【正文】 期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額?！　〉?08號(hào)科目其他收入　　一、本科目核算除上述收入以外的各項(xiàng)收入。如資產(chǎn)盤(pán)盈、固定資產(chǎn)處置凈收入、接受捐贈(zèng)收入、銀行存款利息收入等?！　《⑵渌杖氲闹饕~務(wù)處理如下：　?。ㄒ唬┤〉闷渌杖霑r(shí)　　，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。　　，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。　　，借記“庫(kù)存物品”科目，貸記本科目。　　、出售的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目，取得的收入扣減相關(guān)支出后的凈額，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；清理過(guò)程中發(fā)生的凈收入，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目；清理過(guò)程中發(fā)生的凈支出，借記“其他支出”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。　?。ǘ┢谀┙Y(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。　　三、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額?！　∷?、支出類(lèi)科目　　第501號(hào)科目職工活動(dòng)支出　　一、本科目核算工會(huì)為會(huì)員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。基層工會(huì)組織會(huì)員開(kāi)展集體活動(dòng)及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用，列入本科目核算?！　《?、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：　　50101職工教育費(fèi)：核算工會(huì)開(kāi)展職工教育活動(dòng)的各項(xiàng)支出?！　?0102文體活動(dòng)費(fèi)：核算工會(huì)開(kāi)展職工業(yè)余文體活動(dòng)的各項(xiàng)支出。　　50103宣傳活動(dòng)費(fèi)：核算工會(huì)開(kāi)展職工宣傳活動(dòng)方面的各項(xiàng)支出。　　50104其他活動(dòng)支出：核算基層工會(huì)支付的會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用以及工會(huì)開(kāi)展其他活動(dòng)的各項(xiàng)支出。　　三、職工活動(dòng)費(fèi)的主要賬務(wù)處理如下：　?。ㄒ唬┌l(fā)生職工活動(dòng)支出時(shí)，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目?！　。ǘ┢谀┙Y(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目?！　∷?、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額?！　〉?02號(hào)科目維權(quán)支出　　一、本科目核算工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出?！　《?、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：　　50201勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)：核算工會(huì)在協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議中發(fā)生的支出?！　?0202勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：核算工會(huì)開(kāi)展職工勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的支出?！　?0203法律援助費(fèi)：核算工會(huì)向職工群眾提供法律咨詢(xún)、法律服務(wù)等發(fā)生的支出?！　?0204困難職工幫扶費(fèi)：核算工會(huì)對(duì)困難職工幫扶發(fā)生的支出?！　?0205送溫暖費(fèi)：核算工會(huì)向職工送溫暖發(fā)生的支出?！　?0206其他維權(quán)支出：核算以上各項(xiàng)維權(quán)活動(dòng)之外的維權(quán)支出，如參與立法費(fèi)等?！　∪?、維權(quán)支出的主要賬務(wù)處理如下：　　（一）發(fā)生維權(quán)、幫扶支出時(shí)，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目?！　。ǘ┛h級(jí)以上工會(huì)提取工會(huì)干部權(quán)益保障金時(shí)，借記本科目，貸記“專(zhuān)用基金——權(quán)益保障金”科目?！　。ㄈ┢谀┙Y(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目?！　∷?、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額?！　〉?03號(hào)科目業(yè)務(wù)支出　　一、本科目核算工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出?！　《?、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：　　50301培訓(xùn)費(fèi)：核算工會(huì)干部、積極分子培訓(xùn)等支出?！　?0302會(huì)議費(fèi)：核算工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專(zhuān)業(yè)工作會(huì)議的各項(xiàng)支出?！　?0303外事費(fèi)：核算工會(huì)開(kāi)展外事活動(dòng)方面的費(fèi)用?！　?0304專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)：核算工會(huì)開(kāi)展工會(huì)組織建設(shè)、考核表彰、建家活動(dòng)、大型專(zhuān)題調(diào)研、經(jīng)審專(zhuān)用經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生的支出?！　?0305其他業(yè)務(wù)支出：不屬于以上業(yè)務(wù)開(kāi)支的其他費(fèi)用?！　∪?、業(yè)務(wù)支出主要賬務(wù)處理如下：　?。ㄒ唬┌l(fā)生業(yè)務(wù)支出時(shí)，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。　?。ǘ┢谀┙Y(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目?！　∷?、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額?！　〉?04號(hào)科目行政支出　　一、本科目核算工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出?！　《⒈究颇繎?yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：　　50401工資福利支出：核算工會(huì)開(kāi)支的專(zhuān)職工作人員和聘用人員的各類(lèi)勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。包括：基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等?！　?0402商品和服務(wù)支出：核算工會(huì)購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的支出（不包括用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出）。包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)（燃料費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、其他交通費(fèi)）、差旅費(fèi)（住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)）、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、招待費(fèi)（餐費(fèi)、其他招待費(fèi)）、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等?！　?0403對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：核算工會(huì)用于對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。包括：離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購(gòu)房補(bǔ)貼等。　　50404其他行政支出：核算不能劃分到上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出?！　∪?、行政支出的主要賬務(wù)處理如下：　?。ㄒ唬┲С鋈藛T經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”等科目；同時(shí)，借記“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”等科目，貸記“銀行存款”、“零余額賬戶(hù)用款額度”等科目?！　。ǘ┲С龉媒?jīng)費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。　?。ㄈ┢谀┙Y(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目?！　∷?、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額?！　〉?05號(hào)科目資本性支出　　一、本科目核算工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建而發(fā)生的實(shí)際支出?！　《?、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：　　50501房屋建筑物購(gòu)建：核算工會(huì)用于購(gòu)買(mǎi)、自行建造辦公用房、倉(cāng)庫(kù)、食堂等建筑物（含附屬設(shè)施，如電梯、通訊線(xiàn)路、電纜、水氣管道等）的支出?！　?0502辦公設(shè)備購(gòu)置：核算工會(huì)購(gòu)置納入固定資產(chǎn)核算范圍的辦公家具和辦公設(shè)備的支出。　　50503專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置：核算工會(huì)購(gòu)置具有專(zhuān)門(mén)用途、納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類(lèi)專(zhuān)用設(shè)備的支出。　　50504交通工具購(gòu)置：核算工會(huì)用于購(gòu)置各類(lèi)交通工具的支出（含車(chē)輛購(gòu)置稅）?！　?0505大型修繕：核算工會(huì)各類(lèi)設(shè)備、建筑物等的大型修繕支出。　　50506信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建：核算工會(huì)用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出。如計(jì)算機(jī)硬件、軟件購(gòu)置、開(kāi)發(fā)、應(yīng)用支出等。購(gòu)建的計(jì)算機(jī)硬件、軟件等不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，不在此科目核算。　　50507其他資本性支出：核算工會(huì)其他上述科目中未包括的資本性支出?！　∪?、資本性支出的主要賬務(wù)處理如下：　　（一）購(gòu)置房屋建筑物等，借記本科目，貸記“銀行存款”科目，同時(shí)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目?！　。ǘ┳孕薪ㄔ旆课萁ㄖ?、大型修繕等，發(fā)生基建支出時(shí)，借記“在建工程”科目，貸記“在建工程占用資金”科目，同時(shí)借記本科目，貸記“銀行存款”科目。工程完工時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目，同時(shí)借記“在建工程占用資金”科目，貸記“固定基金”科目。　?。ㄈ┢谀┙Y(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目?！　∷?、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額?！　〉?06號(hào)科目補(bǔ)助下級(jí)支出　　一、本科目核算工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類(lèi)補(bǔ)助款項(xiàng)?！　《⒈究颇繎?yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：　　50601回?fù)苎a(bǔ)助：核算工會(huì)按有關(guān)規(guī)定給下級(jí)工會(huì)的回?fù)芙?jīng)費(fèi)補(bǔ)助?！　?0602專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助：核算工會(huì)對(duì)下級(jí)工會(huì)指定項(xiàng)目的補(bǔ)助。　　50603超收補(bǔ)助：核算工會(huì)按有關(guān)超收增繳的規(guī)定對(duì)下級(jí)工會(huì)的超收補(bǔ)助。　　50604幫扶補(bǔ)助：核算工會(huì)按有關(guān)規(guī)定對(duì)下級(jí)工會(huì)的困難職工幫扶補(bǔ)助。　　50605送溫暖補(bǔ)助：核算工會(huì)撥付下級(jí)工會(huì)用于開(kāi)展送溫暖活動(dòng)的補(bǔ)助?！　?0606救災(zāi)補(bǔ)助：核算工會(huì)撥付下級(jí)工會(huì)用于慰問(wèn)在自然災(zāi)害中經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)遭受損失、生活遇到困難的職工和家庭的補(bǔ)助。　　50607其他補(bǔ)助：核算工會(huì)撥付下級(jí)工會(huì)的除上述明細(xì)科目所述內(nèi)容以外的其他補(bǔ)助。　　三、補(bǔ)助下級(jí)支出的主要賬務(wù)處理如下：　?。ㄒ唬┌l(fā)生補(bǔ)助下級(jí)支出時(shí)，借記本科目相關(guān)明細(xì)科目，貸記“銀行存款”等科目?！　。ǘ┢谀┙Y(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。　　四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。　　第507號(hào)科目事業(yè)支出　　一、本科目核算工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。　　二、本科目應(yīng)按單位或部門(mén)設(shè)置明細(xì)賬?！　∪⑹聵I(yè)支出的主要賬務(wù)處理如下：　?。ㄒ唬┌l(fā)生相關(guān)支出時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目?！　。ǘ┢谀┙Y(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目?！　∷摹⒈究颇科谀┙Y(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額?！　〉?08號(hào)科目其他支出　　一、本科目核算各級(jí)工會(huì)以上支出項(xiàng)目以外的各項(xiàng)支出。如資產(chǎn)盤(pán)虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈(zèng)支出以及按規(guī)定計(jì)提有關(guān)專(zhuān)用基金等?！　《⑵渌С龅闹饕~務(wù)處理如下：　?。ㄒ唬┌l(fā)生其他支出時(shí)　　，按照賬面余額，借記本科目，貸記“庫(kù)存物品”科目?！　?bào)廢、毀損的庫(kù)存物品，按照庫(kù)存物品賬面余額扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人的賠償?shù)群蟮慕痤~，借記本科目，按庫(kù)存物品賬面余額，貸記“庫(kù)存物品”科目，按照可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償?shù)?，借記“?kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目。　　2．毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。同時(shí)，按清理過(guò)程中取得的收入，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按清理過(guò)程中發(fā)生的支出，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按清理凈收入（或凈支出），貸記“其他收入”科目或借記本科目?！　?，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目?！　?、財(cái)務(wù)專(zhuān)用基金時(shí)，借記本科目，貸記“專(zhuān)用基金——增收留成基金、財(cái)務(wù)專(zhuān)用基金”科目。　?。ǘ┢谀┙Y(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目?！　∪?、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額?！　〉谒牟糠帧?huì)計(jì)報(bào)表格式25 / 2