【正文】 異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄注：（1）將異動(dòng)信息按編制工資表要求新增人員、部門變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放日常零星工資性支出收到相關(guān)部門考勤及生產(chǎn)部、裝卸隊(duì)開具的工資結(jié)算單——→計(jì)算應(yīng)付工資——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。（四）管理性工作每月提交銷售情況分析。 貸：其他應(yīng)付款——市場(chǎng)保證金——客戶 ——→傳主管崗復(fù)核 退貨發(fā)生退貨時(shí)，根據(jù)公司內(nèi)部有關(guān)退貨的管理規(guī)定進(jìn)行審批辦理退貨入庫——開具紅字銷售發(fā)票——生成憑證。注： 借：現(xiàn)金/銀行存款應(yīng)收賬款——客戶工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。（七）工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。 紅字入庫單在月底與藍(lán)字入庫單一起核算。 產(chǎn)成品調(diào)庫及返車間每天審核當(dāng)天成品調(diào)往中轉(zhuǎn)庫數(shù)量是否與實(shí)際調(diào)撥相一致，必要時(shí)向中轉(zhuǎn)庫會(huì)計(jì)詢問；同時(shí)檢查當(dāng)天返車間數(shù)是否與實(shí)際返回車間生產(chǎn)量一致——→返車間的業(yè)務(wù)處理是由成品庫庫管在K/3倉存系統(tǒng)辦理錄入紅字入庫單、調(diào)撥成品是在倉存系統(tǒng)中錄入調(diào)撥單——→檢查相關(guān)的出庫及驗(yàn)收手續(xù)是否規(guī)范屬實(shí)。借：現(xiàn)金/銀行存款（紅字）檢查核算入庫各品種總金額與當(dāng)月生產(chǎn)成本各品種總額是否一致，如果不相一致，進(jìn)行微調(diào)——→生成記賬憑證借：庫存商品——二類品種明細(xì)產(chǎn)成品入庫（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬每天收取車間與成品庫管的成品交接入庫單（財(cái)務(wù)聯(lián)）——→核對(duì)入庫數(shù)量并審核入庫數(shù)。（五）生產(chǎn)成本核算生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費(fèi)用是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、包裝物領(lǐng)用、在產(chǎn)品領(lǐng)用憑證是否已編制——→結(jié)轉(zhuǎn)分項(xiàng)生產(chǎn)成本至總生產(chǎn)成本（總額）。 貸：制造費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（四）制造費(fèi)用歸集與分配車間制造費(fèi)用車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用（三）其他核算電費(fèi)收到電費(fèi)發(fā)票——→分配用電量(區(qū)分生產(chǎn)用及非生產(chǎn)用、區(qū)分車間用電及動(dòng)力用電)——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——?jiǎng)恿Α婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目 工資提取材料費(fèi)用費(fèi)用 材料發(fā)出 制造費(fèi)用返工 往中轉(zhuǎn)庫質(zhì)保費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用日常費(fèi)用 產(chǎn)成品發(fā)出 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。 貸：現(xiàn)金/銀行存款如果計(jì)入應(yīng)付工資項(xiàng)目，按規(guī)定進(jìn)行工資分配，并計(jì)入上述三科目。 營業(yè)費(fèi)用——其他人員工資（銷售系統(tǒng)用工） 管理費(fèi)用——其他（管理系統(tǒng)用工）借： 制造費(fèi)用——間接工人工資（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 借：管理費(fèi)用——存貨盤盈或盤虧〈紅字〉每季組織對(duì)包裝物庫、輔材庫盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈憑證。結(jié)材料倉庫明細(xì)賬材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核對(duì)。 （3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫一份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 ——→傳成本崗審核（如收勞保服退款等）注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部或收貨組組長(zhǎng)簽字，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。 借：制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） 或借：現(xiàn)金/銀行存款 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）——→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。出庫材料核算按加權(quán)平均法，且以K/3管理系統(tǒng)存貨核算的出庫價(jià)為準(zhǔn)。 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證注：（1）有收貨單證明倉庫已驗(yàn)收入庫，但還未支付貨款或者采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按暫作估價(jià)入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付估價(jià)入賬往來借：原材料/包裝物/——各二級(jí)科目輔材庫明細(xì)賬由K/3系統(tǒng)中調(diào)出。 （三）審核倉庫明細(xì)賬收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額——→與K/3管理系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)。（3）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近供應(yīng)商名稱、相同供應(yīng)商名稱位于不同的科目中?！鷤髦鞴軑弿?fù)核注：（1）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 （7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱、數(shù)量及單價(jià)，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近供應(yīng)商名稱、相同供應(yīng)商名稱位于不同的科目中。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效。貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)——供應(yīng)商單位 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。（五）工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。根據(jù)建安施工合同，留置工程質(zhì)量保證金，超過質(zhì)保期，如無工程質(zhì)量問題，根據(jù)對(duì)方要求及工程管理人員的同意并簽字，退付工程質(zhì)保金——→客戶填寫領(lǐng)款單——→編制記賬憑證。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程——工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復(fù)核ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購置需要安裝的設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：在建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備 貸：銀行存款 工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） —客戶單位（與客戶簽有合同） 在建工程——大修理工程名稱—客戶單位 —客戶單位（與客戶簽有合同） —待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）—安裝工程—客戶單位 貸：現(xiàn)金（3）支付工程款①審核工程進(jìn)度：根據(jù)工程管理部門確立的工程進(jìn)度及合同，支付工程進(jìn)度款。 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） ② 退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款——其它 貸：其他應(yīng)付款——其它 不納入招標(biāo)范圍的在建工程——→編制工程預(yù)算（或外請(qǐng)具有預(yù)算資質(zhì)的單位或個(gè)人編制工程預(yù)算）——→確立施工單位（需同時(shí)報(bào)工程預(yù)算）——→簽訂施工或承建合同（確定工期、工程預(yù)算、付款方式、付款時(shí)間、工程驗(yàn)收、工程決算、質(zhì)保金、違約責(zé)任等事宜）——→設(shè)立在建工程明細(xì)科目及預(yù)付工程款明細(xì)科目。（二）在建工程在建工程核算（1）工程立項(xiàng) 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 借：營業(yè)外支出 或 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費(fèi)用 借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入 累計(jì)折舊（已提折舊） 借：固定資產(chǎn)清理 借：營業(yè)外支出②盤虧 借：固定資產(chǎn)①盤盈 （4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——折舊費(fèi) （4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。 （2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。 貸：銀行存款/預(yù)付賬款 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)（不需安裝）購進(jìn)審核購進(jìn)計(jì)劃及預(yù)算（包括所固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)及金額、調(diào)查的供應(yīng)商供貨情況、購銷合同或協(xié)議、款項(xiàng)來源、用途、各級(jí)審批部門的審批意見）——→審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。（七）管理性工作每月根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度及預(yù)算情況出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意?！黾{崗清理、催收：（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。 貸：其他應(yīng)收款——員工往來 （2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。特特情況報(bào)總經(jīng)理審批。 貸：現(xiàn)金 （2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 貸：銀行存款 貸：短期借款——→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 貸：現(xiàn)金/銀行存款（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計(jì)劃——→編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（3）個(gè)人繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用及大病統(tǒng)籌費(fèi)用計(jì)入“其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”。貸：銀行存款注：（1）需代扣的保險(xiǎn)金傳工資核算崗實(shí)行代扣。 借：管理費(fèi)用——員工社保（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、工傷保險(xiǎn)費(fèi)用）其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 根據(jù)勞動(dòng)法規(guī)定為員工參加各種社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社保費(fèi)用。 ——→傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用： 貸：無形資產(chǎn) ——明細(xì)項(xiàng)目無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷 （2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)材料、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用?！婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 貸：現(xiàn)金/銀行存款借：管理費(fèi)用——其它 （3）審核根據(jù)計(jì)劃及維修預(yù)算。 注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入水暖管件材料、防水材料、鋼材、水泥、沙、石、潤(rùn)滑油及維修本身需要的材料如電焊條、氧氣等?！鷤髦鞴軑弿?fù)核 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用：平時(shí)審核領(lǐng)料單——→月末進(jìn)行出庫核算——→編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：現(xiàn)金或其他應(yīng)收款借：原材料——輔材