【正文】 領(lǐng)用號碼、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽字，用完之后必須進(jìn)行收據(jù)銷賬處理。 第三條 貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面，著重控制現(xiàn)金收入。 （ 4）不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。 （ 2）不準(zhǔn)私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。對于庫存現(xiàn)金，出納員應(yīng)每天盤點(diǎn)，核對賬 目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找未達(dá)賬的原因。 保證貨幣資金的安全性原則 收入的現(xiàn)金，必須及時送存銀行，當(dāng)天來不及存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)存入保險箱，金額較大，必須派人值勤。 保證貨幣資金入賬及時性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必須日清月結(jié)。 第二條 貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則： 實行錢賬分管原則 出納員不得兼管總賬、明細(xì)賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細(xì)賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。它具有流動性最大的特點(diǎn)。 （ 5）原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴(yán)禁用訂書機(jī)訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時，按費(fèi)用類別，多分幾張報銷單據(jù)粘貼單均勻粘貼，不符 合要求的財務(wù)部予以退還。 D、 財務(wù)部由主管會計負(fù)責(zé)催經(jīng)辦人追討發(fā)票。如確需先付款者，需請財務(wù)總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付； C、 未取得發(fā)票先行付款者，該部門經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。 報銷或申請付款時必須提供合法有效的原始單據(jù)： （ 1） 申請付款時需提供發(fā)票后方能付款； （ 2） 分期付款項目必須提供與付款進(jìn)度相應(yīng)的發(fā)票（金額等于或大于付款金額）； （ 3） 發(fā)票必須真實、有效。 申請借款的部門及人員，如在月末填報報銷單據(jù)時，預(yù)計下月還需借款， 可在填制報銷單時同時上報借款審批單。 21 公司實行“收支兩條線”，如領(lǐng)導(dǎo)已基本同意對大額資金的支?。ìF(xiàn)金超過 5000元，支票 10000 元）在填制付款申請時，先去出納處核實，再確定是否同時上報轉(zhuǎn)款審批。 （ 5） 所有按合同申請付款的，必須將合同副本附在《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》后，交財務(wù)部留底。對出差人員的報銷不論幾天都需填制《差旅費(fèi)報銷明細(xì)單》，對實報實銷項目應(yīng)進(jìn)行特批，如招待費(fèi)，應(yīng)填報《招待申請單》。 （ 2） 招待費(fèi)報銷必須附有《招待申請單》原件，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。 第四條 應(yīng)酬招待費(fèi)管理規(guī)定 應(yīng)酬招待費(fèi)管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見行政部相關(guān)管理規(guī)定）。 1本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。 1出差人員回到家鄉(xiāng)，吃住在自己或朋友家中的無有效發(fā)票提供的，住宿補(bǔ)助不再計發(fā)；若回到家鄉(xiāng)需入住樓堂館 所的，需在住宿發(fā)票說明原委，比照報銷和包干標(biāo)準(zhǔn)核定。為本公司事務(wù)出差的其他單位人員，按隨同員工級別標(biāo)準(zhǔn)支付。 20 辦事處人員在辦事處以外的地方出差，可按本辦法執(zhí)行。 出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費(fèi)。出差人員若獲準(zhǔn)報銷一餐應(yīng)酬費(fèi)用，則扣除當(dāng)日包干費(fèi)中伙食費(fèi)的 50%。 項目 標(biāo)準(zhǔn) 級別 每日住宿費(fèi) 標(biāo)準(zhǔn) 境外（包括港澳特區(qū)） 境內(nèi) 總裁和執(zhí)行總裁 實報實銷 實報實銷 副總裁、財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)（含副職）、總裁助理 四星級酒店 （折人民幣 500~1250元內(nèi)實報實銷） 三星級酒店或以上 （人民幣 240元以上） 部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含助理） 四星級酒店 （折人民幣 400~800元內(nèi)實報實銷） 星級賓館 （或人民幣 180元以上） 高級文員及以下職員 四星級酒店 （折人民幣 300~750元內(nèi)實報實銷） 星級賓館 （或人民幣 120元以上） 若出差省內(nèi)地方由公司派車或自己坐公交車輛當(dāng)天就返回的，只給予報銷行車路橋費(fèi)用或交通費(fèi)（包括出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費(fèi)），不再給予出差補(bǔ)助，按正常出勤計發(fā)餐補(bǔ)。 （ 7) 若特殊情況超出住宿等包干標(biāo)準(zhǔn)者，需在發(fā)票上注明原委，可報總裁實報實銷處理。超過一個月的按標(biāo)準(zhǔn) 50%補(bǔ)助。 （ 5) 若公司提供交通工具出差的，則扣除當(dāng)日包干費(fèi)中雜費(fèi)的 50%。 （ 3) 隨同出差二日（含）以上的員工，包干費(fèi)比照級別較高員工的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。本公司備有辦公住宿場所的辦事處，按下面第 11 條規(guī)定執(zhí)行。 住宿費(fèi)及伙食費(fèi)、當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)、郵 電費(fèi)、洗衣費(fèi)用等雜費(fèi)，除總裁和執(zhí)行總裁實報實銷外，其他人員出差一律按下列標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助包干核付（人民幣元或等值外幣）。 （ 5) 對乘坐飛機(jī)須要特批的員工，必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。 （ 3) 使用公司交通工具者不再補(bǔ)助交通費(fèi)。（出差交通工具附表） 出差交通工具附表 交通工具 職務(wù)級別 飛機(jī) 火車 輪船 汽車 總裁或執(zhí)行總裁 頭等倉 軟臥 頭等倉 按實 副總裁、總監(jiān)、總裁助理 商務(wù)倉 軟臥 二等倉 按實 部門經(jīng)理、 副經(jīng)理、經(jīng)理助理 經(jīng)濟(jì)倉 硬臥 三等倉 按實 高級文員及以下員工 經(jīng)濟(jì)倉（特批） 硬臥 三等倉 按實 （ 1) 能享受高一等級艙位，出差日該班（航） 次無相應(yīng)等級倉位的，不享受差額補(bǔ)助。 出差授權(quán)審批權(quán)限表 人 授權(quán) 員及 出差 方式 期限 出差 時間 部門 經(jīng)理 主管副總 總裁或 執(zhí)行總裁 一、 商務(wù)性、事務(wù)性出差 （一）境內(nèi) 副總裁、總監(jiān)、總裁助理 03天 * 3天以上 * 部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理 03天 * 3天以上 * * 高級文員及以下 03天 * * 3天以上 * * * （二）境外 * * * 二、非公務(wù)性出差 * * * 注：加“ *”者為所主管領(lǐng)導(dǎo)必須簽批 因公出差的差旅費(fèi)用分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、郵電費(fèi)和特別費(fèi)等，差旅費(fèi)用實行包干的辦法，即“劃分等級，分項計算 ，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)”的方法。未及時填報《出差申請審批單》者，必須先告知人力資源部，回來后立即補(bǔ)辦《出差申請審批單》。出差員工憑批準(zhǔn)的《出差行程安排表》通知相關(guān)部門或外單位安排接洽、住宿及工作配合等，出差員工另憑 批準(zhǔn)的《出差申請審批單》到財務(wù)部依公司規(guī)定辦理借支一定數(shù)額的差旅費(fèi)，并在出差返回一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 （ 3）非公務(wù)性出差，包括受公司委托或指派外出進(jìn)修培訓(xùn)，法定的上崗前培訓(xùn)、國內(nèi)外非商務(wù)性考察與培訓(xùn)等旨在提高員工個人素質(zhì)的公派外出事項。按出差目的和所辦事項分為： （ 1）商務(wù)性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地采購、付款等為達(dá) 成經(jīng)營目標(biāo)而進(jìn)行的公務(wù)活動。 年度終了，各部門超支或節(jié)省的費(fèi)用，按公司考核兌現(xiàn)辦法進(jìn)行獎懲。 每季末，財務(wù)部將各部門費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，與預(yù)算進(jìn)行對比，分析差異原因，提出改進(jìn)措施，對于明顯預(yù)算偏大的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。每月根據(jù)其預(yù)算，在 25 日前編制資金使用計劃，報財務(wù)部審核匯總，再由財務(wù)部送結(jié)算部核準(zhǔn)，報財務(wù)總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達(dá)用款計劃，并向財務(wù)部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。 16 在年終后 30 天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預(yù)算平衡會議，確定各部門年度費(fèi)用預(yù)算，報經(jīng)總裁批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。 第二條 費(fèi)用控制實行預(yù)算管理制度 每年年終前一個月內(nèi)由各部門編制下年度可控費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，報財 務(wù)部預(yù)算組初步審核，并匯總匯編。 外匯賬戶的日常管理具體參照第一條“銀行賬戶管理”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司外匯賬戶的年檢工作由財務(wù)部負(fù)責(zé)，必要時由資金結(jié)算部協(xié)助辦理。 核銷單核銷完畢后，核銷人員應(yīng)及時把《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》、《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》第二聯(lián)留存?zhèn)洳椤? 核銷單的核銷由財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。 《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》由財務(wù)部統(tǒng)一向外管局申領(lǐng)，集中保管，統(tǒng)一填寫。 報告 出納每天必須向財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁、 總裁報送銀行存款、現(xiàn)金庫存日報，主管會計每月應(yīng)與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向 主管領(lǐng)導(dǎo)報送相關(guān)報表。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行，目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務(wù)的暢通。 貨款收款財務(wù)確認(rèn)及簽章放單 （ 1） 貨款到賬的確認(rèn)，原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定，特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行，目的是保證貨款資金到 賬的及時性、準(zhǔn)確性和安全性。對于特殊需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)審批。 （ 3） 對于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進(jìn)賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司結(jié)算專戶當(dāng)日發(fā)生數(shù)進(jìn)行核對，予以確認(rèn)。 （ 1） 所有款項的收取都必須由財務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員協(xié)助。 結(jié)算：交款時必須及時向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單， 并辦理完貨款結(jié)算。 （ 2） 運(yùn)費(fèi)一般在貨運(yùn)到后 ,由采購部門申請 ,經(jīng)審批后付款。 申請購貨款：貨款及運(yùn)費(fèi)根據(jù)采購合同及運(yùn)輸合同中的付款條件，向資金結(jié)算部報資金計劃，經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?，辦理付款手續(xù)。 集團(tuán)及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局（會）研究批準(zhǔn)，方可抵押。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔(dān)保，必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔(dān)?；颉肮矒?dān)風(fēng)險承諾書”。 第四條 貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定 集團(tuán)公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保，必須由結(jié)算部提出申請，報財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再報執(zhí)行總裁和總裁審批。填寫支票應(yīng)規(guī)范：日期、對應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫清楚，錯時應(yīng)蓋“作廢”戳記 ，妥善保管，不得撕毀。 銀行支票由出納員根據(jù)實際需要購買并負(fù)責(zé)保管和使用。 在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕。其中：財務(wù)專用章和財務(wù)負(fù) 13 責(zé)人章由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人保管。貸款印鑒由法人公章、財務(wù)專用章、法人代表章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章組成。 銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理： 針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》， 作為公司財務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項劃撥的重要依據(jù) ： （ 1）“ 公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團(tuán)公司的收款戶、貸款戶、日常費(fèi)用戶及其他扣款費(fèi)用專戶； （ 2）公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時，僅限資金結(jié)算部人員或財務(wù)人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》一式二聯(lián)，一聯(lián)財務(wù)聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設(shè)定的審批程序逐級審批，財務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)； （ 3） 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》最后由總裁簽批后，出納即可按通知書內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時限內(nèi)準(zhǔn)確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)； （ 4） 公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請部門為財務(wù)部或結(jié)算部，各部門應(yīng)作好 資金調(diào)撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對于同一筆資金的調(diào)撥，嚴(yán)禁重復(fù)申請或?qū)徟? （ 5） 公司資金對外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)； （ 6） 公司提現(xiàn)業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)。 （ 5） 集團(tuán)公司各單位間的往來款項，須通過各單位指定的結(jié)算賬戶進(jìn)行調(diào)撥。 （ 3） 費(fèi)用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費(fèi)用專戶，由財務(wù)部統(tǒng)一管理，款項來源根據(jù)部門月預(yù)算和資金 計劃，經(jīng)資金結(jié)算部簽批意見，再由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，最后由執(zhí)行總裁和總裁審批。 （ 1） 其中結(jié)算專戶由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)監(jiān)管，不得從該類賬戶直接向外單位支付任何款項，原則上只進(jìn)不出，出賬對象僅限于公司基本賬戶和償還貸款用賬戶，款項來源為融資收入和經(jīng)營收入。 財務(wù)部必須定期對各銀行賬戶進(jìn)行清理，對過時的不需用的賬戶，要堅決取消，報批程序同上。 開設(shè)賬戶，應(yīng)由財務(wù)部提出申請，分別由部門負(fù)責(zé)人、資金結(jié)算部、財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最后報總裁審批