【正文】 表核定權限10萬以上10萬以下3萬以上復查3萬以下1萬以下超限核準權（各級核權限內(nèi)之信用限額為限）不限定30%以下交易資料的提供和建議20%以下無注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級核準權者簽準后才可出貨。主辦信用人負責信用調(diào)查表會計資料（銷售、賬款、票據(jù)）的核簽，限額以上客戶的財務狀況復查，分析異常（賬款）客戶資料的提供，定期與客戶對賬，管制客戶的銷售控制，經(jīng)常主動提供各項分析資料供銷售決定參考。查表進行落實，正確填報及信用資料異動的及時權責：（1）職責業(yè)務代表應對每一交易客戶的信用修正，并在權限及核定限額內(nèi)依公司銷售政策合理出貨。但應檢附最近六個月（分戶卡副本）憑核。（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列項目，逐一詳細調(diào)查及正確填寫，并經(jīng)有關人員核簽送業(yè)務部核準才生效。第二條 信用限額權責及實施辦法目的：深入了解客戶動態(tài)及發(fā)展，以期用適當?shù)纳唐?，以適當?shù)臄?shù)量和價格，在適當?shù)臅r期做適當?shù)匿N售，達到完全回收，確保賬款安全為目的。部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財務危機等信息時，應立刻調(diào)查核實，并通知倉庫暫停發(fā)貨，待證實無此事或確有此事而危機已解除后方能恢復正常發(fā)貨。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評估審定。對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。若未通過則由授信部門決定是否再增加擔保品或保證，或者要求款到付貨。訂單或合約則必須呈報執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔保。信用評估組接到業(yè)務部門資料后，應配合業(yè)務部門再調(diào)查落實客戶資料，然后根據(jù)搜集的資料進行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報執(zhí)行總裁和總裁審批。（七） 應收賬款管理制度第一條 賒銷信用額度“授信”控制若客戶不是即時付現(xiàn),而是采用信用賒購的銷售時，業(yè)務員應先查閱該客戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關資料報財務部。出納員每月應編制現(xiàn)金結(jié)存及變動月報和銀行存款余額及變動月報，并分別與會計總賬進行核對。第五條 貨幣資金的盤點與收支存報表制度出納員應每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。出納員在支付款項時，要求領款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會計部門進行賬務處理。對于應付賬款的控制，除必須報計劃審批外，在不影響商譽的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復印件、董事局的決議。對費用報銷的支出，嚴格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序，出納員應對費用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項。現(xiàn)金支出范圍嚴格按照國家和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。第四條 貨幣資金支出業(yè)務的內(nèi)部控制貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴格執(zhí)行公司的審批程序。各種收入都應由財務人員集中辦理，杜絕業(yè)務部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務部和其他部門人員有責任協(xié)助財務人員收取貨款。第三聯(lián)財務記賬。（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。收款時應注意事項（1）公司收到任何款項都必須出具收據(jù)（錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據(jù)）。出納員在領用收據(jù)時，應登記領用時間、領用號碼、領用人、批準人簽字，用完之后必須進行收據(jù)銷賬處理。第三條 貨幣資金收入業(yè)務的內(nèi)部控制 公司在貨幣資金收入業(yè)務方面，著重控制現(xiàn)金收入。（4）不準公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。（2）不準私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。對于庫存現(xiàn)金，出納員應每天盤點，核對賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找未達賬的原因。 保證貨幣資金的安全性原則 收入的現(xiàn)金，必須及時送存銀行，當天來不及存入銀行的現(xiàn)金，應當存入保險箱，金額較大，必須派人值勤。 保證貨幣資金入賬及時性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應當立即入賬，必須日清月結(jié)。第二條 貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則： 實行錢賬分管原則 出納員不得兼管總賬、明細賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。它具有流動性最大的特點。（5）原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴禁用訂書機訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時，按費用類別，多分幾張報銷單據(jù)粘貼單均勻粘貼，不符合要求的財務部予以退還。D、 財務部由主管會計負責催經(jīng)辦人追討發(fā)票。如確需先付款者，需請財務總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付；C、 未取得發(fā)票先行付款者，該部門經(jīng)理承擔連帶責任。 報銷或申請付款時必須提供合法有效的原始單據(jù)：（1） 申請付款時需提供發(fā)票后方能付款；（2） 分期付款項目必須提供與付款進度相應的發(fā)票（金額等于或大于付款金額）；（3） 發(fā)票必須真實、有效。 申請借款的部門及人員，如在月末填報報銷單據(jù)時，預計下月還需借款，可在填制報銷單時同時上報借款審批單。 公司實行“收支兩條線”，如領導已基本同意對大額資金的支取（現(xiàn)金超過5000元，支票10000元）在填制付款申請時，先去出納處核實，再確定是否同時上報轉(zhuǎn)款審批。（5） 所有按合同申請付款的，必須將合同副本附在《轉(zhuǎn)帳支票領用審批表》后，交財務部留底。對出差人員的報銷不論幾天都需填制《差旅費報銷明細單》，對實報實銷項目應進行特批，如招待費，應填報《招待申請單》。（2） 招待費報銷必須附有《招待申請單》原件，并有相關領導簽字。第四條 應酬招待費管理規(guī)定應酬招待費管理按公司有關規(guī)定執(zhí)行（見行政部相關管理規(guī)定）。1本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。1出差人員回到家鄉(xiāng)，吃住在自己或朋友家中的無有效發(fā)票提供的，住宿補助不再計發(fā)；若回到家鄉(xiāng)需入住樓堂館所的，需在住宿發(fā)票說明原委，比照報銷和包干標準核定。為本公司事務出差的其他單位人員，按隨同員工級別標準支付。辦事處人員在辦事處以外的地方出差，可按本辦法執(zhí)行。出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費。出差人員若獲準報銷一餐應酬費用，則扣除當日包干費中伙食費的50%。項目標準級別每日住宿費標準境外（包括港澳特區(qū)）境內(nèi)總裁和執(zhí)行總裁實報實銷實報實銷副總裁、財務總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技術總監(jiān)（含副職）、總裁助理四星級酒店（折人民幣500~1250元內(nèi)實報實銷）三星級酒店或以上（人民幣240元以上）部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含助理）四星級酒店（折人民幣400~800元內(nèi)實報實銷）星級賓館（或人民幣180元以上）高級文員及以下職員四星級酒店（折人民幣300~750元內(nèi)實報實銷）星級賓館（或人民幣120元以上）若出差省內(nèi)地方由公司派車或自己坐公交車輛當天就返回的，只給予報銷行車路橋費用或交通費（包括出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費），不再給予出差補助，按正常出勤計發(fā)餐補。（7) 若特殊情況超出住宿等包干標準者，需在發(fā)票上注明原委，可報總裁實報實銷處理。超過一個月的按標準50%補助。（5) 若公司提供交通工具出差的，則扣除當日包干費中雜費的50%。（3) 隨同出差二日（含）以上的員工，包干費比照級別較高員工的標準執(zhí)行。本公司備有辦公住宿場所的辦事處，按下面第11條規(guī)定執(zhí)行。住宿費及伙食費、當?shù)亟煌ㄙM、郵電費、洗衣費用等雜費，除總裁和執(zhí)行總裁實報實銷外，其他人員出差一律按下列標準補助包干核付（人民幣元或等值外幣）。（5) 對乘坐飛機須要特批的員工，必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準。（3) 使用公司交通工具者不再補助交通費。（出差交通工具附表）出差交通工具附表 交通工具職務級別飛機火車輪船汽車總裁或執(zhí)行總裁頭等倉軟臥頭等倉按實副總裁、總監(jiān)、總裁助理商務倉軟臥二等倉按實部門經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理 經(jīng)濟倉硬臥三等倉按實高級文員及以下員工經(jīng)濟倉（特批）硬臥三等倉按實（1) 能享受高一等級艙位，出差日該班（航）次無相應等級倉位的，不享受差額補助。出差授權審批權限表人 授權員及 出差方式 期限出差時間部門經(jīng)理主管副總總裁或執(zhí)行總裁一、 商務性、事務性出差（一）境內(nèi)副總裁、總監(jiān)、總裁助理03天*3天以上*部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理03天*3天以上**高級文員及以下03天**3天以上***（二）境外***二、非公務性出差***注：加“*”者為所主管領導必須簽批因公出差的差旅費用分為交通費、住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費、郵電費和特別費等，差旅費用實行包干的辦法，即“劃分等級，分項計算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸已，超支不補”的方法。未及時填報《出差申請審批單》者，必須先告知人力資源部，回來后立即補辦《出差申請審批單》。出差員工憑批準的《出差行程安排表》通知相關部門或外單位安排接洽、住宿及工作配合等，出差員工另憑批準的《出差申請審批單》到財務部依公司規(guī)定辦理借支一定數(shù)額的差旅費，并在出差返回一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。（3）非公務性出差，包括受公司委托或指派外出進修培訓，法定的上崗前培訓、國內(nèi)外非商務性考察與培訓等旨在提高員工個人素質(zhì)的公派外出事項。按出差目的和所辦事項分為：（1）商務性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地采購、付款等為達成經(jīng)營目標而進行的公務活動。年度終了，各部門超支或節(jié)省的費用，按公司考核兌現(xiàn)辦法進行獎懲。每季末，財務部將各部門費用執(zhí)行情況進行匯總，與預算進行對比，分析差異原因，提出改進措施，對于明顯預算偏大的費用，應根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整。每月根據(jù)其預算，在25日前編制資金使用計劃，報財務部審核匯總，再由財務部送結(jié)算部核準，報財務總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達用款計劃，并向財務部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。在年終后30天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預算平衡會議，確定各部門年度費用預算，報經(jīng)總裁批準后下達各部門執(zhí)行。第二條 費用控制實行預算管理制度每年年終前一個月內(nèi)由各部門編制下年度可控費用預算，經(jīng)主管領導核準后，報財務部預算組初步審核，并匯總匯編。 外匯賬戶的日常管理具體參照第一條“銀行賬戶管理”有關規(guī)定執(zhí)行，公司外匯賬戶的年檢工作由財務部負責，必要時由資金結(jié)算部協(xié)助辦理。核銷單核銷完畢后，核銷人員應及時把《貿(mào)易進口付匯到貨核銷表》、《貿(mào)易進口付匯核銷單》第二聯(lián)留存?zhèn)洳?。核銷單的核銷由財務部負責辦理?！顿Q(mào)易進口付匯到貨核銷表》由財務部統(tǒng)一向外管局申領，集中保管，統(tǒng)一填寫。報告 出納每天必須向財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報送銀行存款、現(xiàn)金庫存日報，主管會計每月應與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領導報送相關報表。特殊情況下的簽章放單行為應有足夠保證并經(jīng)財務總監(jiān)審批后方可進行，目的是在不影響業(yè)務正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務的暢通。貨款收款財務確認及簽章放單（1） 貨款到賬的確認，原則上應根據(jù)銀行或客戶提供的進賬單原件進行認定，特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認方法進行，目的是保證貨款資金到賬的及時性、準確性和安全性。對于特殊需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應報財務總監(jiān)審批。（3） 對于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司結(jié)算專戶當日發(fā)生數(shù)進行核對，予以確認。（1） 所有款項的收取都必須由財務人員負責辦理，其他人員協(xié)助。 結(jié)算：交款時必須及時向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單， 并辦理完貨款結(jié)算。（2） 運費一般在貨運到后,由采購部門申請,經(jīng)審批后付款。 申請購貨款：貨款及運費根據(jù)采購合同及運輸合同中的付款條件，向資金結(jié)算部報資金計劃，經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟螅k理付款手續(xù)。 集團及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局（會）研究批準，方可抵押。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔保，必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔保或“共擔風險承諾書”。第四條 貸款的擔保與抵押規(guī)定 集團公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔保，必須由結(jié)算部提出申請，報財務總監(jiān)核準后，再報執(zhí)行總裁和總裁審批。填寫支票應規(guī)范：日期、對應科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫清楚，錯時應蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。 銀行支票由出納員根據(jù)實際需要購買并負責保管和使用。 在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權拒絕。其中：財務專用章和財務負責人章由財務負責人或其指定人保管。貸款印鑒由法人公章、財務專用章、法人代表章、財務負責人章組成。 銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理：針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務，必須嚴格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，作為公司財務內(nèi)部控制的必要手段和款項劃撥的重要依據(jù)：（1）“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團公司的收款戶、貸款戶、日常費用戶及其他扣款費用專戶；（2）公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時，僅限資金結(jié)算部人員或財務人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》一式二聯(lián)，一聯(lián)財務聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設定的審批程序逐級審批，財務部出納負責辦理相關的支票領用審批和轉(zhuǎn)