【導(dǎo)讀】多人，其中85%以上員工擁有大學(xué)學(xué)歷，60%以上員工為碩士、博士、高級(jí)技術(shù)管理人員。監(jiān)控工程、集成電路等。隨著本公司內(nèi)、外部環(huán)境的不斷變化，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在管理中的作用更顯重要。為了使控制工作發(fā)揮有效的作用，在制定本制度時(shí)遵循了以下一些基本的原理。組織結(jié)構(gòu)是對(duì)組織內(nèi)各個(gè)成員擔(dān)任什么職務(wù)的一種。規(guī)定，也是明確執(zhí)行計(jì)劃和糾正偏差職責(zé)的依據(jù)。不應(yīng)隨時(shí)注意計(jì)劃執(zhí)行情況的每一個(gè)細(xì)節(jié)。趨勢(shì)是多種復(fù)雜因素綜合作用的結(jié)。偏差的原因，采取措施糾正偏差，從而達(dá)到控制的目的。防護(hù)性控制與前二種控制不同。本制度是以防護(hù)性控制類型為主，與反饋控制、前饋控制相結(jié)合的互補(bǔ)結(jié)構(gòu)。組織機(jī)構(gòu)控制是指對(duì)公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和有效性進(jìn)行控制。責(zé)任，以明確公司各職能部門的職權(quán)和責(zé)任。示實(shí)際與目標(biāo)計(jì)劃的差異及其原因，進(jìn)行反饋控制。財(cái)產(chǎn)安全控制指為確保財(cái)產(chǎn)的安全、完整而采取的控制措施。發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要即時(shí)入帳

　　

【正文】 原則。管理控制系統(tǒng)對(duì)部門績(jī)效的考核，應(yīng)促使部門主管能夠按公司整體利益最大化的要求進(jìn)行決策。 公司堅(jiān)決主張強(qiáng)化管理控制。同時(shí)也認(rèn)識(shí)到，偏離預(yù)算（或標(biāo)準(zhǔn)）的行動(dòng)未必一定是錯(cuò)誤的；獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約開支的辦法不一定是一種好辦法。公司鼓勵(lì)員工和部門主管在管理控制系統(tǒng)不完善的地方，在環(huán)境和條件發(fā)生了變化的時(shí)候，按公司宗旨和目標(biāo)的要求，主動(dòng)采取積極負(fù)責(zé)的行動(dòng)。 經(jīng)過周密策劃，共同研究，在實(shí)施過程中受到的挫折，應(yīng)受到鼓勵(lì)，發(fā)生的失敗不應(yīng)受到指責(zé)。 二、全面預(yù)算控制 任務(wù) 第七十七條 全面預(yù)算是公司年度全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是我們駕馭外部環(huán)境的不確定性，減少?zèng)Q策的盲目性和隨意性，提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑。 全面預(yù)算的主要任務(wù)是： 1． 協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)。 2． 預(yù)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)效果和對(duì)現(xiàn)金流量的影響。 3． 優(yōu)化資源配置。 4． 確定各部門的經(jīng)營(yíng)責(zé)任。 5． 為控制各部門的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和評(píng)價(jià)各部門的績(jī)效提供依據(jù)。 Ⅰ 29 責(zé)任 第七十八條 公司的全面預(yù)算由財(cái)經(jīng)管理委員會(huì)審批，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編 制并監(jiān)督實(shí)施和考核實(shí)施效果。全面預(yù)算的編制和修改必須按規(guī)定的程序進(jìn)行。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理委員會(huì)提交全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告。根據(jù)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算實(shí)現(xiàn)偏離程度考核財(cái)務(wù)部預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算控制效果。 財(cái)務(wù)分析 第七十九條 公司的財(cái)務(wù)分析，以輔助經(jīng)營(yíng)決策和管理的分析模式為主，對(duì)企業(yè)過去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)未來發(fā)展進(jìn)行預(yù)測(cè)，通過一系列分析指標(biāo)和文字說明，向公司決策層和管理層提供輔助決策和管理的具有針對(duì)性的可靠信息。 財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)和方法，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國(guó)際慣例。 三、成本控制 地位 第八十條 質(zhì)量、成本、時(shí)間是公司產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的三個(gè)利刃。產(chǎn)品的成本水平，決定我們選擇競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格策略的自由度，決定我們的利潤(rùn)水平和再投入規(guī)模，從而決定公司的成長(zhǎng)速度和員工的切身利益。隨著國(guó)內(nèi)通信市場(chǎng)日漸飽和，隨著我們逐步進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，成本作為一種致勝因素的地位日益關(guān)鍵。 控制機(jī)制 Ⅰ 30 第八十一條 有效的成本控制，一要靠基礎(chǔ)工作，二要靠組織落實(shí)，三要靠利益驅(qū)動(dòng)。必須將成本指標(biāo)納入各部門的績(jī)效考核體系，建立自覺和自動(dòng)的降低成本機(jī)制。 成本控制重點(diǎn) 第八十二條 鑒于公司目前工作正處于快速增長(zhǎng)階段，產(chǎn)品版本不斷更新，業(yè)務(wù)流程尚未穩(wěn)定 ，故在加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作和建立成本責(zé)任中心的同時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)控制住主要的成本驅(qū)動(dòng)因素。主要的成本驅(qū)動(dòng)因素包括： 設(shè)計(jì)成本。 原材料和元器件采購(gòu)成本。 質(zhì)量成本、 庫(kù)存費(fèi)用。 期間費(fèi)用中的浪費(fèi)。 四、質(zhì)量管理和質(zhì)量保證體系 質(zhì)量形成 第八十三條 優(yōu)越的性能和可靠的質(zhì)量是通信產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。公司認(rèn)為質(zhì)量形成于產(chǎn)品壽命周期的全過程，包括研究設(shè)計(jì)、中試、制造、分銷、服務(wù)和使用的全過程。因此，必須使產(chǎn)品壽命周期全過程中影響產(chǎn)品質(zhì)量的各種因素，始終處于受控狀態(tài)；必須實(shí)行全流程的、全體員工參加 的全面質(zhì)量管理；使公司有能力持續(xù)提供符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品。 質(zhì)量方針 第八十四條 公司的質(zhì)量方針是： 樹立品質(zhì)超群的企業(yè)形象，全心全意地為顧客服務(wù)。 在產(chǎn)品設(shè)計(jì)中構(gòu)建質(zhì)量。 依合同規(guī)格生產(chǎn)。 Ⅰ 31 使用合格供應(yīng)商。 提供安全的工作環(huán)境。 質(zhì)量系統(tǒng)符合 ISO9001的要求。 質(zhì)量目標(biāo) 第八十五條 公司的質(zhì)量目標(biāo)是： 技術(shù)上保持與世界潮流同步。 創(chuàng)造性地設(shè)計(jì)、生產(chǎn)具有最佳性能價(jià)格比的產(chǎn)品。 產(chǎn)品運(yùn)行實(shí)現(xiàn)無故障平均 20xx 天。 從最細(xì)微的地方做起，充分保證用戶各方面的要求得到滿足。 準(zhǔn)確無誤 的交貨期；完善的售后服務(wù)；細(xì)致的用戶培訓(xùn)；真誠(chéng)熱情的訂貨與退貨。 貫徹國(guó)際標(biāo)準(zhǔn) 第八十六條 公司通過推行 ISO9001和定期通過 ISO9001的國(guó)際認(rèn)證復(fù)審，建立可靠的質(zhì)量保證體系。進(jìn)而，按照 ISO9004 系列標(biāo)準(zhǔn)的要求，建立健全全公司范圍的質(zhì)量管理體系和質(zhì)量保證體系，使我們的質(zhì)量管理與國(guó)際接軌。在此基礎(chǔ)上，繼續(xù)追蹤 ISO9000 族的最新版本，為公司所有管理領(lǐng)域確立有效且堅(jiān)實(shí)的標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)，以支撐公司實(shí)現(xiàn)在國(guó)際通信領(lǐng)域中成為一流公司的宏偉目標(biāo)。 五、項(xiàng)目管理 項(xiàng)目定義 Ⅰ 32 第八十七條 項(xiàng)目管理的對(duì)象，主要 是由公司高層管理委員會(huì)批準(zhǔn)立項(xiàng)的，具有一次性和跨部門特征的新產(chǎn)品開發(fā)、新市場(chǎng)開發(fā)和重大合同等影響重大的項(xiàng)目。 必然性 第八十八條 公司的高速增長(zhǎng)目標(biāo)和高技術(shù)企業(yè)性質(zhì)，決定了必須在新技術(shù)、新產(chǎn)品、新市場(chǎng)和新領(lǐng)域等方面不斷提出新的項(xiàng)目。而這些關(guān)系公司生存與發(fā)展的項(xiàng)目，靠已有的職能管理系統(tǒng)按例行的方式管理是難以完成的，必須實(shí)行跨部門的團(tuán)隊(duì)運(yùn)作和項(xiàng)目管理。因此，項(xiàng)目管理應(yīng)與職能管理共同的構(gòu)成公司的基本管理方式。 管理重點(diǎn) 第八十九條 項(xiàng)目管理是對(duì)項(xiàng)目生命周期全過程的管理，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。項(xiàng)目管理的近期任務(wù)，是參照世界級(jí)大公司的管理 模式，建立一整套規(guī)范的項(xiàng)目管理制度，并納入全面預(yù)算體系。項(xiàng)目管理進(jìn)一步改進(jìn)的重點(diǎn)是完善項(xiàng)目的立項(xiàng)審批、預(yù)算控制和進(jìn)度控制，以及作為其基礎(chǔ)的費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)成本的制定工作。 為防止項(xiàng)目的拖延和膨脹，以及為了控制項(xiàng)目數(shù)量以便集中資源和提高組織整體運(yùn)作效率，對(duì)項(xiàng)目組織，實(shí)行日落法控制。項(xiàng)目完成驗(yàn)收后，按既定程序轉(zhuǎn)入例行組織管理系統(tǒng)。 六、審計(jì)制度 地位 Ⅰ 33 第九十條 公司內(nèi)部審計(jì)是對(duì)公司各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性及各種內(nèi)部控制制度的科學(xué)性和有效性進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)價(jià)的一種監(jiān)控活動(dòng)。 為了使有效 的計(jì)劃得到有力的貫徹執(zhí)行，我們需要審計(jì)；為了使有缺陷的計(jì)劃及時(shí)得到糾正，我們需要審計(jì)；為了考核計(jì)劃的實(shí)施效益，我們需要審計(jì)。 體系 第九十一條 堅(jiān)持推行計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)既相互獨(dú)立運(yùn)作、又整體閉合循環(huán)的優(yōu)化再生系統(tǒng)。這種三角循環(huán)，貫穿每一個(gè)部門，每一個(gè)環(huán)節(jié)和每一件事。在這種眾多的小循環(huán)基礎(chǔ)上組成中循環(huán)，由足夠多的中循環(huán)組成大循環(huán)。公司只有管理流程閉合，才能形成管理的反饋制約機(jī)制，不斷地自我優(yōu)化與凈化。 重點(diǎn) 第九十二條 公司實(shí)行多級(jí)審計(jì)制。審計(jì)部門除了履行財(cái)務(wù)審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)、合同評(píng)審及付款審單審計(jì)等基本內(nèi)部審計(jì)職能外， 還要緊緊抓住流程審計(jì)和制度審計(jì)；各部門要緊緊抓住業(yè)務(wù)審計(jì)，把內(nèi)部審計(jì)與業(yè)務(wù)進(jìn)步結(jié)合起來。 通過全公司審計(jì)人員的流動(dòng)，形成更加開放、透明的審計(jì)系統(tǒng)。促進(jìn)審計(jì)方法的傳播與審計(jì)水平的提高，為正確計(jì)劃的有效實(shí)行提供服務(wù)和保障。 權(quán)限 第九十三條 公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的基本權(quán)限包括： 直接對(duì)總裁負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，不受其他部門和個(gè)人干涉。 具有履行審計(jì)職能的一切必要權(quán)限。 Ⅰ 34 三．本手冊(cè)主要名詞釋義 在本手冊(cè)中，除非文義另有所指，下列詞語具有下列意義： “內(nèi)部控制” 指包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和公司內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施 。這些方法和措施都用于保護(hù)公司的財(cái)產(chǎn)，檢查公司會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，提高經(jīng)營(yíng)效率，推動(dòng)公司堅(jiān)持執(zhí)行既定的經(jīng)營(yíng)管理方針。 “ MRPII” 是制造資源計(jì)劃 （ Manufacturing Resource Planning） 的簡(jiǎn)稱，它是 MRP（物料需求計(jì)劃， Materials Requirement Planning）的第二代產(chǎn)品。MRP 是一種以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的物料計(jì)劃與庫(kù)存控制相結(jié)合的系統(tǒng)管理方法，它是有美國(guó)著名的生產(chǎn)管理和計(jì)算機(jī)應(yīng)用專家歐 .威特和喬 .伯勞士在 60 年代對(duì) 20 多家公司進(jìn)行研究后提出來的。 “ ISO9000” 是國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織 （ ISO— International Organization for Standardization）于 1987 年頒布的第一套管理性質(zhì)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，稱為 ISO9000 系列標(biāo)準(zhǔn)。 “關(guān)鍵點(diǎn)” 是指影響各業(yè)務(wù)流程的主要因素，控制了這些關(guān)鍵點(diǎn)，了就控制了整 個(gè)業(yè)務(wù)流程。 “授權(quán)” 指 授予特定人員執(zhí)行特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)力，授權(quán)分“一般授權(quán)”和“特 定授權(quán)”兩種。 “責(zé)任中心” 指按照分權(quán)化管理思想，承擔(dān)與其經(jīng)營(yíng)決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的部 Ⅰ 35 門，其基本特征是權(quán)、責(zé)、利的結(jié)合，其基本形式有四種：收入中心、 成本中心、利潤(rùn)中心和利潤(rùn)中 心。 “內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格” 指公司內(nèi)部各責(zé)任中心之間提供產(chǎn)品或勞務(wù)時(shí)相互之間的結(jié)算價(jià)格。 它的制訂有利于正確評(píng)價(jià)公司內(nèi)部公司各責(zé)任中心的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，調(diào)動(dòng) 各類責(zé)任中心積極性。