【導讀】多人，其中85%以上員工擁有大學學歷，60%以上員工為碩士、博士、高級技術管理人員。監(jiān)控工程、集成電路等。隨著本公司內、外部環(huán)境的不斷變化，內部會計控制在管理中的作用更顯重要。為了使控制工作發(fā)揮有效的作用，在制定本制度時遵循了以下一些基本的原理。組織結構是對組織內各個成員擔任什么職務的一種。規(guī)定，也是明確執(zhí)行計劃和糾正偏差職責的依據。不應隨時注意計劃執(zhí)行情況的每一個細節(jié)。趨勢是多種復雜因素綜合作用的結。偏差的原因，采取措施糾正偏差，從而達到控制的目的。防護性控制與前二種控制不同。本制度是以防護性控制類型為主，與反饋控制、前饋控制相結合的互補結構。組織機構控制是指對公司組織機構設置的合理性和有效性進行控制。責任，以明確公司各職能部門的職權和責任。示實際與目標計劃的差異及其原因，進行反饋控制。財產安全控制指為確保財產的安全、完整而采取的控制措施。發(fā)生經濟業(yè)務要即時入帳

　　

【正文】 原則。管理控制系統(tǒng)對部門績效的考核，應促使部門主管能夠按公司整體利益最大化的要求進行決策。 公司堅決主張強化管理控制。同時也認識到，偏離預算（或標準）的行動未必一定是錯誤的；獎勵節(jié)約開支的辦法不一定是一種好辦法。公司鼓勵員工和部門主管在管理控制系統(tǒng)不完善的地方，在環(huán)境和條件發(fā)生了變化的時候，按公司宗旨和目標的要求，主動采取積極負責的行動。 經過周密策劃，共同研究，在實施過程中受到的挫折，應受到鼓勵，發(fā)生的失敗不應受到指責。 二、全面預算控制 任務 第七十七條 全面預算是公司年度全部經營活動的依據，是我們駕馭外部環(huán)境的不確定性，減少決策的盲目性和隨意性，提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。 全面預算的主要任務是： 1． 協(xié)調各部門的目標和活動。 2． 預計年度經營計劃的財務效果和對現金流量的影響。 3． 優(yōu)化資源配置。 4． 確定各部門的經營責任。 5． 為控制各部門的日常經營活動和評價各部門的績效提供依據。 Ⅰ 29 責任 第七十八條 公司的全面預算由財經管理委員會審批，由財務部負責編 制并監(jiān)督實施和考核實施效果。全面預算的編制和修改必須按規(guī)定的程序進行。公司財務部應定期向財務管理委員會提交全面預算執(zhí)行情況的分析報告。根據預算目標實現程度和預算實現偏離程度考核財務部預算編制質量和預算控制效果。 財務分析 第七十九條 公司的財務分析，以輔助經營決策和管理的分析模式為主，對企業(yè)過去的財務狀況和經營成果進行評價，對企業(yè)未來發(fā)展進行預測，通過一系列分析指標和文字說明，向公司決策層和管理層提供輔助決策和管理的具有針對性的可靠信息。 財務分析的指標和方法，依據《企業(yè)財務通則》及國際慣例。 三、成本控制 地位 第八十條 質量、成本、時間是公司產品競爭力的三個利刃。產品的成本水平，決定我們選擇競爭性價格策略的自由度，決定我們的利潤水平和再投入規(guī)模，從而決定公司的成長速度和員工的切身利益。隨著國內通信市場日漸飽和，隨著我們逐步進入國際市場，成本作為一種致勝因素的地位日益關鍵。 控制機制 Ⅰ 30 第八十一條 有效的成本控制，一要靠基礎工作，二要靠組織落實，三要靠利益驅動。必須將成本指標納入各部門的績效考核體系，建立自覺和自動的降低成本機制。 成本控制重點 第八十二條 鑒于公司目前工作正處于快速增長階段，產品版本不斷更新，業(yè)務流程尚未穩(wěn)定 ，故在加強成本核算基礎工作和建立成本責任中心的同時，應重點控制住主要的成本驅動因素。主要的成本驅動因素包括： 設計成本。 原材料和元器件采購成本。 質量成本、 庫存費用。 期間費用中的浪費。 四、質量管理和質量保證體系 質量形成 第八十三條 優(yōu)越的性能和可靠的質量是通信產品競爭力的關鍵。公司認為質量形成于產品壽命周期的全過程，包括研究設計、中試、制造、分銷、服務和使用的全過程。因此，必須使產品壽命周期全過程中影響產品質量的各種因素，始終處于受控狀態(tài)；必須實行全流程的、全體員工參加 的全面質量管理；使公司有能力持續(xù)提供符合質量標準的產品。 質量方針 第八十四條 公司的質量方針是： 樹立品質超群的企業(yè)形象，全心全意地為顧客服務。 在產品設計中構建質量。 依合同規(guī)格生產。 Ⅰ 31 使用合格供應商。 提供安全的工作環(huán)境。 質量系統(tǒng)符合 ISO9001的要求。 質量目標 第八十五條 公司的質量目標是： 技術上保持與世界潮流同步。 創(chuàng)造性地設計、生產具有最佳性能價格比的產品。 產品運行實現無故障平均 20xx 天。 從最細微的地方做起，充分保證用戶各方面的要求得到滿足。 準確無誤 的交貨期；完善的售后服務；細致的用戶培訓；真誠熱情的訂貨與退貨。 貫徹國際標準 第八十六條 公司通過推行 ISO9001和定期通過 ISO9001的國際認證復審，建立可靠的質量保證體系。進而，按照 ISO9004 系列標準的要求，建立健全全公司范圍的質量管理體系和質量保證體系，使我們的質量管理與國際接軌。在此基礎上，繼續(xù)追蹤 ISO9000 族的最新版本，為公司所有管理領域確立有效且堅實的標準化基礎，以支撐公司實現在國際通信領域中成為一流公司的宏偉目標。 五、項目管理 項目定義 Ⅰ 32 第八十七條 項目管理的對象，主要 是由公司高層管理委員會批準立項的，具有一次性和跨部門特征的新產品開發(fā)、新市場開發(fā)和重大合同等影響重大的項目。 必然性 第八十八條 公司的高速增長目標和高技術企業(yè)性質，決定了必須在新技術、新產品、新市場和新領域等方面不斷提出新的項目。而這些關系公司生存與發(fā)展的項目，靠已有的職能管理系統(tǒng)按例行的方式管理是難以完成的，必須實行跨部門的團隊運作和項目管理。因此，項目管理應與職能管理共同的構成公司的基本管理方式。 管理重點 第八十九條 項目管理是對項目生命周期全過程的管理，是一項系統(tǒng)工程。項目管理的近期任務，是參照世界級大公司的管理 模式，建立一整套規(guī)范的項目管理制度，并納入全面預算體系。項目管理進一步改進的重點是完善項目的立項審批、預算控制和進度控制，以及作為其基礎的費用定額和標準成本的制定工作。 為防止項目的拖延和膨脹，以及為了控制項目數量以便集中資源和提高組織整體運作效率，對項目組織，實行日落法控制。項目完成驗收后，按既定程序轉入例行組織管理系統(tǒng)。 六、審計制度 地位 Ⅰ 33 第九十條 公司內部審計是對公司各部門經濟活動的真實性、合法性、效益性及各種內部控制制度的科學性和有效性進行審查、核實和評價的一種監(jiān)控活動。 為了使有效 的計劃得到有力的貫徹執(zhí)行，我們需要審計；為了使有缺陷的計劃及時得到糾正，我們需要審計；為了考核計劃的實施效益，我們需要審計。 體系 第九十一條 堅持推行計劃、統(tǒng)計、審計既相互獨立運作、又整體閉合循環(huán)的優(yōu)化再生系統(tǒng)。這種三角循環(huán)，貫穿每一個部門，每一個環(huán)節(jié)和每一件事。在這種眾多的小循環(huán)基礎上組成中循環(huán)，由足夠多的中循環(huán)組成大循環(huán)。公司只有管理流程閉合，才能形成管理的反饋制約機制，不斷地自我優(yōu)化與凈化。 重點 第九十二條 公司實行多級審計制。審計部門除了履行財務審計、投資項目審計、合同評審及付款審單審計等基本內部審計職能外， 還要緊緊抓住流程審計和制度審計；各部門要緊緊抓住業(yè)務審計，把內部審計與業(yè)務進步結合起來。 通過全公司審計人員的流動，形成更加開放、透明的審計系統(tǒng)。促進審計方法的傳播與審計水平的提高，為正確計劃的有效實行提供服務和保障。 權限 第九十三條 公司審計機構的基本權限包括： 直接對總裁負責并報告工作，不受其他部門和個人干涉。 具有履行審計職能的一切必要權限。 Ⅰ 34 三．本手冊主要名詞釋義 在本手冊中，除非文義另有所指，下列詞語具有下列意義： “內部控制” 指包括組織機構的設計和公司內部采取的所有相互協(xié)調的方法和措施 。這些方法和措施都用于保護公司的財產，檢查公司會計信息的準確性和可靠性，提高經營效率，推動公司堅持執(zhí)行既定的經營管理方針。 “ MRPII” 是制造資源計劃 （ Manufacturing Resource Planning） 的簡稱，它是 MRP（物料需求計劃， Materials Requirement Planning）的第二代產品。MRP 是一種以計算機為基礎的物料計劃與庫存控制相結合的系統(tǒng)管理方法，它是有美國著名的生產管理和計算機應用專家歐 .威特和喬 .伯勞士在 60 年代對 20 多家公司進行研究后提出來的。 “ ISO9000” 是國際標準化組織 （ ISO— International Organization for Standardization）于 1987 年頒布的第一套管理性質的國際標準，稱為 ISO9000 系列標準。 “關鍵點” 是指影響各業(yè)務流程的主要因素，控制了這些關鍵點，了就控制了整 個業(yè)務流程。 “授權” 指 授予特定人員執(zhí)行特定經濟業(yè)務的權力，授權分“一般授權”和“特 定授權”兩種。 “責任中心” 指按照分權化管理思想，承擔與其經營決策權相適應的經濟責任的部 Ⅰ 35 門，其基本特征是權、責、利的結合，其基本形式有四種：收入中心、 成本中心、利潤中心和利潤中 心。 “內部轉移價格” 指公司內部各責任中心之間提供產品或勞務時相互之間的結算價格。 它的制訂有利于正確評價公司內部公司各責任中心的經營業(yè)績，調動 各類責任中心積極性。