【正文】 化的后續(xù)支出時(shí)，不需要停止計(jì)提折舊。（ ） c錯(cuò)誤 9 . 小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，是指預(yù)計(jì)在1年內(nèi)（含1年）或超過1年的一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。（ ） c正確 10 . 勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)期間的，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。（ ） c錯(cuò)誤 6 . 小企業(yè)可以根據(jù)需要將銀行賬戶轉(zhuǎn)借給其他單位或者個(gè)人使用。（ ） c錯(cuò)誤 7 . 根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)按照成本計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（ ） c 正確 8 . 對(duì)于小企業(yè)而言，本期的所得稅費(fèi)用等于本期應(yīng)交的所得稅費(fèi)用。（ ）c 正確 9 . 在附有銷售退回條件的商品銷售方式下，小企業(yè)如果不能合理估計(jì)企業(yè)退貨情況，則所售商品應(yīng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入。（ ） c正確 10 . 小企業(yè)可以用資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，且資本的增加無需和股東原有持股比例保持一致。（ ） c錯(cuò)誤 6 . 企業(yè)全體股東的貨幣出資金額不得低于注冊(cè)資本總額的30%。（ ） c正確 7 . “其他應(yīng)付款”科目期末如為借方余額，反映小企業(yè)多交的其他應(yīng)交款項(xiàng)。（ ） c正確 8 . 投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)值確定。（ ） c錯(cuò)誤 9 . 小企業(yè)所購物資屬于免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的，不涉及增值稅的賬務(wù)處理。（ ） c 錯(cuò)誤 10 . 小企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行企業(yè)所得稅先征后返的，實(shí)際收到返還的企業(yè)所得稅，在“所得稅費(fèi)用”科目核算。（ ） c錯(cuò)誤 判斷題 6 . 非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，應(yīng)于購買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整商譽(yù)，借記“商譽(yù)”科目，貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目。（ ） c正確 7 . 資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率發(fā)生變化的，不用對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量。（ ） c錯(cuò)誤 8 . 記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)等發(fā)生非正常損失應(yīng)直接沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（ ） c錯(cuò)誤 9 . 一般納稅人和小規(guī)模納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后的賬務(wù)調(diào)整，都應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”。（ ） c錯(cuò)誤 6 對(duì)于以前年度的問題，必須通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。（ ）c錯(cuò)誤 7 增值稅出口退稅不屬于政府補(bǔ)助。（ ）c正確 8 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，視同銷售，計(jì)提銷項(xiàng)稅額。（ ）c正確 9 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。（ ）c正確 10 企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，一律借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目。（ ）c錯(cuò)誤 6 . 企業(yè)在收購未稅礦產(chǎn)品時(shí)，按實(shí)際支付的收購款，借記“材料采購”等科目，按實(shí)際支付的收購款，貸記“銀行存款”科目，按代扣代繳的資源稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目。（ ） c錯(cuò)誤 7 . 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí)，沖減退回當(dāng)期應(yīng)交納的消費(fèi)稅稅款。（ ） c錯(cuò)誤 8 . 利潤(rùn)表中，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其科目的當(dāng)期發(fā)生額填列。（ ） c正確 9 . 一般納稅人購入貨物支付的增值稅，均應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算。（ ） c錯(cuò)誤 10 . 企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（ ） c錯(cuò)誤 6 . 檢查本年度的問題，則應(yīng)調(diào)整與本年度相關(guān)的科目，以保證本年度應(yīng)交稅費(fèi)和財(cái)務(wù)核算成果的真實(shí)性。（ ） c正確 7 . 增值稅出口退稅應(yīng)計(jì)征所得稅。（ ） c錯(cuò)誤 8 . 一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的貨物允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后計(jì)算應(yīng)交納的增值稅額。（ ） c錯(cuò)誤 10 . 利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目不包括增值稅、教育費(fèi)附加和印花稅。（ ） c錯(cuò)誤 7 . 從2010年12月1日起，對(duì)外資企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（ ） c 正確 8 . 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，應(yīng)以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。（ ） c正確 9 . 企業(yè)在銷售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入。（ ） c正確 10 . 企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（ ） c錯(cuò)誤 6 . 企業(yè)期末根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和適用所得稅稅率計(jì)算的結(jié)果為遞延所得稅負(fù)債。（ ） c正確 7 . 未抵減完的免抵退稅額抵減額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（ ） c正確 8 . 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回情形，必須取得“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票，才能沖減銷項(xiàng)稅額。（ ） c錯(cuò)誤 9 . “應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目期末借方余額反映多交的增值稅和期末留抵稅額。（ ） c錯(cuò)誤 10 . 企業(yè)在銷售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入。（ ） c正確 6 . 符合會(huì)計(jì)規(guī)定，但不符合稅法規(guī)定的永久性差異需要調(diào)帳。（ ） c錯(cuò)誤 7 . 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。（ ） c正確 8 . 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（ ） c正確 9 . “應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目期末借方余額反映多交的增值稅和期末留抵稅額。（ ） 10 . 企業(yè)取得土地使用權(quán)按規(guī)定交納的契稅，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目。（ ） c錯(cuò)誤 6 . 生產(chǎn)企業(yè)外購的用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（ ） c正確 7 . “應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目余額在借方，沒有造成查補(bǔ)增值稅額，不必調(diào)帳。（ ） c錯(cuò)誤 8 . 企業(yè)在收購未稅礦產(chǎn)品時(shí)，按實(shí)際支付的收購款，借記“材料采購”等科目，按實(shí)際支付的收購款，貸記“銀行存款”科目，按代扣代繳的資源稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目。（ ） c錯(cuò)誤 9 . 與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅，借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅”。（ ） c錯(cuò)誤 6 . 調(diào)賬后，應(yīng)將 “以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。（ ） c正確 7 . 依照稅法，除另有規(guī)定者外，對(duì)出口商品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ） c正確 8 . 納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按新貨物的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅 。（ ） c錯(cuò)誤 10 . 一般納稅人購入貨物支付的增值稅，均應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算。（ ） c錯(cuò)誤 6 . 非同一控制下的企業(yè)合并中，若稅法規(guī)定該企業(yè)合并為免稅改組，購買方在合并中取得的被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值。（ ） c錯(cuò)誤 7 . 一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及增值稅應(yīng)稅貨物和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)是兼營(yíng)行為。（ ） c錯(cuò)誤 8 . 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。（ ） c錯(cuò)誤 9 . 出口退稅免抵的增值稅稅額應(yīng)該納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍。（ ） c正確 10 . 企業(yè)取得土地使用權(quán)按規(guī)定交納的契稅，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目。（ ） c錯(cuò)誤 30 / 30