【正文】 表核定權(quán)限10萬(wàn)以上10萬(wàn)以下3萬(wàn)以上復(fù)查3萬(wàn)以下1萬(wàn)以下超限核準(zhǔn)權(quán)（各級(jí)核權(quán)限內(nèi)之信用限額為限）不限定30%以下交易資料的提供和建議20%以下無(wú)注：凡超限銷售者，須檢附六個(gè)月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級(jí)核準(zhǔn)權(quán)者簽準(zhǔn)后才可出貨。主辦信用人負(fù)責(zé)信用調(diào)查表會(huì)計(jì)資料（銷售、賬款、票據(jù)）的核簽，限額以上客戶的財(cái)務(wù)狀況復(fù)查，分析異常（賬款）客戶資料的提供，定期與客戶對(duì)賬，管制客戶的銷售控制，經(jīng)常主動(dòng)提供各項(xiàng)分析資料供銷售決定參考。查表進(jìn)行落實(shí)，正確填報(bào)及信用資料異動(dòng)的及時(shí)權(quán)責(zé)：（1）職責(zé)業(yè)務(wù)代表應(yīng)對(duì)每一交易客戶的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司銷售政策合理出貨。但應(yīng)檢附最近六個(gè)月（分戶卡副本）憑核。（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列項(xiàng)目，逐一詳細(xì)調(diào)查及正確填寫，并經(jīng)有關(guān)人員核簽送業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)才生效。第二條 信用限額權(quán)責(zé)及實(shí)施辦法目的：深入了解客戶動(dòng)態(tài)及發(fā)展，以期用適當(dāng)?shù)纳唐?，以適當(dāng)?shù)臄?shù)量和價(jià)格，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)期做適當(dāng)?shù)匿N售，達(dá)到完全回收，確保賬款安全為目的。部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財(cái)務(wù)危機(jī)等信息時(shí)，應(yīng)立刻調(diào)查核實(shí)，并通知倉(cāng)庫(kù)暫停發(fā)貨，待證實(shí)無(wú)此事或確有此事而危機(jī)已解除后方能恢復(fù)正常發(fā)貨。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評(píng)估審定。對(duì)于未辦妥授信手續(xù)或超過(guò)授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。若未通過(guò)則由授信部門決定是否再增加擔(dān)保品或保證，或者要求款到付貨。訂單或合約則必須呈報(bào)執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔(dān)保。信用評(píng)估組接到業(yè)務(wù)部門資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門再調(diào)查落實(shí)客戶資料，然后根據(jù)搜集的資料進(jìn)行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報(bào)執(zhí)行總裁和總裁審批。（七） 應(yīng)收賬款管理制度第一條 賒銷信用額度“授信”控制若客戶不是即時(shí)付現(xiàn),而是采用信用賒購(gòu)的銷售時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)先查閱該客戶的資料，過(guò)去是否有交易往來(lái)記錄，信用狀況怎樣，并將有關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部。出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)月報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)月報(bào)，并分別與會(huì)計(jì)總賬進(jìn)行核對(duì)。第五條 貨幣資金的盤點(diǎn)與收支存報(bào)表制度出納員應(yīng)每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時(shí)登記入賬，核對(duì)無(wú)誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于應(yīng)付賬款的控制，除必須報(bào)計(jì)劃審批外，在不影響商譽(yù)的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。對(duì)于在建工程、長(zhǎng)期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復(fù)印件、董事局的決議。對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報(bào)銷審批程序，出納員應(yīng)對(duì)費(fèi)用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無(wú)誤后，方能支付款項(xiàng)。現(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國(guó)家和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。第四條 貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制貨幣資金的支出分采購(gòu)材料款、費(fèi)用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批程序。各種收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)人員集中辦理，杜絕業(yè)務(wù)部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務(wù)部和其他部門人員有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員收取貨款。第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬。（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。收款時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)（1）公司收到任何款項(xiàng)都必須出具收據(jù)（錢貨兩清時(shí)，銷售發(fā)票可以替代收據(jù)）。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，應(yīng)登記領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用號(hào)碼、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽字，用完之后必須進(jìn)行收據(jù)銷賬處理。第三條 貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面，著重控制現(xiàn)金收入。（4）不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。（2）不準(zhǔn)私自利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金，出納員應(yīng)每天盤點(diǎn)，核對(duì)賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找未達(dá)賬的原因。 保證貨幣資金的安全性原則 收入的現(xiàn)金，必須及時(shí)送存銀行，當(dāng)天來(lái)不及存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)存入保險(xiǎn)箱，金額較大，必須派人值勤。 保證貨幣資金入賬及時(shí)性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必須日清月結(jié)。第二條 貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則： 實(shí)行錢賬分管原則 出納員不得兼管總賬、明細(xì)賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)管理總賬、明細(xì)賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。它具有流動(dòng)性最大的特點(diǎn)。（5）原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴(yán)禁用訂書機(jī)訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報(bào)銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時(shí)，按費(fèi)用類別，多分幾張報(bào)銷單據(jù)粘貼單均勻粘貼，不符合要求的財(cái)務(wù)部予以退還。D、 財(cái)務(wù)部由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)催經(jīng)辦人追討發(fā)票。如確需先付款者，需請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付；C、 未取得發(fā)票先行付款者，該部門經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。 報(bào)銷或申請(qǐng)付款時(shí)必須提供合法有效的原始單據(jù)：（1） 申請(qǐng)付款時(shí)需提供發(fā)票后方能付款；（2） 分期付款項(xiàng)目必須提供與付款進(jìn)度相應(yīng)的發(fā)票（金額等于或大于付款金額）；（3） 發(fā)票必須真實(shí)、有效。 申請(qǐng)借款的部門及人員，如在月末填報(bào)報(bào)銷單據(jù)時(shí)，預(yù)計(jì)下月還需借款，可在填制報(bào)銷單時(shí)同時(shí)上報(bào)借款審批單。 公司實(shí)行“收支兩條線”，如領(lǐng)導(dǎo)已基本同意對(duì)大額資金的支?。ìF(xiàn)金超過(guò)5000元，支票10000元）在填制付款申請(qǐng)時(shí)，先去出納處核實(shí)，再確定是否同時(shí)上報(bào)轉(zhuǎn)款審批。（5） 所有按合同申請(qǐng)付款的，必須將合同副本附在《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》后，交財(cái)務(wù)部留底。對(duì)出差人員的報(bào)銷不論幾天都需填制《差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)單》，對(duì)實(shí)報(bào)實(shí)銷項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行特批，如招待費(fèi)，應(yīng)填報(bào)《招待申請(qǐng)單》。（2） 招待費(fèi)報(bào)銷必須附有《招待申請(qǐng)單》原件，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。第四條 應(yīng)酬招待費(fèi)管理規(guī)定應(yīng)酬招待費(fèi)管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見行政部相關(guān)管理規(guī)定）。1本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。1出差人員回到家鄉(xiāng)，吃住在自己或朋友家中的無(wú)有效發(fā)票提供的，住宿補(bǔ)助不再計(jì)發(fā)；若回到家鄉(xiāng)需入住樓堂館所的，需在住宿發(fā)票說(shuō)明原委，比照?qǐng)?bào)銷和包干標(biāo)準(zhǔn)核定。為本公司事務(wù)出差的其他單位人員，按隨同員工級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)支付。辦事處人員在辦事處以外的地方出差，可按本辦法執(zhí)行。出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計(jì)加班費(fèi)。出差人員若獲準(zhǔn)報(bào)銷一餐應(yīng)酬費(fèi)用，則扣除當(dāng)日包干費(fèi)中伙食費(fèi)的50%。項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別每日住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)境外（包括港澳特區(qū)）境內(nèi)總裁和執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營(yíng)銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)（含副職）、總裁助理四星級(jí)酒店（折人民幣500~1250元內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷）三星級(jí)酒店或以上（人民幣240元以上）部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含助理）四星級(jí)酒店（折人民幣400~800元內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷）星級(jí)賓館（或人民幣180元以上）高級(jí)文員及以下職員四星級(jí)酒店（折人民幣300~750元內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷）星級(jí)賓館（或人民幣120元以上）若出差省內(nèi)地方由公司派車或自己坐公交車輛當(dāng)天就返回的，只給予報(bào)銷行車路橋費(fèi)用或交通費(fèi)（包括出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費(fèi)），不再給予出差補(bǔ)助，按正常出勤計(jì)發(fā)餐補(bǔ)。（7) 若特殊情況超出住宿等包干標(biāo)準(zhǔn)者，需在發(fā)票上注明原委，可報(bào)總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷處理。超過(guò)一個(gè)月的按標(biāo)準(zhǔn)50%補(bǔ)助。（5) 若公司提供交通工具出差的，則扣除當(dāng)日包干費(fèi)中雜費(fèi)的50%。（3) 隨同出差二日（含）以上的員工，包干費(fèi)比照級(jí)別較高員工的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。本公司備有辦公住宿場(chǎng)所的辦事處，按下面第11條規(guī)定執(zhí)行。住宿費(fèi)及伙食費(fèi)、當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)、郵電費(fèi)、洗衣費(fèi)用等雜費(fèi)，除總裁和執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷外，其他人員出差一律按下列標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助包干核付（人民幣元或等值外幣）。（5) 對(duì)乘坐飛機(jī)須要特批的員工，必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。（3) 使用公司交通工具者不再補(bǔ)助交通費(fèi)。（出差交通工具附表）出差交通工具附表 交通工具職務(wù)級(jí)別飛機(jī)火車輪船汽車總裁或執(zhí)行總裁頭等倉(cāng)軟臥頭等倉(cāng)按實(shí)副總裁、總監(jiān)、總裁助理商務(wù)倉(cāng)軟臥二等倉(cāng)按實(shí)部門經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理 經(jīng)濟(jì)倉(cāng)硬臥三等倉(cāng)按實(shí)高級(jí)文員及以下員工經(jīng)濟(jì)倉(cāng)（特批）硬臥三等倉(cāng)按實(shí)（1) 能享受高一等級(jí)艙位，出差日該班（航）次無(wú)相應(yīng)等級(jí)倉(cāng)位的，不享受差額補(bǔ)助。出差授權(quán)審批權(quán)限表人 授權(quán)員及 出差方式 期限出差時(shí)間部門經(jīng)理主管副總總裁或執(zhí)行總裁一、 商務(wù)性、事務(wù)性出差（一）境內(nèi)副總裁、總監(jiān)、總裁助理03天*3天以上*部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理03天*3天以上**高級(jí)文員及以下03天**3天以上***（二）境外***二、非公務(wù)性出差***注：加“*”者為所主管領(lǐng)導(dǎo)必須簽批因公出差的差旅費(fèi)用分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、郵電費(fèi)和特別費(fèi)等，差旅費(fèi)用實(shí)行包干的辦法，即“劃分等級(jí)，分項(xiàng)計(jì)算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)”的方法。未及時(shí)填報(bào)《出差申請(qǐng)審批單》者，必須先告知人力資源部，回來(lái)后立即補(bǔ)辦《出差申請(qǐng)審批單》。出差員工憑批準(zhǔn)的《出差行程安排表》通知相關(guān)部門或外單位安排接洽、住宿及工作配合等，出差員工另憑批準(zhǔn)的《出差申請(qǐng)審批單》到財(cái)務(wù)部依公司規(guī)定辦理借支一定數(shù)額的差旅費(fèi)，并在出差返回一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。（3）非公務(wù)性出差，包括受公司委托或指派外出進(jìn)修培訓(xùn)，法定的上崗前培訓(xùn)、國(guó)內(nèi)外非商務(wù)性考察與培訓(xùn)等旨在提高員工個(gè)人素質(zhì)的公派外出事項(xiàng)。按出差目的和所辦事項(xiàng)分為：（1）商務(wù)性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地采購(gòu)、付款等為達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而進(jìn)行的公務(wù)活動(dòng)。年度終了，各部門超支或節(jié)省的費(fèi)用，按公司考核兌現(xiàn)辦法進(jìn)行獎(jiǎng)懲。每季末，財(cái)務(wù)部將各部門費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，分析差異原因，提出改進(jìn)措施，對(duì)于明顯預(yù)算偏大的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。每月根據(jù)其預(yù)算，在25日前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總，再由財(cái)務(wù)部送結(jié)算部核準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達(dá)用款計(jì)劃，并向財(cái)務(wù)部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。在年終后30天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預(yù)算平衡會(huì)議，確定各部門年度費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。第二條 費(fèi)用控制實(shí)行預(yù)算管理制度每年年終前一個(gè)月內(nèi)由各部門編制下年度可控費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部預(yù)算組初步審核，并匯總匯編。 外匯賬戶的日常管理具體參照第一條“銀行賬戶管理”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司外匯賬戶的年檢工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，必要時(shí)由資金結(jié)算部協(xié)助辦理。核銷單核銷完畢后，核銷人員應(yīng)及時(shí)把《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》、《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》第二聯(lián)留存?zhèn)洳?。核銷單的核銷由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理?！顿Q(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向外管局申領(lǐng)，集中保管，統(tǒng)一填寫。報(bào)告 出納每天必須向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報(bào)送銀行存款、現(xiàn)金庫(kù)存日?qǐng)?bào)，主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)與出納核對(duì)銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送相關(guān)報(bào)表。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行，目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務(wù)的暢通。貨款收款財(cái)務(wù)確認(rèn)及簽章放單（1） 貨款到賬的確認(rèn)，原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定，特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行，目的是保證貨款資金到賬的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和安全性。對(duì)于特殊需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。（3） 對(duì)于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進(jìn)賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司結(jié)算專戶當(dāng)日發(fā)生數(shù)進(jìn)行核對(duì)，予以確認(rèn)。（1） 所有款項(xiàng)的收取都必須由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員協(xié)助。 結(jié)算：交款時(shí)必須及時(shí)向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單， 并辦理完貨款結(jié)算。（2） 運(yùn)費(fèi)一般在貨運(yùn)到后,由采購(gòu)部門申請(qǐng),經(jīng)審批后付款。 申請(qǐng)購(gòu)貨款：貨款及運(yùn)費(fèi)根據(jù)采購(gòu)合同及運(yùn)輸合同中的付款條件，向資金結(jié)算部報(bào)資金計(jì)劃，經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?，辦理付款手續(xù)。 集團(tuán)及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局（會(huì)）研究批準(zhǔn)，方可抵押。公司為聯(lián)營(yíng)、合資單位作貸款擔(dān)保，必須取得聯(lián)營(yíng)、合資對(duì)方的反擔(dān)保或“共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)承諾書”。第四條 貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定 集團(tuán)公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保，必須由結(jié)算部提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再報(bào)執(zhí)行總裁和總裁審批。填寫支票應(yīng)規(guī)范：日期、對(duì)應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫清楚，錯(cuò)時(shí)應(yīng)蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。 銀行支票由出納員根據(jù)實(shí)際需要購(gòu)買并負(fù)責(zé)保管和使用。 在使用印鑒章時(shí)，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕。其中：財(cái)務(wù)專用章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人保管。貸款印鑒由法人公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章組成。 銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理：針對(duì)公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，作為公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項(xiàng)劃撥的重要依據(jù)：（1）“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團(tuán)公司的收款戶、貸款戶、日常費(fèi)用戶及其他扣款費(fèi)用專戶；（2）公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時(shí)，僅限資金結(jié)算部人員或財(cái)務(wù)人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》一式二聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設(shè)定的審批程序逐級(jí)審批，財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)