匯算清繳必讀!這一大波申報表一定要收藏-資料下載頁
2025-06-30 23:06本頁面
【正文】 口”三項必選其一。享受集成電路關鍵專用材料或專用設備生產企業(yè)優(yōu)惠政策的，集成電路關鍵專用材料生產企業(yè)應選擇“關鍵專用材料”，集成電路專用設備生產企業(yè)應選擇“專用設備”。簡并優(yōu)化了“關鍵指標情況”項目,并根據選擇的企業(yè)類型及減免方式來對應填報收入指標。其中，本表第39行“集成電路關鍵專用材料或專用設備生產企業(yè)填報”“產品適用目錄”根據《集成電路關鍵專用材料企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄代碼表》或《集成電路專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄代碼表》進行填報。a.《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）b.《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）c.《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）d.《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》（A108030）新增“不分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，境外所得抵免方式一經選擇，5年內不得改變。納稅人填報《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）時，若選擇“不分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，應按照稅收規(guī)定計算可抵免境外所得稅稅額和抵免限額，并根據表A1080表A1080表A108030的合計金額填報本表第1行；若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，應根據表A1080表A1080表A108030分國（地區(qū)）別逐行填報本表。無論選擇哪種境外所得抵免方式，《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）、《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）、《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》（A108030）均應按國（地區(qū)）別逐行填報。明確了境外所得抵減（彌補）境內虧損的填報規(guī)則，納稅人可選擇用境外所得抵減當年度境內虧損和彌補以前年度境內虧損。當納稅人選擇用境外所得抵減（彌補）境內虧損時，《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）第6列“抵減境內虧損”填報納稅人境外所得按照稅收規(guī)定抵減（彌補）境內的虧損額（包括抵減的當年度境內虧損額和彌補的以前年度境內虧損額）；當納稅人選擇不用境外所得抵減（彌補）境內虧損時，填報0。好會計，用友暢捷通出品，為小微企業(yè)量身打造的一款專業(yè)的智能云財務應用，免安裝免維護，幫助財務人員通過PC端、手機端、微信端隨時隨地管理現(xiàn)金銀行、發(fā)票、往來、報稅、經營分析等。同時，借助專家在線培訓，高效、智能地提升小微企業(yè)財務管理水平。
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