【正文】 文檔系統(tǒng)：完整的文檔系統(tǒng)也是綜合的與集成的控制系統(tǒng)的基本要素。只有對所有的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的確認(rèn)才能保證對企業(yè)的決策層和經(jīng)營層的監(jiān)測。財會子系統(tǒng)確保用戶的控制部門能實時地提供相關(guān)信息。二、該系統(tǒng)具備的主要功能有：*總分類帳管理*應(yīng)付帳管理*應(yīng)收帳管理*財務(wù)控制*法定合并*現(xiàn)金管理下面分別簡要闡述各模塊功能的實施:總分類帳總分類帳會計的中心任務(wù)是提供一個關(guān)于外部會計和所涉及科目的全面圖景。在一個與公司其他所有經(jīng)營部門高度結(jié)合為一體的軟件系統(tǒng)中記錄所有業(yè)務(wù)往來（基本記帳以及內(nèi)部會計結(jié)算），從而保證了會計數(shù)據(jù)總是完整的和準(zhǔn)確的。會計科目表：總分類帳會計核算所使用的會計科目表既可以用于單個的公司，也可以運用于整個集團(tuán)公司。如果SAP的系統(tǒng)必須同時滿足跨國公司和特定國家的法規(guī)的要求，用戶可以分別定義會計科目表，保證財會方面的功能。SAP提供的樣板會計科目表可以使用戶方便地實現(xiàn)這方面的功能。當(dāng)然，用戶也可以重新創(chuàng)建一個(或多個)會計科目表。如下屬分廠是非獨立核算單位，總公司是唯一獨立法人，則用單個的公司，一套會計科目可以較好滿足需求。貨幣：為了滿足許多國家對貨幣的法規(guī)的要求，SAP系統(tǒng)允許用戶同時用多達(dá)三種貨幣作為記帳和結(jié)算的本位幣。所有的業(yè)務(wù)處理均能以記本位幣、集團(tuán)公司貨幣以及客戶自定義的硬通貨記入帳本。西泠電器公司可以人民幣作為本位幣，其它所有外幣均可記帳和結(jié)算，用戶可自定義多種兌換率。R/3系統(tǒng)提供了自動處理有關(guān)外幣評估、信息分類以及應(yīng)收應(yīng)付帳款到期處理的功能。這些將對用戶的月末和年終結(jié)算有很大幫助。資產(chǎn)負(fù)債表/損益表：SAP R/3財會子系統(tǒng)可以根據(jù)不同的類型，提供滿足各種不同需要的財務(wù)報表，用戶可根據(jù)需要用REPORTPAINTER/REPORTWRITER/SAPSCRIP等工具得到完全符合中國國內(nèi)格式的財務(wù)報表。其中常用的有：科目余額清單各種費用明細(xì)表損益表結(jié)算日期的資產(chǎn)負(fù)債表年度財務(wù)報表系統(tǒng)甚至允許用戶向外界如銀行和新聞界提供適當(dāng)?shù)年P(guān) 于企業(yè)運作狀況的信息。 在后勤各子系統(tǒng)發(fā) 生的與財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)也會實時地更新有關(guān)記錄。在后勤子系統(tǒng)記錄的業(yè)務(wù)處理會自動地記入財會系統(tǒng)，也能記入管理會計系統(tǒng)。這就保證了在后勤子系統(tǒng)發(fā)生的諸如收到貨物和銷售產(chǎn)品這樣一些業(yè)務(wù)，能夠同時反映到財會系統(tǒng)中，有效地保證了數(shù)據(jù)的一致性。明細(xì)分類帳：除了能夠?qū)⒑笄谧酉到y(tǒng)與財會子系統(tǒng)集成之外，在財會子系統(tǒng)內(nèi)，總分類帳同樣能夠與明細(xì)分類帳緊密連接。所有與明細(xì)分類帳中借方和貸方科目(包括固定資產(chǎn)模塊)有關(guān)的業(yè)務(wù)，均會同時反映到總分類帳和財務(wù)報表上。因此，明細(xì)分類帳與總分類帳之間總是一致的。業(yè)務(wù)領(lǐng)域：R3系統(tǒng)可提供每個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的僅供內(nèi)部考核用的類似于資產(chǎn)負(fù)債表/損益表的報表。您可將所有資產(chǎn)負(fù)債表科目，如固定資產(chǎn)，應(yīng)收/應(yīng)付，存貨等科目，和所有損益表科目直接賦給相應(yīng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域；但對銀行，資本和稅，只能手工賦給相應(yīng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。這也是基于業(yè)務(wù)領(lǐng)域的資產(chǎn)負(fù)債表/損益表只用于內(nèi)部管理，不能產(chǎn)生法定財務(wù)和稅務(wù)報表的原因。應(yīng)付帳款 R/3財會子系統(tǒng)的應(yīng)付帳款模塊對所有供應(yīng)商的財會數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。它是與采購模塊集成的一個不可分割的部分：為每個供應(yīng)商記錄交貨和發(fā)票。在FI組件中這些憑證的相關(guān)記帳依照這些業(yè)務(wù)自動執(zhí)行。同樣，應(yīng)付帳款組件把發(fā)票的數(shù)據(jù)提供給現(xiàn)金管理和預(yù)測組件以優(yōu)化周轉(zhuǎn)計劃。收付程序結(jié)算未兌現(xiàn)的應(yīng)付款。此程序以打印形式和電子形式（軟盤上的數(shù)據(jù)媒介交換和數(shù)據(jù)傳送）支持所有標(biāo)準(zhǔn)收付方式（支票，轉(zhuǎn)帳等）。此程序還包括各個國家的特有收付方式。如果有必要，您可以對未兌現(xiàn)的應(yīng)付帳催款（例如，貸項清單的支付）。催款程序支持此功能。按照所涉及的業(yè)務(wù)（應(yīng)付款定金），在不同的總分類帳被更新的同時，應(yīng)付帳款中的記帳被記錄在總分類帳中。為使您能夠監(jiān)測未清項目，系統(tǒng)給您提供了到期日預(yù)測和其它的標(biāo)準(zhǔn)報表。你可以對余額確認(rèn)，對帳單和與供應(yīng)商的其它信函格式進(jìn)行格式化以滿足您的要求。為了使您能夠在應(yīng)付帳款上記錄業(yè)務(wù)，系統(tǒng)可以產(chǎn)生余額清單、日記帳、余額審記索引和其它內(nèi)部評估。系統(tǒng)提供了供應(yīng)商主記錄，記帳憑證，跨公司代碼業(yè)務(wù)，處理憑證，供應(yīng)商帳戶余額和未清/已清行項目，收付通知書，結(jié)算未清項目，定金，應(yīng)付匯票，保證金，收付程序，支票管理，預(yù)制憑證等功能。應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款模塊是在SAPR/3財會子系統(tǒng)中對客戶帳戶進(jìn)行監(jiān)測與控制的模塊。 在此模塊中，帳戶分析、示警報告、逾期清單以及靈活的催款功能，都使用戶可以方便地處理客戶未清項。而信函功能能適合任何企業(yè)的要求，可以用于付款通知書、對帳單和帳戶清單。在收款時，用戶既可以用簡便的直接輸入方式，也可以使用自動數(shù)據(jù)傳輸方式。同銷售與分銷模塊、現(xiàn)金管理模塊以及在損益表中的客戶特定的功能之間的接口，為所有業(yè)務(wù)處理提供更多的信息。此外，SAP的信貸管理、流動資金計劃以及利潤核算功能也能提供實時的和一致化的數(shù)據(jù)。系統(tǒng)提供了客戶主記錄，記帳憑證，跨公司代碼業(yè)務(wù)，處理憑證，客戶帳戶余額和未清/已清行項目，結(jié)算未清項目，定金，應(yīng)收匯票，擔(dān)保，信用管理，預(yù)制憑證，催款程序等功能。財務(wù)預(yù)算及控制(詳見管理會計部分)R/3系統(tǒng)提供了高度集成的財務(wù)預(yù)算及控制體系。第五章SAP R/3 管理會計一、 管理會計系統(tǒng)主要特征及模型R/3的控制應(yīng)用程序提供了一個用于公司控制的高級而復(fù)雜的系統(tǒng)，根據(jù)用戶特定的需求進(jìn)行組織與修改。所有的管理會計應(yīng)用程序公用同樣的數(shù)據(jù)源并使用一個標(biāo)準(zhǔn)化的報告系統(tǒng)。該系統(tǒng)包容各個國家的具體要求，這種能力意味著能適合于控制跨國的業(yè)務(wù)活動。R/3的管理會計使用戶密切地監(jiān)控所有成本、收入、資源及期限，對計劃成本與實際成本進(jìn)行全面的比較。管理會計數(shù)據(jù)被完全集成到R/3的后勤、銷售和財務(wù)會計的業(yè)務(wù)活動中。二、 該系統(tǒng)具備的主要功能：* 成本中心會計管理* 基于業(yè)務(wù)活動的成本核算* 訂單和項目會計管理* 產(chǎn)品成本核算* 獲利能力分析* 利潤中心會計* 公司管理下面分別簡要闡述各模塊功能的實施:成本中心會計R/3成本中心會計核算幫助用戶確定在企業(yè)的何處將生成何種成本， 并將成本分配給產(chǎn)生該成本的部門。 此類型的記錄和分配不僅能夠進(jìn)行成本 控制， 它也能作為其他管理會計核算部門 （例如成本對象控制）作準(zhǔn)備?；跇I(yè)務(wù)活動的成本核算 (COABC)基于作業(yè)的成本核算是一種測定業(yè)務(wù)過程和成本對象的成本和完成量的方法。 ABC 根據(jù)業(yè)務(wù)處理過程中使用資源的情況來分配成本。業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)生的成本根據(jù)這些過程的使用情況來分配到成本對象中 (例如產(chǎn)品、服務(wù)。顧客。定單等) 。ABC 認(rèn)識成本驅(qū)動器和業(yè)務(wù)處理過程之間的偶然關(guān)系訂單和項目會計管理在管理過程中必須單獨監(jiān)控的大量投資支出測算可以內(nèi)部定單或項目的方式來表示。 SAP 定單和項目系統(tǒng)的功能可用于各種投資支出測算，這些功能包括：資源與成本計劃功能：可與用戶的材料管理與生產(chǎn)能力計劃系統(tǒng)全面集成。廣泛的選項功能：用于監(jiān)控實際成本、 計劃成本、 原價及次級成本。未清項目管理功能：用于管理采購定單、 采購需求、 材料及資金儲備。SAP R/3 系統(tǒng)內(nèi)部定單模塊中， 其重點是成本分析和結(jié)算。 CO定單的 首要目標(biāo)為下列各項：成本控制：收取成本成本結(jié)構(gòu)的確定計劃/實際成本的比較以及變量的顯示制定決策工具：備選的成本核算成本分析 （報表列、 行項目、 每月/每季指標(biāo)、 未清項、 數(shù)量和值）向目標(biāo)對象的作業(yè)分配和結(jié)算：定單項目成本中心網(wǎng)絡(luò) （操作）資產(chǎn)獲利能力段客戶定單總帳科目成本對象項目系統(tǒng)（PS）可使用戶控制廣泛的項目層次結(jié)構(gòu)。 它可向每個項目 要素， 甚至可與網(wǎng)絡(luò)相連， 分?jǐn)傤A(yù)算、 成本、期限和能力。產(chǎn)品成本核算 (COPC)R/3生產(chǎn)成本管理會計支持下列成本會 計核算程序：一般附加費統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)成本核算基于邊際成本的靈活的標(biāo)準(zhǔn)成本核算此外， 該系統(tǒng)也為無形產(chǎn)品和服務(wù)生產(chǎn)中的生產(chǎn)成本管理會計提供一 個簡單的成本評估程序。R/3 系統(tǒng)管理會計模塊的生產(chǎn)成本核算程序考慮不同的企業(yè)類型和成本 會計核算程序。在 R/3 系統(tǒng)中， 生產(chǎn)成本管理會計與其后勤模塊緊密地連接。 例如， 在銷售訂單相關(guān)的生產(chǎn)中， SD模塊中的銷售訂單也用做成本對象， 在成本對象中， 成本和銷售收入進(jìn)行比較。 物料單和源于數(shù)量結(jié)構(gòu)的 PP 模塊中的工作程序用于生產(chǎn)成本核算。 基于包含在 MM 物料主記錄中的價格評估物料構(gòu)成。 基于成本中心會計核算中的預(yù)計作業(yè)價格評估服務(wù)。 數(shù)量及價值流也被集成以便后勤模塊中的每次數(shù)量移動也能通過實時的成 本核算影響相關(guān)成本對象中的實際成本。利潤中心會計 (ECPCA)利潤中心會計支持面向銷售的銷售成本會計方法和基于期間會計方法的分析。利潤中心會計的主要目的是確定利潤中心的經(jīng)營利潤。R/3可使您按期 間會計方法和銷售成本會計方法反映利潤。此外，通過把資產(chǎn)負(fù)債表行項轉(zhuǎn)入利潤中心會計，您還可以按利潤中心顯示其它關(guān)鍵指標(biāo)(投資收益率、流動資產(chǎn)、現(xiàn)金流量等)。這可以為管理層提供重要的、戰(zhàn)略性的計劃信息，并提供可靠的數(shù)據(jù)以支持對公司未來至關(guān)重要的投資決策過程。三、 建立產(chǎn)品成本計劃管理體系SAP基本概念成本核算是計劃產(chǎn)品成本及為原材料設(shè)定價格的工具。它用于計算每個單位產(chǎn)品制造貨物的成本及產(chǎn)品所銷售貨物成本。 通常,在會計年度或新季度啟始期, 根據(jù)一年一度的制造廠成本中心預(yù)算,及相應(yīng)的生產(chǎn)計劃和制造件的BOM來計算來核算成品的標(biāo)準(zhǔn)成本. SAP系統(tǒng)提供了以下成本核算變式：*標(biāo)準(zhǔn)成本估算 在會計年度或新季度啟始期，創(chuàng)建一個標(biāo)準(zhǔn)成本估算。該標(biāo)準(zhǔn)成本估算將對整個會計年度或季度都有效。它通過價格控制標(biāo)識S（標(biāo)準(zhǔn)）為制造件在本期間內(nèi)確定一個標(biāo)準(zhǔn)價格。在計劃期內(nèi)成本估算的結(jié)果將一直保存，并不受價格波動或更改的影響。* 已修改的標(biāo)準(zhǔn)成本估算 在計劃期間，如果基本成本核算數(shù)據(jù)已經(jīng)更改，例BOM或ROUTING數(shù)據(jù)有變化,那么創(chuàng)建一個修改的標(biāo)準(zhǔn)成本估算, 與標(biāo)準(zhǔn)成本估算比較, 以查看生產(chǎn)中的變更是如何影響成本的。但是，標(biāo)準(zhǔn)成本估算仍是費用收入控制和計算變式的基礎(chǔ)。可以將已修改的標(biāo)準(zhǔn)成本估算的結(jié)果作為計劃價格傳輸?shù)轿锪现饔涗浿?。該計劃價格在產(chǎn)品成本核算中可用來評估物料。* 當(dāng)期成本估算在某一決定情況下，建立一個當(dāng)期成本估算，例如您必須在內(nèi)部生產(chǎn)和外部采購中選擇的情況?？梢栽谌魏螘r間創(chuàng)建一個當(dāng)期成本估算并利用當(dāng)期價格評估當(dāng)期數(shù)量結(jié)構(gòu)?？梢詫?dāng)期成本估算結(jié)果作為計劃價格傳輸至物料主記錄中。該計劃價格在產(chǎn)品成本核算中可用于評估物料。* 存貨成本估算為評估稅收資產(chǎn)負(fù)債表及商業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表庫存物料，您可以在編制資產(chǎn)負(fù)債表前進(jìn)行存貨成本核算。物料庫存在年終結(jié)帳時依據(jù)最低值原則被缺省。這種方法利用確認(rèn)損失原則盡可能保守地估算現(xiàn)存庫存。估算價格在物料管理（MM）模塊中以下列方式被計算： 依據(jù)當(dāng)期市場價格確定最低值 依據(jù)變動率確定最低值 依據(jù)保險范圍確定最低值如果當(dāng)期市場價格高于采購價格，就可得到預(yù)期利潤。但是，如果它被實際確認(rèn)，則該利潤僅在資產(chǎn)負(fù)債表中被反映。物料繼續(xù)通過采購價格評估。如果當(dāng)期市場價格低于采購價格，資產(chǎn)負(fù)債表中必須包括計劃損失。物料通過市場價格評估。對于物料也可以檢查變化率和費用范圍。如果變化率低或者費用范圍廣，就調(diào)整物料的值，因為已假定在未來不再需要此種物料?？梢园汛尕洺杀竟浪愕慕Y(jié)果作為商業(yè)價格或基于稅收的價格傳輸?shù)轿锪现饔涗浀臅嬕晥D中。本計劃管理體系概要圖標(biāo)準(zhǔn)成本核算可以確定在運用某一核算變式核算成本時應(yīng)為成本核算選擇什么數(shù)據(jù)。成本核算按下述進(jìn)行：a) 創(chuàng)建數(shù)量結(jié)構(gòu)當(dāng)創(chuàng)建一產(chǎn)品成本估算時，系統(tǒng)通過選取并擴展物料單BOM以及工作程序ROUTING來創(chuàng)建一數(shù)量結(jié)構(gòu)。該數(shù)量結(jié)構(gòu)包含以下信息：*為生產(chǎn)該種物料要執(zhí)行何種操作和子操作*當(dāng)執(zhí)行這些操作時采用什么作業(yè)*執(zhí)行這些操作需要什么物料成份*何種操作是外部處理的*何種物料是外部加工的 如果在生產(chǎn)計劃 (PP)中有不同的生產(chǎn)選擇，那么一種物料就可能有一個以上的BOM 和工作程序用于此物料。b) 為產(chǎn)品成本核算評估數(shù)量結(jié)構(gòu)基于產(chǎn)品成本控制的客戶化設(shè)置中的評估日期及評估變式，系統(tǒng)選擇下列各項：*外部采購物料的價格*已完成作業(yè)的作業(yè)價格*外部加工操作的價格*外部加工物料的價格c) 分析該成本核算結(jié)果并保存成本估算d) 成本構(gòu)成分?jǐn)傄粋€成本構(gòu)成是一個成本要素組，或一個成本要素和來源組的組合（可以在物料主記錄中使用來源組以細(xì)分一個成本要素內(nèi)的物料成本）.例, 可以定義一個成本構(gòu)成格式以便成品的成本估算顯示半成品和原材料成本的來源。借助在成本構(gòu)成格式中列出的個別成本構(gòu)成，指定：*包括哪些成本*是否包括變量或總計成本*制造產(chǎn)品的成本或銷售和管理費用是否也包括在內(nèi)。*庫存估算成本、基于稅收的存貨評估及商業(yè)存貨評估是否也包括在內(nèi)。可以在成本構(gòu)成設(shè)置的基礎(chǔ)上創(chuàng)建成本構(gòu)成概覽。當(dāng)顯示產(chǎn)品成本估算時，成本構(gòu)成概覽從不同的角度顯示成本核算結(jié)果。又如, 成本構(gòu)成概覽 所售貨物的成本包含被標(biāo)記為制造產(chǎn)品的成本及銷售和管理費用的所有成本要素。下面再給出一個成本構(gòu)成的例子:*原材料　　　　　　　　　　　　　　*人員成本*生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　*一般費用附加費物料*一般費用附加費生產(chǎn)　　　　　　　 *一般費用附加費管理*一般費用附加費銷售和分配 　　　　*外部作業(yè)*其他成本e)細(xì)目化中的成本核算項目 按照已在成本估算中計算過的所使用的物料和作業(yè),顯示其計劃成本。f)成本要素細(xì)目化中的成本要素成本要素細(xì)目化按照成本要素分解個別成本核算項目。成本要素按照起因顯示成本，例如物料成本，人員成本或人工成本。g)滾動成本 根據(jù)工作程序ROUTING中操作OPERATIONS的先后逐一顯示相應(yīng)的計劃成本明細(xì)。