【正文】 24應(yīng)納稅額計(jì)算 稅率（25%）25%25六、應(yīng)納所得稅額（2324） 26 減：減免所得稅額（填寫A107040）27 減：抵免所得稅額（填寫A107050）28七、應(yīng)納稅額（252627） 29 加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫A108000）30 減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）31八、實(shí)際應(yīng)納所得稅額（28+2930） 32 減：本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額　33九、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（3132） 34 其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填A(yù)109000)　35 財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額　36 總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退） 37附列資料以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額　38以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額　四、高新技術(shù)企業(yè)年度申報(bào)表填報(bào)實(shí)例填報(bào)時(shí)應(yīng)該注意的事項(xiàng)：⑴企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)的年度以高新技術(shù)企業(yè)證書上的年度為準(zhǔn)。如2014年10月取得證書，則該企業(yè)2014年度可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。⑵對(duì)當(dāng)年發(fā)生重大案全、質(zhì)量事故的，有偷、騙稅行為的及有環(huán)境等違法、違規(guī)行為受到有部門處罰的，不得享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。填報(bào)實(shí)例：例：C公司為高新技術(shù)企業(yè)，2014年?duì)I業(yè)收入1000萬元，其中高新技術(shù)收入900萬元，營(yíng)業(yè)成本700萬元，期間費(fèi)用90萬元，稅金10萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，其填報(bào)年度申報(bào)表填寫如下（收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表等略）：①填報(bào)A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表行次基本信息1高新技術(shù)企業(yè)證書編號(hào)GR20140001888高新技術(shù)企業(yè)證書取得時(shí)間2產(chǎn)品屬《高新技術(shù)領(lǐng)域》范圍生物與新醫(yī)藥技術(shù)是否發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故 是□ 否?3是否有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的 是□ 否?是否發(fā)生偷騙稅行為 是□ 否?4關(guān)鍵指標(biāo)情況5收入指標(biāo)一、本年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入（6+7）6 其中：高新技術(shù)產(chǎn)品收入 7 高新技術(shù)服務(wù)收入　8二、本年度企業(yè)總收入 9三、本年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例（5247。8）%10人員指標(biāo)四、本年度具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員數(shù)2011五、本年度研發(fā)人員數(shù)812六、本年度職工總數(shù)4013七、本年度具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例（10247。12）%14八、本年度研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例（11247。12）%15研究開發(fā)費(fèi)用指標(biāo)九、本年度歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額（16+28） 16 （一）內(nèi)部研究開發(fā)投入（17+18+19+20+21+22+24） 17 18 19 20 　21 　22 23 24 其中：可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用其他費(fèi)用　25 （二）委托外部研究開發(fā)費(fèi)用（26+27） 26 　27 　28十、本年度研發(fā)費(fèi)用占銷售（營(yíng)業(yè)）收入比例%29減免稅金額 注：本表第29行“減免稅金額”=主表第23行“應(yīng)納稅所得額”10%，即高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。②填報(bào)A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》：減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表行次項(xiàng) 目金 額1一、符合條件的小型微利企業(yè) 2二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（填寫A107041） 3三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)　4四、其他專項(xiàng)優(yōu)惠 5 （一）經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)　6 （二）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)　9 ………………?、厶顖?bào)A00000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》:中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）行次類別項(xiàng) 目金 額1利潤(rùn)總額計(jì)算一、營(yíng)業(yè)收入(填寫A101010\101020\103000)2 減：營(yíng)業(yè)成本(填寫A102010\102020\103000)3 營(yíng)業(yè)稅金及附加4 銷售費(fèi)用(填寫A104000)5 管理費(fèi)用(填寫A104000)6 財(cái)務(wù)費(fèi)用(填寫A104000)7 資產(chǎn)減值損失8 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益9 投資收益10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(1234567+8+9)11 加：營(yíng)業(yè)外收入(填寫A101010\101020\103000)12 減：營(yíng)業(yè)外支出(填寫A102010\102020\103000)13三、利潤(rùn)總額（10+1112）14應(yīng)納稅所得額計(jì)算 減：境外所得（填寫A108010）15 加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）16 減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）17 減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（填寫A107010）18 加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000）19四、納稅調(diào)整后所得（1314+151617+18）20 減：所得減免（填寫A107020）21 減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫A107030）22 減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫A106000）23五、應(yīng)納稅所得額（19202122）24應(yīng)納稅額計(jì)算 稅率（25%）25%25六、應(yīng)納所得稅額（2324）26 減：減免所得稅額（填寫A107040）27 減：抵免所得稅額（填寫A107050）28七、應(yīng)納稅額（252627）29 加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫A108000）30 減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）31八、實(shí)際應(yīng)納所得稅額（28+2930）32 減：本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額33九、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（3132）34 其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(35 財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額36 總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)37附列資料以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額38以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額 河南省國(guó)家稅務(wù)局2015年5月6日