創(chuàng)業(yè)板上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析及規(guī)避對策-資料下載頁
2025-06-29 09:51本頁面
【正文】 計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)方法進(jìn)行一些新的改變，不應(yīng)當(dāng)拘泥于傳統(tǒng)的審計(jì)方法，提高工作效率，保證審計(jì)工作的真實(shí)性和有效性，才能減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)針對創(chuàng)業(yè)板上市公司提出新的工作方法，不應(yīng)再沿用主板上市公司的審計(jì)方法來對創(chuàng)業(yè)板進(jìn)行審計(jì)，所謂“因材施教、因地制宜”，完全不同類型的企業(yè)，不能使用同一種類型的方法，合理的工作方法的選取，將使審計(jì)工作事半功倍，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大幅度降低。 政府的規(guī)避措施 調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)政策對于某些周期性行業(yè)比如煤炭，鋼鐵行業(yè)公司的經(jīng)營狀況受世界經(jīng)濟(jì)狀況的影響較大，在當(dāng)今全球金融危機(jī)的局面下，為了減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，建立一個(gè)穩(wěn)定良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，促進(jìn)這些周期性行業(yè)改革勢在必行。我國近年的經(jīng)濟(jì)政策對這些周期性行業(yè)在進(jìn)行供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，所謂供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，就是調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，是生存要素最優(yōu)化，調(diào)高經(jīng)濟(jì)增長的動力和質(zhì)量，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)供給結(jié)構(gòu)對需求變化的適應(yīng)性和靈活性，去產(chǎn)能，去庫存，去杠桿，降成本，補(bǔ)短板，為經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展提供源源不斷的內(nèi)生動力，為創(chuàng)業(yè)板上市公司提供一個(gè)良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。 提高從業(yè)人員道德水平會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立一套完善的職業(yè)道德規(guī)范體系，以合理保證會計(jì)事務(wù)所及其人員的職業(yè)道德和職業(yè)操守，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)遵循職業(yè)道德基本原則的重要性，實(shí)施和監(jiān)控項(xiàng)目質(zhì)量控制的政策和程序，制定有關(guān)政策，以識別對遵循職業(yè)道德基本原則的威脅、評價(jià)這些威脅的重要程度、采取防范措施以消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。讓審?jì)人員定期學(xué)習(xí)審計(jì)工作的道德要求和職業(yè)道德準(zhǔn)則，提高審計(jì)人員的道德水平，建立完善的職業(yè)道德監(jiān)督管理制度，保證審計(jì)人員的職業(yè)道德達(dá)到國家和社會要求，這樣才可以保障審計(jì)工作的有效進(jìn)行，減少職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。 建立有效的監(jiān)督管理制度建立包括證監(jiān)會、交易所、會計(jì)師事務(wù)所還有創(chuàng)業(yè)板上市公司在內(nèi)的多層次的監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)對創(chuàng)業(yè)板上市公司的監(jiān)督，履行監(jiān)督管理職責(zé)，嚴(yán)格按照市場相關(guān)制度把關(guān)，這樣才能提高創(chuàng)業(yè)板上市公司的質(zhì)量，減少創(chuàng)業(yè)板的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)良好的市場秩序，降低創(chuàng)業(yè)板上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)的高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)有效的監(jiān)督管理機(jī)制，制定有關(guān)政策和程序，以監(jiān)控和管理會計(jì)師事務(wù)所或項(xiàng)目組成員與被審計(jì)單位之間的利益或關(guān)系，防止項(xiàng)目組以外的人員對業(yè)務(wù)結(jié)果產(chǎn)生不當(dāng)影響，及時(shí)與所有合伙人和專業(yè)人員溝通會計(jì)師事務(wù)所的政策和程序及其變化情況并對這些進(jìn)行適當(dāng)培訓(xùn)與教育，建立懲戒機(jī)制，以促進(jìn)對政策和程序的遵循。公開相關(guān)程序和政策，以激勵(lì)和授權(quán)員工向會計(jì)師事務(wù)所的高層反映遵循職業(yè)道德基本原則方面的問題。5 結(jié)論與展望創(chuàng)業(yè)板上市公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因是創(chuàng)業(yè)板上市公司的管理能力、審記人員專業(yè)水平、政府的宏觀調(diào)控作用。加強(qiáng)對創(chuàng)業(yè)板市場的監(jiān)管，提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，增強(qiáng)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力，這樣可以最大限度的降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，國內(nèi)創(chuàng)業(yè)板上市公司的前途大有可期。參考文獻(xiàn)[1] .[D],西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2001[2] .[J].財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì),2002,(01):114～116 [3] :創(chuàng)業(yè)板市場探索.[J].會計(jì)研究,2005(10):46[4] .[J].財(cái)經(jīng)視野,2010(03):49～55 [5] 李傳喜,.[J].經(jīng)濟(jì)師,2010(04):32～35[6] [J].財(cái)經(jīng)科學(xué),2013(03):57～59[7] 蒙哥馬利,蒙哥馬利審計(jì)學(xué).[D].北京:[8] 陳共榮,[J].系統(tǒng)工程,2007(10)：98～111 [9] 馮建,[J].財(cái)經(jīng)科學(xué),2014(05):14～55 [10] 楊雄勝,李翔,[J].會計(jì)研究,2007(08):15～23 [11]何紅渠,[J].中南工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會科學(xué)版),2014(04):32～44[12][D].華東政法大學(xué),2010年[13][J].河南金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào),2002年03期:03～11[14][J].中國注冊會計(jì)師,2012(06):114～116[15][J].(01):22～36[16]戴德明、林鋼、[M].上海復(fù)旦大學(xué)出版社,2007[17][J].財(cái)政與金融,2014(07):45～46[18]張宗新,楊飛,?——基于2002—2005年深市上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J].會計(jì)研究,2007(10)：78～79[19][M].北京經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2012[20][J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2012(10):45～47[21]梁杰,[J]. 商業(yè)經(jīng)濟(jì),2010(05):37～80[22](社會科學(xué)版),2015(04):32～44[23] Rodney Mc Adam. Large Scale InnovationReengineering methodology in SMEs[J]. International Small Business Journal,2002(2):07～33[24] Cassar G, Holmes S. Capital Structure and Financing of SMEs:Australian Evidence [J].Accounting and Finance,2003(2):4312
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