【正文】 司財務(wù)部門每月向公司預(yù)算管理組織報送各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料，公司預(yù)算工作組匯總上述資料和報表，編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會。預(yù)算反饋報告分為基本報告和特別報告?；緢蟾娣从愁A(yù)算責(zé)任單位正常的經(jīng)營狀況，是定期編報的預(yù)算反饋報告，在基本報告中分別列示預(yù)算數(shù)、實際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原則對差異額和差異率較大的項目進(jìn)行重點分析及文字說明。特別報告是對預(yù)算責(zé)任單位在預(yù)算執(zhí)行過程中的非常事項進(jìn)行非定期編報的反饋報告，以文字進(jìn)行說明。公司每月召開預(yù)算工作組會議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報表由公司預(yù)算工作組上報預(yù)算工作會議。對不同的預(yù)算報告內(nèi)容建立不同的預(yù)算報告頻率,報告頻率見下表。預(yù)算反饋報告頻率表預(yù)算反饋報告項目日報周報月報季報年報銷量及銷售收入√√√√產(chǎn)量及生產(chǎn)成本√√√√采購量及采購成本√√√√成本預(yù)算執(zhí)行月報√√√費用預(yù)算執(zhí)行月報√√√成本預(yù)算執(zhí)行季報√√√費用預(yù)算執(zhí)行季報√√√經(jīng)營活動現(xiàn)金流量√√√√√利潤表√√√現(xiàn)金流量表√√√三、預(yù)算監(jiān)控體系在預(yù)算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)分層反饋和監(jiān)控的觀念。公司預(yù)算工作組對公司及公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況加以監(jiān)控。同時，公司內(nèi)部審計部門定期或不定期的對公司和各職能部門上報的預(yù)算執(zhí)行報表的真實性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計，并就審計中發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見，上報公司預(yù)算管理委員會。通過預(yù)算執(zhí)行過程中的預(yù)算反饋報告，反映預(yù)算執(zhí)行情況。對于與預(yù)算目標(biāo)偏差超過10%的項目，要重點分析產(chǎn)生偏差的原因，及時采取修正措施。預(yù)算反饋報告經(jīng)本單位預(yù)算管理工作組審議通過后，并經(jīng)該預(yù)算單位第一負(fù)責(zé)人簽字后，上報上一級預(yù)算管理單位，作為預(yù)算考核的基本依據(jù)。第十章 預(yù)算調(diào)整一、預(yù)算調(diào)整原因規(guī)范在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案才可以進(jìn)行調(diào)整。對預(yù)算目標(biāo)影響較小的例外事項，可以在公司和公司的機動費用預(yù)算中，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)使用，不需要申請調(diào)整預(yù)算。二、預(yù)算調(diào)整程序規(guī)范預(yù)算調(diào)整實行逐項、逐級審批制度，統(tǒng)一由預(yù)算管理工作組負(fù)責(zé)調(diào)整，重大預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。為強調(diào)預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性，每年只能進(jìn)行一到兩次預(yù)算調(diào)整，時間分別在每年的五月和十月。預(yù)算調(diào)整程序需要經(jīng)過申請、審議和批準(zhǔn)三個程序，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序。（一） 預(yù)算調(diào)整的提出與審批預(yù)算單位向主管領(lǐng)導(dǎo)（公司總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理）提出預(yù)算調(diào)整申請，闡述預(yù)算執(zhí)行的情況、客觀因素變化情況，及將要進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行造成的影響和預(yù)算調(diào)整幅度。（二） 預(yù)算調(diào)整的審議主管領(lǐng)導(dǎo)同意后的預(yù)算調(diào)整申請采用逐級審批方式審議，通過后報公司預(yù)算工作組審議。（三） 預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)公司預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司預(yù)算管理工作組分析審核后，提交預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。三、例外事項對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)各種突發(fā)事件包括自然災(zāi)害等重要的、不正常的事項按照例外管理原則調(diào)整，此時的預(yù)算調(diào)整是預(yù)算外調(diào)整，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序。第四部分 預(yù)算考核第十一章 預(yù)算考評一、預(yù)算考評原則各級預(yù)算考評主體對預(yù)算目標(biāo)同實際執(zhí)行結(jié)果對比，評價與分析預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算考評原則包括：(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為依據(jù)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。(二) 激勵原則：以預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵和約束機制相結(jié)合。(三) 時效原則：建立動態(tài)預(yù)算考評制度，在每月和每季均進(jìn)行考核，年度進(jìn)行總考評。(四) 例外原則：對影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如政府政策、市場變化、重大自然災(zāi)害等，考評時作為特殊情況處理。(五) 分級考核原則：預(yù)算考評要根據(jù)預(yù)算組織責(zé)任體系層次和預(yù)算目標(biāo)分解層次進(jìn)行。(六) 公開、公平、公正原則：對預(yù)算執(zhí)行效果的考評，堅持公開、公平、公正并實行透明化的考核原則。二、預(yù)算考核與成本費用控制考核的對接在公司生產(chǎn)經(jīng)營前期，由于預(yù)算工作的不完善性，建議公司預(yù)算考核簡單化，即按照一定的比例（建議為10%——20%）作為成本費用控制體系的修正指標(biāo)計入成本費用考核系統(tǒng)。在公司生產(chǎn)經(jīng)營工作步入正軌，預(yù)算基礎(chǔ)資料比較健全后，可以按照成本費用控制系統(tǒng)的管理模式，將采購部、生產(chǎn)車間、銷售部調(diào)整為人為利潤中心，編制貢獻(xiàn)毛益預(yù)算，同時調(diào)整成本費用控制考核系統(tǒng)，完成預(yù)算控制與成本費用控制系統(tǒng)的對接。 第五部分 實施全面預(yù)算管理的相關(guān)條件一、推行全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備(一) 北興特鋼成立預(yù)算工作推進(jìn)小組，成員主要包括公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及財務(wù)部、企管部等部門經(jīng)理、財務(wù)部主管會計，主要負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)、內(nèi)部協(xié)調(diào)、預(yù)算表格的設(shè)計、編制及審核等工作；負(fù)責(zé)預(yù)算總體方案的設(shè)計、預(yù)算編制指導(dǎo)以及必要的培訓(xùn)等工作。(二) 實施必要的預(yù)算管理培訓(xùn)，強化公司預(yù)算管理意識，將預(yù)算管理作為公司運作和管理的主線，對預(yù)算內(nèi)的經(jīng)營活動完全授權(quán)，對預(yù)算外的經(jīng)營活動嚴(yán)格審批。(三) 明確公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)定位以此確定公司預(yù)算目標(biāo)。二、實施全面預(yù)算管理的條件(一) 領(lǐng)導(dǎo)重視全面預(yù)算管理不單是一種管理方法和管理制度，更是一種管理思想與管理意識，實行全面預(yù)算管理，公司領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視，向員工貫徹全面預(yù)算管理的思想和意識，帶頭遵守有關(guān)的預(yù)算管理制度，使全面預(yù)算管理的思想深入人心。(二) 全員參與全面預(yù)算管理要求橫管到邊、縱管到底，全程覆蓋、全員參與，預(yù)算的編制、下達(dá)、記錄、考核等都不僅僅是財務(wù)部門的工作，而要求公司全部員工共同參與。(三) 健全內(nèi)部管理制度規(guī)范財務(wù)管理基礎(chǔ)，包括完備準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)原始發(fā)生記錄；高效的內(nèi)部會計信息支持系統(tǒng)和傳遞系統(tǒng)；靈敏的會計反饋系統(tǒng)；完善的財務(wù)會計信息分析系統(tǒng)等。同時建立健全公司內(nèi)部管理制度，建立涵蓋業(yè)務(wù)、財務(wù)等多層次的管理制度體系。(四) 完善管理信息系統(tǒng)推行全面預(yù)算管理需要及時準(zhǔn)確的收集和處理大量的信息，這種信息支持已大大超出了常規(guī)財務(wù)會計信息的范疇：不僅要求財務(wù)信息，而且要求非財務(wù)信息；不僅要求反饋信息，而且要求前瞻信息；不僅要求企業(yè)整體信息，而且要求分部信息；不僅要求企業(yè)內(nèi)部信息，而且要求企業(yè)外部信息。成功的預(yù)算要求經(jīng)由技術(shù)分析的數(shù)據(jù)具有正確性和相當(dāng)?shù)木_性，否則它是不會被接受和實施的。顯然，舊的手工信息處理和機械信息處理已經(jīng)難以適應(yīng)全面預(yù)算管理的客觀要求，全面預(yù)算管理需要有先進(jìn)科學(xué)的內(nèi)部信息系統(tǒng)以保障預(yù)算管理的可行性和科學(xué)性。