濟(jì)組織入股，但事先必須聲明限制關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)規(guī)定。（2）為切實(shí)解決因股權(quán)結(jié)構(gòu)分散化所造的問(wèn)題，應(yīng)增大單個(gè)社員最高持股比例，吸收內(nèi)部社員股，增加自有資本金比例。這樣，不僅增強(qiáng)了信用社的盈利性，而且調(diào)動(dòng)了管理層的積極性。在農(nóng)信社的內(nèi)部形成“社員代表大會(huì)（股東大會(huì)）理事會(huì)（董事會(huì)）主任（經(jīng)營(yíng)層）”的法人治理機(jī)構(gòu)，將信用社辦成真正的自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自求發(fā)展與自我約束的現(xiàn)代金融企業(yè)。（二）重整監(jiān)督稽核體系保證內(nèi)部稽核部門的獨(dú)立性與權(quán)威性，合理配置稽核人員，完善對(duì)稽核人員的監(jiān)督考核。努力建設(shè)一支思想覺(jué)悟高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、熟悉政策法規(guī)、有高度責(zé)任感的監(jiān)管隊(duì)伍。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)稽核人員的監(jiān)督和管理，實(shí)行持證上崗制度、輪換與回避制度，并定期進(jìn)行考核，對(duì)不稱職的要及時(shí)做出調(diào)整，對(duì)違反信用社各項(xiàng)規(guī)章制度的要加倍予以處罰。抓好對(duì)各級(jí)信用社主要負(fù)責(zé)人的審計(jì)與離任審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要嚴(yán)肅查處，不斷增強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制的有效性。（三）建立合理的授權(quán)負(fù)責(zé)制度信用社要明確各職能部門、分支機(jī)構(gòu)及各級(jí)管理操作人員的崗位職責(zé)。對(duì)越權(quán)行為予以嚴(yán)厲處罰, 對(duì)相互推諉扯皮造成的損失應(yīng)追究相應(yīng)的責(zé)任。在授權(quán)過(guò)程中, 根據(jù)被授權(quán)人的實(shí)際情況實(shí)行區(qū)別授權(quán), 根據(jù)情況變化及時(shí)調(diào)整授權(quán)。各職能部門、分支機(jī)構(gòu)及各級(jí)管理操作人員, 要在各自崗位上按所授予的權(quán)限開(kāi)展工作, 并對(duì)職責(zé)范圍的工作負(fù)責(zé)。凡開(kāi)辦的每一筆業(yè)務(wù)都要按業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行審核批準(zhǔn), 對(duì)特別授權(quán)的業(yè)務(wù)要經(jīng)特別批準(zhǔn), 以免因操作上自我約束能力差、原則性不強(qiáng)造成權(quán)限不明、職責(zé)不清、互相監(jiān)督制約不力。（四）建立合理的內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)根據(jù)不相容職務(wù)相分離原則，信用社的具體活動(dòng)必須由相對(duì)獨(dú)立的人員來(lái)完成，不允許單人不受監(jiān)控與制約而獨(dú)立完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)。一是應(yīng)該完善授信、資金業(yè)務(wù)、存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等流程的內(nèi)部控制。二是應(yīng)嚴(yán)格崗位分工，堅(jiān)持互相牽制原則。切實(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際要求，因事設(shè)崗，因崗定人，盡量做到分工合理，并實(shí)行定期輪崗、適時(shí)交流，使每位員工與每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)。（五）建設(shè)高素質(zhì)的員工隊(duì)伍提高員工素質(zhì)是內(nèi)部控制機(jī)制有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要條件與基礎(chǔ)。農(nóng)村信用社要實(shí)行多層次、多渠道培訓(xùn)，提高信用社員工的文化、道德、業(yè)務(wù)和理論素質(zhì)等。并可針對(duì)信用社工作特點(diǎn)，進(jìn)行普法教育，舉辦法律法規(guī)專題講座，開(kāi)展警示與“現(xiàn)身說(shuō)法”活動(dòng)，增強(qiáng)員工的法制法規(guī)意識(shí)。此外，還要加強(qiáng)干部職工的工作責(zé)任心，建立考核、評(píng)價(jià)制度，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，以增強(qiáng)自控、互控能力，確保內(nèi)部控制制度的全面貫徹落實(shí)。參考文獻(xiàn)[1][J].武漢金融,2007(1):1819[2][J].中國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì),2009(11):6068[3][J].武漢金融,2006(6):3738[4][J].金融研究,2005(2):145151[5]樊層凌、[J].安徽農(nóng)業(yè)科學(xué),2006(15):38113812[6][J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2010(10):9296[7][J].西南金融,2006(8):5859[8]馬宇、[J].金融研究,2009(7):185196作者信息：孫斌（1986—），男，漢族，四川資陽(yáng)人，新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院在讀碩士研究生，研究方向：管理控制與內(nèi)部控制第五篇：會(huì)計(jì)學(xué)本科畢業(yè)論文參考選題安徽電大會(huì)計(jì)學(xué)本科畢業(yè)論文參考選題一、會(huì)計(jì)部分（上市公司）的應(yīng)用（可任選一個(gè)準(zhǔn)則研究）（核算）存在問(wèn)題及對(duì)策二、財(cái)務(wù)成本管理部分三、審計(jì)部分 關(guān)于加強(qiáng)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的幾點(diǎn)思考 離任審計(jì)的主要問(wèn)題探究 淺論經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 關(guān)于某行業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的探究論審計(jì)法律責(zé)任的預(yù)防與控制論內(nèi)部審計(jì)的地位問(wèn)題 論審計(jì)獨(dú)立性原則及其保證 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法探究
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