【導(dǎo)讀】會計(jì)憑證、賬簿，并編制各種會計(jì)報(bào)表。統(tǒng)一匯總平衡，監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，并作出分析。項(xiàng)的決策提供管理建議?？刂?，以“開源節(jié)流、精簡節(jié)約”為原則，特制定本制度。第二條財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算編制、內(nèi)容與方法、審批、控制與反饋。公司將把預(yù)算控制作為考核的重要指標(biāo)之一。和業(yè)務(wù)人員的考核。具體考核周期、考核辦法及指標(biāo)權(quán)重見《考評管理制度》。分項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定；獎懲標(biāo)準(zhǔn)與獎懲形式的制定；預(yù)算糾紛的仲裁。日至次年9月30日。公司預(yù)算應(yīng)在每年的8月底之。公司采取自上而下、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。置預(yù)算及工資保險(xiǎn)預(yù)算。部門經(jīng)理進(jìn)行統(tǒng)一匯總，各部門匯總后報(bào)其總監(jiān)，再由總監(jiān)統(tǒng)一報(bào)至財(cái)務(wù)部。

　　

【正文】 經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理住宿費(fèi)每人每天 元標(biāo)準(zhǔn) 銷售代表、產(chǎn)品專員住宿費(fèi)每人每天 元標(biāo)準(zhǔn) 一般人員住宿 費(fèi)每人每天 元標(biāo)準(zhǔn) 住宿費(fèi)報(bào)銷須取得住宿費(fèi)發(fā)票，并整齊粘貼于報(bào)銷單據(jù)后。財(cái)務(wù)部根據(jù)住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。若超過開支標(biāo)準(zhǔn)，不予報(bào)銷。 2． 異地出差的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)： 異地出差的伙食補(bǔ)助按每人每天 元發(fā)放，提供餐費(fèi)或食品發(fā)票報(bào)銷。 第五條 派駐外地人員的住房及伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 1． 駐外地人員的住房和補(bǔ)助費(fèi)用由各辦事處負(fù)擔(dān)，費(fèi)用計(jì)入個(gè)人費(fèi)用總費(fèi)用 財(cái)務(wù)管理制度 第 41 頁 范圍內(nèi)。 2． 派駐外地人員的房屋租金根據(jù)各地區(qū)房屋租金水平不同，由地區(qū)經(jīng)理決定，最高不超過 元 /月。 3． 派駐外地人員的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為 元 /天，按其在外地的實(shí)際工 作天數(shù)計(jì)算。 第六條 差旅費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定 1． 員工出差結(jié)束后 10 日內(nèi)須報(bào)銷其出差費(fèi)用，逾期按每天千分之一的標(biāo)準(zhǔn)扣發(fā)其差旅費(fèi)。 2． 報(bào)銷差旅費(fèi)須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，在報(bào)銷單上注明出差起始地、目的地，起始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間，預(yù)支差旅費(fèi)金額等信息，并將火車票或機(jī)票、住宿發(fā)票及其他發(fā)票粘貼于報(bào)銷單之后。若出差有借款，報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)部收回留存出差申請人處的差旅費(fèi)借款單。 3． 財(cái)務(wù)部對報(bào)銷單據(jù)的合理、合法性進(jìn)行審核。 財(cái)務(wù)管理制度 第 42 頁 附： 出差申請單 年 月 日 申請人 所在部門或辦事處 出發(fā)地 到達(dá)地 出發(fā)日期 結(jié)束日期 出差事由 預(yù)計(jì)所需經(jīng)費(fèi) 審核人 直接上級審批 總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)管理制度 第 43 頁 差旅費(fèi)報(bào)銷單 年 月 日 申請人 所在部門或辦事處 乘坐交通工具種類 審核人 直接上級審批 總經(jīng)理審批 乘坐交通工具 起始站 到達(dá)站 出發(fā)時(shí)間 到達(dá)時(shí)間 車票 /機(jī)票金額 其他費(fèi)用： 月 日 時(shí) 分 月 日 時(shí) 分 住宿費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 餐費(fèi) 其他 票款合計(jì) 其他費(fèi)用合計(jì) 財(cái)務(wù)審核應(yīng)報(bào)金額 會計(jì)審核簽字 財(cái)務(wù)管理制度 第 44 頁 第九章 應(yīng)收賬款管理辦法 第一條 為規(guī)范山谷藍(lán) /泰科曼公司的應(yīng)收賬款管理，加速資金的回收，落實(shí)應(yīng)收賬款責(zé)任，特制定本制度。 第二條 當(dāng)年應(yīng)收賬款管理： ，堅(jiān)持“款到發(fā)貨”的原則。有特殊情況經(jīng)銷商需緊急用時(shí)，須經(jīng)銷售總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可發(fā)貨。 2. 直銷情況下，山谷藍(lán)主機(jī)須由客戶預(yù)付一定金額的訂金，商務(wù)部執(zhí)行采購發(fā)貨后，進(jìn)行安裝驗(yàn)收，驗(yàn)收結(jié)束再由銷售代表負(fù)責(zé)催收尾款。山谷藍(lán)主機(jī) 貨款若沒到齊，該項(xiàng)銷售額不得計(jì)入銷售代表的銷售業(yè)績，采用外貿(mào)訂貨方式的，以信用證到款為準(zhǔn)計(jì)算銷售代表的銷售額。 3. 原則上應(yīng)收賬款的收款期限為 3個(gè)月之內(nèi)，若銷售代表于 3個(gè)月之內(nèi)收回應(yīng)收賬款，則全額計(jì)入銷售業(yè)績，若超過 3個(gè)月，每超過 1天，則扣減銷售業(yè)績的千分之一，收賬期限超過半年的，不再計(jì)入銷售業(yè)績，但該銷售代表對該款項(xiàng)仍負(fù)有催收責(zé)任，若該款項(xiàng)沒有收回，將核減該銷售代表的獎金額。 4. 銷售代表在客戶發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)將出庫單和財(cái)務(wù)部開出的發(fā)票復(fù)印 1 份留存作為催收客戶款項(xiàng)的證據(jù)。 5. 發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，財(cái)務(wù) 部應(yīng)詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生日期、合同號、銷售代表、應(yīng)收客戶名稱，且財(cái)務(wù)部每月打出應(yīng)收賬款清單，并注明以上信息。 6. 若賬款超過合同規(guī)定的日期仍沒有收回，銷售代表應(yīng)向客戶發(fā)出催款通知單，并附上發(fā)票及出庫單復(fù)印件，填寫后交財(cái)務(wù)審核確認(rèn)，蓋財(cái)務(wù)章后發(fā)與客戶。 第三條 以前年度應(yīng)收賬款管理 對于以前年度的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部會同銷售部列出應(yīng)收賬款清單，注明賬齡、客戶、歸屬地區(qū)、銷售代表、應(yīng)收金額。 公司在計(jì)算本年度銷售代表獎金時(shí)，應(yīng)考慮銷售代表上年年底之前發(fā)生的應(yīng)收賬款的收回情況，若銷售代表不能收回，則相應(yīng)扣減其獎金，先扣發(fā) 獎金的 50%，若賬款能在 1 個(gè)季度內(nèi)收回的，則另 50%發(fā)放， 2個(gè)季度內(nèi)收回的，發(fā) 40%， 3 個(gè)季度內(nèi)收回的，發(fā) 30%， 4個(gè)季度內(nèi)收回的，發(fā) 20%， 5 個(gè)季度內(nèi)收回的發(fā) 10%，超過 5 個(gè)季度仍不能收回，則另 50%不予發(fā)放。 以前年度應(yīng)收賬款應(yīng)分至各個(gè)地區(qū)，由地區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)催收，超過 2 年以上的應(yīng)收賬款收 財(cái)務(wù)管理制度 第 45 頁 回，公司給與收回該款的地區(qū)經(jīng)理和銷售代表以獎勵(lì)。 第四條 應(yīng)收賬款監(jiān)督 財(cái)務(wù)部應(yīng)監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收情況。財(cái)務(wù)部每月出具應(yīng)收賬款情況表，注明應(yīng)收日期、客戶名稱、合同號等信息，發(fā)至銷售部。 財(cái)務(wù)管理制度 第 46 頁 附： 應(yīng)收賬 款統(tǒng)計(jì)分析表 辦事處名稱： 年 月 日 銷售代表 合同號 客戶名稱 發(fā)生日期 應(yīng)收金額 合計(jì) 財(cái)務(wù)管理制度 第 47 頁 第十章 山谷藍(lán) /泰科曼公司財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度 第一條 為規(guī)范山谷藍(lán) /泰科曼公司的財(cái)務(wù)報(bào)告與分析格 式，使財(cái)務(wù)報(bào)告與分析全面反映公司的經(jīng)濟(jì)活動和效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司管理中的作用，特制定本制度。 第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析分為財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告兩類。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的格式、表式及編制方法，應(yīng)執(zhí)行財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定；管理會計(jì)報(bào)告的格式、表式及編制方法，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理的需要統(tǒng)一制定。 第三條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 1．會計(jì)報(bào)告的提供期為公歷年 1 月 1 日至 12 月 31 日 2．年度、半年度會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括： ? 會計(jì)報(bào)表； ? 會計(jì)報(bào)表附注； ? 財(cái)務(wù)情況說明書。 會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。 季度、月度財(cái)務(wù)會計(jì) 報(bào)告通常僅指會計(jì)報(bào)表，會計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。相關(guān)附表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表，主要包括利潤分配表以及國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的其他附表。 會計(jì)報(bào)表附注是為便于會計(jì)報(bào)表使用者理解會計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。內(nèi)容參照會計(jì)制度的規(guī)定。 財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況作出說明： 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況； 利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況； 資金增減和周轉(zhuǎn)情況； 對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng) 。 第四條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析期間為公司的財(cái)政年度即每年的 10 月 1 日至次年的 9 月30 日。預(yù)算情況執(zhí)行統(tǒng)計(jì)表需每個(gè)月上報(bào)，須在每月結(jié)束后 10 日內(nèi)完成；財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)告期為半年度和年度，報(bào)告需在報(bào)告期結(jié)束后 1 個(gè)月之內(nèi)完成。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容包括： 各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表 財(cái)務(wù)管理制度 第 48 頁 資產(chǎn)運(yùn)營情況分析 償債能力分析 獲利能力分析 現(xiàn)金收支分析 第五條 各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表包括： 各辦事處收入預(yù)算執(zhí)行情況表，各銷售代表收入預(yù)算執(zhí)行表，各辦事處費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表，銷售代表個(gè)人費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表，各部門費(fèi)用執(zhí)行情況表。預(yù)算 執(zhí)行情況表須按月提供，且對表中事項(xiàng)作出必要說明。 第六條 資產(chǎn)運(yùn)營情況分析主要是指公司的資產(chǎn)運(yùn)營狀況與能力的分析，包括： 分析存貨情況，根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況； 分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度；本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失； 分析存貨的周轉(zhuǎn)情況，存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /平均存貨額。 分析應(yīng)收賬款情況，分析金額較大的應(yīng)收賬款及處理情況；對應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，并作出說明；對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =銷售凈額 /平均應(yīng)收賬款。 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /固 定資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /總資產(chǎn) 第七條 償債能力分析 分析公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)與償債能力 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 速動比率 =速動資產(chǎn) /流動負(fù)債 負(fù)債比率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 第八條 獲利能力分析 銷售毛利率 =（銷售收入 銷售成本） /銷售收入 凈利潤率 =凈收益 /銷售額 資產(chǎn)報(bào)酬率 =凈收益 /資產(chǎn)平均額 權(quán)益報(bào)酬率 =凈收益 /股東權(quán)益 第九條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和修改，總經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)管理制度 第 49 頁 第十一章 會計(jì)檔案管理制度 第一條 為規(guī)范山谷藍(lán) /泰科曼公司會計(jì)檔案管理，根據(jù)《會計(jì)法》和《檔案法》的規(guī)定，制定本制度。 第二條 公司應(yīng)加強(qiáng)對會計(jì)檔 案的管理，遵守會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 第三條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括： 會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。 會計(jì)帳簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、其他會計(jì)帳簿。 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會 計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊。 財(cái)務(wù)電算化資料如操作手冊、數(shù)據(jù)資料應(yīng)作備份保存。 第四條 財(cái)務(wù)部門設(shè)專人保管會計(jì)檔案，按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。 第五條 負(fù)責(zé)保管會計(jì)檔案的財(cái)務(wù)部人員不得隨意向其他單位借出會計(jì)檔案，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)，重大事項(xiàng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理借閱登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。 第六條 會計(jì)檔案保管者若離職需辦理會計(jì)檔案移交手續(xù)，移交時(shí)應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的 會計(jì)檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號等內(nèi)容。交接會計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督交接人應(yīng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或者簽章。 第七條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和修改，總經(jīng)理審批。