【導(dǎo)讀】況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進意見。13、負責(zé)對業(yè)務(wù)合作伙伴、客戶的資信調(diào)查。

　　

【正文】 卷保存，以便檢查核對作廢原因。 第四條 應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制 應(yīng)收賬款是由于賒銷而向購買方提供的付款信用，因此要嚴格按賒銷信用額度授信控制制度的規(guī)定執(zhí)行。 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會計聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復(fù)核核準后編制記賬憑證，并過入客戶相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細賬。發(fā)貨單經(jīng)客戶簽收后交由財務(wù)人員按時收款。 應(yīng)收 賬款明細賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員 —— 客戶類別”的應(yīng)收賬款明細表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。 財務(wù)人員收到客戶款項，填寫收款通知單（或收款收據(jù)），經(jīng)出納人員簽收無誤后交由會計人員沖賬，銷貨明細表應(yīng)與收款通知單相符。 每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金額、時間及未收回原因并加以查明。 財會部門每月核對應(yīng)收賬款明細賬、總分類賬、及有關(guān)憑證是否相符。每月定期向債務(wù)人 函證應(yīng)收賬款余額予以對賬確認。 29 確定壞賬準備的評估提列是否適當核足夠，已確定的壞賬是否已列損失。壞賬沖銷應(yīng)收賬款，須經(jīng)授權(quán)主管核準，并作備查記錄。 因銷貨退回及折讓所發(fā)生的應(yīng)收賬款減少，須經(jīng)授權(quán)主管核準，并扣抵應(yīng)收賬款。 （八）存貨管理內(nèi)部控制制度 第一條 存貨反映本公司期末在途、在庫和加工中的各種存貨的實際成本，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、委托加工物資等。為了加強存貨的管理，特制訂本制度。 （低值易耗品的管理，除遵照本制度的有關(guān)規(guī) 定外，還要遵守《低值易耗品管理制度》。） 第二條 本公司存貨采購主要包括物料用品、辦公用品等。 第三條 采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 物料用品、辦公用品等采購是根據(jù)預(yù)算進度和實際需要，定期由使用部門經(jīng)辦人填具《物料采購申請單》，申請表上須詳細注明參考供應(yīng)商、規(guī)格型號、需用日期、用途、數(shù)量、預(yù)估單價和金額等內(nèi)容，若申購物品需要采取特別運送及保存方式的，還應(yīng)標注注意事項。申請單必須經(jīng)倉管人員作庫存余缺審核，再按規(guī)定的程序報批后方能采購。 《物料采購申請單》由申請部門填制，上報物資管理部門，由物資管理部門隨申 報文件上報后經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準后，依規(guī)定辦理采購。采購部門接到經(jīng)批準的申購文件后，應(yīng)備妥有關(guān)資料及預(yù)計采購供貨商、數(shù)量等。 采購方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購、招標采購和緊急采購等采購方式。 緊急采購不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事后應(yīng)補辦請購手續(xù)，并應(yīng)分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無改善計劃。審計監(jiān)察部、財務(wù)部應(yīng)不定期對《物料用品申購表》進行檢查，是否有延遲采購、計劃外采購，是否符合經(jīng)濟采購量的要求。 采購部門必須建立完整的采購記錄，即在每次辦理完采購業(yè)務(wù)之后，將不同采購方式的訂購及詢價資料，分類填入供應(yīng)商資料卡，以供日后參考備用。 30 合同的訂立：采購單位依據(jù)經(jīng)核準的申購單，填制采購合同。采購合同按公司合同管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（其中送一份復(fù)印件給財務(wù)部）。 為加強辦公用品采購的管理，本著少花錢多辦事的原則，減少辦公用品費用的開支，對辦公用品的采購作特殊規(guī)定。 （ 1）采購辦公用品除特殊商品（如財務(wù)資料、工商資料等）外，必須到本公司指定的商場購買，公司指定的商場有：沃爾瑪、天虹商場、山姆會員店三家商場 。 （ 2）辦公用品由采購部專人負責(zé)、統(tǒng)一采購。 （ 3）采購人員報銷辦公用品時，除提供發(fā)票和驗收單外，另須附上商場電腦小票，否則不予報銷。 第四條 驗收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 采購部門在確定采購日期后應(yīng)通知倉儲部門預(yù)作倉位安排，并安排相關(guān)人員作好卸貨準備。 供應(yīng)商交貨時，倉管人員應(yīng)就供應(yīng)商的送貨單（運單）、發(fā)票（收執(zhí)聯(lián)與抵扣聯(lián)）與購貨合同或經(jīng)批復(fù)的《物料采購申請單》核對無誤后，由其安排卸貨地點，并依指定的方式卸貨，辦理入庫手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料驗收入庫單》。第一聯(lián)，存根聯(lián)，留存物資管理部門；第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，隨同 發(fā)票等單據(jù)入賬；第三聯(lián)，倉庫聯(lián)，據(jù)以登記材料收發(fā)存臺賬；第四聯(lián)，采購部留存。 屬計重的貨物入庫時，應(yīng)計量。卸貨完畢后，倉儲人員應(yīng)依計量單位核對其重量（容積），或依計數(shù)的方式核對數(shù)量。點收無誤后，倉儲人員應(yīng)開具入庫單。 采購的貨品，如屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機械設(shè)備，貨物收妥后，驗收人員依檢驗規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗，連同樣品送檢驗部門或請購部門辦理檢驗，最后出具檢驗報告。部分貨物因缺乏檢驗手段的，倉儲部門或請購單位只做外觀檢查和數(shù)量驗收。采購部門應(yīng)附廠家品質(zhì)保證書并在采購合同中附有相應(yīng)的 質(zhì)量保證和索賠條款。 貨物檢驗規(guī)范應(yīng)包括：（ 1）取樣樣品數(shù)；（ 2）依該貨物性質(zhì)的重要性列出檢驗項目；（ 3）各檢驗項目的品質(zhì)標準或可接受范圍。品質(zhì)標準應(yīng)以數(shù)值表 31 示為原則。 檢驗部門（或單位）根據(jù)檢驗結(jié)果鑒定樣品是否合格，并就檢驗項目及結(jié)果在檢驗報告上加以說明，作為是否可以入庫的參考依據(jù)。 倉儲部門收到檢驗合格的報告后，可以據(jù)以辦理入庫并登記臺賬，并在臺賬備注欄注明送貨單或?qū)Ψ匠鼍叩某鰩靻危ɑ蛴嬃繄蟾妫┑木幪?，以便查考? 倉儲部門辦妥驗收入庫后，應(yīng)將送貨單、檢驗報告、發(fā)票等加蓋驗收戳記并由主管人 簽章連同入庫單送采購部門辦理請款或銷賬手續(xù)。 若檢驗不合格，則依物資管理部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。延期交貨或逾期末交貨的應(yīng)依合約規(guī)定罰款或沒收保證金。 注意事項 （ 1） 取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗收入庫單必須相符。 （ 2） 貨物驗收，必須會同驗收部門與采購部門辦理。 （ 3） 如已分批收貨時，倉儲人員應(yīng)在訂購單上注明分批收貨日期、數(shù)量，以復(fù)印件送采購人員。 （ 4） 不合格的貨物應(yīng)通知采購部門退回或扣款。 第五條 與采購合同不符的業(yè)務(wù)控制 倉儲人員和采購人員應(yīng)定期（每周）核對收貨情況及已發(fā)出的 采購合同或訂購單，若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或交貨已逾期的情況，采購人員應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，請其盡快依約送貨。若合約上約定有罰款條款時，應(yīng)執(zhí)行罰款。 若供應(yīng)商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請款單上的金額內(nèi)直接扣除，并在備注中注明扣款原因，供領(lǐng)導(dǎo)參考。若逾期原因為人力不可抗拒的因素所致，供應(yīng)商要求免罰的，承辦人員應(yīng)先呈經(jīng)授權(quán)審批，并將審批單附于請款單之后。若供應(yīng)商所交貨物，品質(zhì)不符合合同要求但仍可使用或售賣，如因緊急需要不能等待退貨或更換，而改以貨款中扣減的，承辦人員應(yīng)以書面報告呈請授權(quán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準，總裁批示后， 再通知倉儲人員收貨。否則，應(yīng)辦理退貨、更換，并按合同約定條款索賠。 采購部門對于貨款已支付 ,經(jīng)售貨或使用部門發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合規(guī)定時，應(yīng)處罰失職人員 ,并應(yīng)計算公司損失金額，與供應(yīng)商取得聯(lián)系 ,依照合約催討規(guī)定 32 的罰款 ,必要時會同法律人員依法律途徑解決。 采購人員收回的罰款，應(yīng)于當天繳至出納入賬，不得拖延或與其他貨款相抵。 第六條 存貨領(lǐng)用的內(nèi)部控制制度 存貨的領(lǐng)用必須辦理出庫手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料領(lǐng)用單》，經(jīng)相關(guān)有權(quán)人逐級批準，物資保管員據(jù)以發(fā)放物料。對于耐用的或價值較高的物資在報廢或領(lǐng)用時必須辦理廢舊物 資退庫手續(xù)，即實行以舊換新制度。各部門在領(lǐng)用需要以舊換新的物資時，必須同時將舊物資辦理退庫手續(xù)，填寫入庫單。需要以舊換新的物資目錄由行政部負責(zé)制訂，并接受審計監(jiān)察部、財務(wù)部的監(jiān)察。倉庫保管員對需要以舊換新的物資的入、出庫單進行嚴格審核，并清點實物。核實無誤后方可辦理領(lǐng)用出庫手續(xù)。入出庫手續(xù)同日常物資入出庫。 （九）固定資產(chǎn)管理制度 第一條 為加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制訂本規(guī)定。 第二條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報廢處理、盤點等 事項，均依本規(guī)定處理。 第三條 本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值較高的實物資產(chǎn)（必要時可以單項購價在 2020 元以上來確定），包括房屋及建筑物、機械設(shè)備及機械裝置、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、工具用具、器具、辦公設(shè)備等其他設(shè)備。使用年限在兩年以下，不具運營性且單位價值較低的、或非附屬設(shè)備的實物資產(chǎn)，應(yīng)列作低值易耗品或計入費用（必要時可以單項購價 2020 元以下來確定）。財務(wù)部依實際情況制訂固定資產(chǎn)分類目錄，并根據(jù)實際情況的變化進行調(diào)整，上報批準后執(zhí)行。 第四條 固定資產(chǎn)由財務(wù)部任價值管理部門，行政部任 實物管理部門。資產(chǎn)管理編號及分類目錄由財務(wù)部統(tǒng)一制定，責(zé)成行政部按類別、項目進行管理，其管理細則由行政部負責(zé)制訂，并報財務(wù)部、審計監(jiān)察部。 對于固定資產(chǎn)較多、距離較遠的部門，如物業(yè)管理部，要單獨設(shè)立固定資產(chǎn)備查簿，并與行政部登記臺賬定期核對，并接受行政部的管理。 33 電子設(shè)備由電腦部具體管理，也要單獨設(shè)立備查簿，并定期與行政部臺賬核對，并接受行政部的管理。 第五條 財務(wù)部除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類明細賬及登記卡，詳細記載各項固定資產(chǎn)價值及使用變動狀況，各部門建立固定資產(chǎn)登記簿及臺賬。 第六條 固定資 產(chǎn)分類編號目錄由財務(wù)部印發(fā)各使用部門，增加的固定資產(chǎn)由財務(wù)部編號后填入《資產(chǎn)驗收單》內(nèi)，并由行政部采用粘貼標簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項固定資產(chǎn)上。 第七條 固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即《物料采購申請單》），先送行政部核實，無法內(nèi)部調(diào)配時，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交采購部實施或組織工程施工。 第八條 請購單上應(yīng)詳細填列資產(chǎn)的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預(yù)估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據(jù)。 第九條 各部門除依年度編列資本性支出預(yù)算的采購項目外，因特 殊需要的添置，應(yīng)說明其添置的原因及效益。 第十條 請購的固定資產(chǎn)到使用目的地后，由行政部組織有關(guān)部門驗收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）《資產(chǎn)驗收單》，送財務(wù)部填注購置金額、耐用年限、月折舊額等，第一聯(lián)留存行政部存查并記入固定資產(chǎn)登記簿、臺賬等。第二聯(lián)交財務(wù)部作為付款憑證存查。第三聯(lián)根據(jù)需要由使用部門備案。新增固定資產(chǎn)的重要技術(shù)文件（原件）送行政部歸檔保存。未辦理驗收手續(xù)的資產(chǎn)財務(wù)不得入賬。 第十一條 行政部應(yīng)妥善保管驗收單及登記簿，及時記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動情況并定期與財務(wù)部核對資料，保持資 料的一致性。 第十二條 未經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準，任何固定資產(chǎn)不得外借。經(jīng)批準外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。 第十三條 物業(yè)管理部與其他部門之間的 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，經(jīng)行政總監(jiān)批準后，由行政部填具一式三聯(lián)《資產(chǎn)調(diào)撥單》，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。轉(zhuǎn)移單經(jīng)調(diào)入部門簽認后，第一聯(lián)留行政部存查并登記臺賬，第二聯(lián)交財務(wù)部門辦理登記手續(xù)及存查，第三聯(lián)根據(jù)管理責(zé)任由物業(yè)管理部并（或）電腦部登記臺賬 34 及存查。物業(yè)管理部以外的其他部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，無須辦理調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)行政部及行政總監(jiān)批準后調(diào)撥即可，但行政部及（ 或）電腦部需要登記備查簿。 第十四條 集團內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。調(diào)撥手續(xù)比照第十三條處理，固定資產(chǎn)調(diào)撥單應(yīng)注明調(diào)撥通知令、原因、方式、記價結(jié)算等情況。 第十五條 固定資產(chǎn)出租須經(jīng)總裁（或其授權(quán)人）核準后才能辦理。租出單項固定資產(chǎn)的價值占該類固定資產(chǎn)總值超過 10%的，應(yīng)報經(jīng)董事局核準。出租固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同，租約應(yīng)標明租賃物體名稱、規(guī)格型號、附屬設(shè)備明細清單，修理維護費及稅費負擔(dān)、租金及結(jié)算方式，運費負擔(dān)、租賃期限、保持原狀的責(zé)任等內(nèi)容。租約應(yīng)依公司合同管理規(guī)定辦理，租約條款應(yīng)經(jīng) 律師審議后簽訂生效，副本交財務(wù)部備案。 第十六條 固定資產(chǎn)使用部門在編制年度經(jīng)營計劃時，應(yīng)編報固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程及大修理工程計劃預(yù)算。發(fā)生的技術(shù)更新改造工程及大修理工程支出按照資本性支出付款權(quán)限審批支付。 第十七條 固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程使資產(chǎn)增加效能在兩年以上的，應(yīng)視新增固定資產(chǎn)手續(xù)辦理。增加效能在兩年以下的，列入當期費用。 第十八條 固定資產(chǎn)交與外部送修時，由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報告單》，車輛維修單獨填寫《車輛委托維修申報表》，經(jīng)總裁或其授權(quán)