【導(dǎo)讀】葿螆羈罿羋蕿羄罿莁襖袀羈蒃蚇螆羇薅蒀肅羆芅蚅羈羅莇蒈袇肄蒀蚄螃肅腿蒆蠆肅莁螞肇肂蒄薅羃肁薆螀衿肀芆薃螅聿莈螈蟻肈蒀薁羀膇膀螇袆膇節(jié)薀螂膆蒅螅螈膅薇蚈肇膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螄芁膁蚄蝕芁芃蕆罿芀莆蚃裊艿薈蒆袁羋芇螁螇芇莀薄肆芆蒂蝿芅薄薂袈蒞芄螈螄羈莆薀蝕羀葿螆羈罿羋蕿羄罿莁襖袀羈蒃蚇螆羇薅蒀肅羆芅蚅羈羅莇蒈袇肄蒀蚄螃肅腿蒆蠆肅莁螞肇肂蒄薅羃肁薆螀衿肀芆薃螅聿莈螈蟻肈蒀薁羀膇膀螇袆膇節(jié)薀螂膆蒅螅螈膅薇蚈肇膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螄芁膁蚄蝕芁芃蕆罿芀莆蚃裊艿薈蒆袁羋芇螁螇芇莀薄肆芆蒂蝿芅薄薂袈蒞芄螈螄羈莆薀蝕羀葿螆羈罿羋蕿羄罿莁襖袀羈蒃蚇螆羇薅蒀肅羆芅蚅羈羅莇蒈袇肄蒀蚄螃肅腿蒆蠆肅莁螞肇肂蒄薅羃肁薆螀衿肀芆薃螅聿莈螈蟻肈蒀薁羀膇膀螇袆膇節(jié)薀螂膆蒅螅螈膅薇蚈肇膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螄芁膁蚄蝕芁芃蕆罿芀莆蚃裊艿薈蒆袁羋芇螁螇芇莀薄肆芆蒂蝿芅薄薂袈蒞芄螈螄羈莆薀蝕羀葿螆羈罿羋蕿羄罿莁襖袀羈蒃蚇螆羇薅蒀肅

　　

【正文】 修改意見，進(jìn)入 。否則擬訂預(yù)算初稿并形成會(huì)議紀(jì)要，進(jìn)入 總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門經(jīng)理對(duì)總預(yù)算初稿和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值不一致，但可以通過內(nèi)部挖潛使其達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值的，總經(jīng)理協(xié)調(diào)對(duì)分解目標(biāo)值做相應(yīng)修整，形成預(yù)算修改意見。 辦公室根據(jù)預(yù)算復(fù)議會(huì)議總經(jīng)理對(duì)分解目標(biāo)值所做的相應(yīng)修整形成的預(yù)算修改意見，編制預(yù)算復(fù)議會(huì)議紀(jì)要，記錄預(yù)算修改意見（附：預(yù)算修改意見） 各部門經(jīng)理根據(jù)預(yù)算復(fù)議會(huì)議紀(jì)要及所附的預(yù)算修改意見，參照預(yù)算的編制流程 修改本部門各項(xiàng)預(yù)算 9 辦公室根據(jù)預(yù)算復(fù)議會(huì)議上所確定的擬訂預(yù)算初稿，編制預(yù)算復(fù)議會(huì)議紀(jì)要（附：擬訂預(yù)算初稿），報(bào)董事會(huì)審批會(huì)議審批，并將會(huì)議紀(jì)要分發(fā)給各部門及董辦 10 董事會(huì)秘書根據(jù)辦公室交來的預(yù)算復(fù)議會(huì)議紀(jì)要（附：擬訂預(yù)算初稿），安排召開董事會(huì)會(huì)務(wù)，確定會(huì)議議程，準(zhǔn)備會(huì)議資料 11 董事會(huì)秘書通知相關(guān)與會(huì)人員，并分發(fā)會(huì)議資料 12 全體董事 12 月 15日召開董事會(huì)議，對(duì)預(yù)算復(fù)議會(huì)議通過的擬訂預(yù)算初稿進(jìn)行審核，制定、審批總預(yù)算 董事會(huì)秘書根據(jù)董事會(huì)審核沒有通過的擬訂 預(yù)算初稿，編制董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要（附：預(yù)算修改意見），將董事會(huì)修改意見傳遞給預(yù)算會(huì)議與會(huì)人員，返回 由總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要及后附的預(yù)算修改意見，協(xié)調(diào)對(duì)分解目標(biāo)值做相應(yīng)修整 13 全體董事 12 月 23日根據(jù)董事會(huì)審批同意的擬訂預(yù)算初稿，形成董事會(huì)制定的總預(yù)算 14 董事會(huì)秘書將董事會(huì)制定的總預(yù)算下達(dá)辦公室并抄送戰(zhàn)略部、董辦 各部門經(jīng)理各部門簽收董事會(huì)制定的總預(yù)算，執(zhí)行總預(yù)算 財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽收董事會(huì)制定的總預(yù)算，負(fù)責(zé)日常預(yù)算執(zhí)行的分析和管理 戰(zhàn)略管理部 經(jīng)理，董事會(huì)辦公室戰(zhàn)略管理部經(jīng)理簽收董事會(huì)制定的總預(yù)算并備案，董事會(huì)辦公室簽收董事會(huì)制定的總預(yù)算并備案 15 辦公室 12 月 25日將董事會(huì)制定的總預(yù)算下達(dá)給各相關(guān)部門 預(yù)算的滾動(dòng)調(diào)整 1 范圍 根據(jù)內(nèi)、外部客觀環(huán)境的變化及預(yù)算的具體執(zhí)行狀況定期對(duì)預(yù)算進(jìn)行修正 2 控制目標(biāo) 確保經(jīng)定期調(diào)整的預(yù)算能動(dòng)態(tài)反應(yīng)預(yù)算執(zhí)行情況、實(shí)際預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況和對(duì)未來市場(chǎng)的最新預(yù)測(cè)情況的敏感度，以增強(qiáng)預(yù)算的可執(zhí)行性 3 主要控制點(diǎn) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核預(yù)算情況分析的準(zhǔn)確性和完整性，確保預(yù)算差異超過 5%做出詳細(xì)分析 主管副總審核部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的合理性 財(cái)務(wù)行政主管副總審核滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算表編制的準(zhǔn)確性 滾動(dòng)預(yù)算審批會(huì)議和董事會(huì)審批預(yù)算調(diào)整 4 特定政策 全面預(yù)算和各部門的預(yù)算應(yīng)進(jìn)行定期的調(diào)整，一般為每季度定期修正一次。當(dāng)出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整的重大項(xiàng)目時(shí)，也可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整的重大項(xiàng)目指由于市場(chǎng)出現(xiàn)預(yù)測(cè)以外的大幅波動(dòng)、國(guó)家宏觀政策的突然調(diào)整、以及其他造成預(yù)算與實(shí)際嚴(yán)重不符的突發(fā)意 外事件等 預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績(jī)考核指標(biāo)計(jì)算的數(shù)據(jù)來源，預(yù)算的執(zhí)行情況納入部門績(jī)效考核 每月 10 日預(yù)算執(zhí)行情況抄送各部門后，各部門在每月 15 日的經(jīng)營(yíng)會(huì)議上對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行說明 預(yù)算執(zhí)行情況分析和各部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的具體說明需每月全套抄送戰(zhàn)略管理部 每周五各部門經(jīng)理在部門內(nèi)進(jìn)行情況匯報(bào)會(huì)，每周一各副總召集所管轄部門經(jīng)理進(jìn)行情況匯報(bào)會(huì) 5 預(yù)算的滾動(dòng)調(diào)整流程說明 C2004001 步驟涉及部門步驟說明 1 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)主管每月 10 日前會(huì)計(jì)主管編制 /修改預(yù)算執(zhí)行情況分析 2 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核分析是否完整，詳細(xì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行超過 5%的要求有詳細(xì)說明 ,不符合要求退財(cái)務(wù)主管修改補(bǔ)充 3 財(cái)務(wù)部經(jīng)理將各部門預(yù)算執(zhí)行情況反饋給各部門 ,同時(shí)將預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)董事會(huì)、總經(jīng)理、各副總審閱 4 各部門經(jīng)理每季度第二個(gè)月 20 日各部門依據(jù)戰(zhàn)略管理部提供的年度戰(zhàn)略目標(biāo)，按照年度預(yù)算編制方法編制（細(xì)化）滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算，有重大項(xiàng)目時(shí)部門經(jīng)理根據(jù)超預(yù)算或?qū)嶋H目標(biāo)完成情況填寫 /修改預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表 5 各部門經(jīng)理、主管副總部門經(jīng)理交 主管副總審核滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整的合理性 6 部門主管副總該月月末前主管副總審核滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的合理性，審核不同意交部門經(jīng)理修改 7 各部門 部門經(jīng)理將審核同意后的滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部經(jīng)理 8 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理每季度第三個(gè)月上旬匯總編制 /修改滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算表 ,并對(duì)滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核 9 財(cái)務(wù)行政主管副總財(cái)務(wù)行政主管副總審核滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整的準(zhǔn)確性 財(cái)務(wù)行政主管副總對(duì)滾動(dòng)預(yù)算申請(qǐng)不準(zhǔn)確的 ,提出修改意見將滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算表退回財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù) 部 經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，是否需退回相關(guān)部門經(jīng)理修改 ,需要轉(zhuǎn)到步驟 4 部門經(jīng)理修改 ,不需要就由財(cái)務(wù)經(jīng)理修改到步驟 8 10 財(cái)務(wù)行政主管副總每季度第三個(gè)月 15 日前財(cái)務(wù)行政主管副總確定滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算表 ,通知公司辦秘書安排滾動(dòng)預(yù)算審批會(huì)議，提供滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算表 11 辦公室 秘書滾動(dòng)預(yù)算審批會(huì)議會(huì)務(wù)安排，編制會(huì)議議程，準(zhǔn)備會(huì)議資料 12 辦公室 秘書通知與會(huì)人員，分發(fā)會(huì)議資料（包括但不限于前一期預(yù)算執(zhí)行情況分析滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表匯總） 13 總經(jīng)理、各副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理每季度第三個(gè)月 20 日召開滾動(dòng) 預(yù)算審批會(huì)議 14財(cái)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)經(jīng)理如果滾動(dòng)預(yù)算審批會(huì)議不同意預(yù)算 ,財(cái)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)部門經(jīng)理按照修改意見要求作必要修改 15 董事會(huì)秘書如果滾動(dòng)預(yù)算審批會(huì)議通過預(yù)算，安排董事會(huì)關(guān)于預(yù)算的審批會(huì)議，提供預(yù)算的滾動(dòng)調(diào)整表 16 董事會(huì)秘書董事會(huì)會(huì)務(wù)安排，編制會(huì)議議程，準(zhǔn)備會(huì)議資料 17 董事會(huì)秘書通知董事會(huì)與會(huì)人員，分發(fā)與會(huì)資料 18 董事會(huì)成員召開董事會(huì)，審批預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整 19 董事會(huì)成員確定滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整 20 董事會(huì)在每季度第三個(gè)月 25 日下達(dá)審批后的滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算 21 董事會(huì)秘書、辦公室秘書董事會(huì)秘書將滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算送達(dá)各董事并下達(dá)辦公室，同時(shí)抄送戰(zhàn)略規(guī)劃部備案。辦公室秘書下達(dá)公司各部門，同時(shí)抄送人力資源部