【正文】 1． 資金收入主要包括銷售業(yè)務收入及其他收入。 （ 2）公司預算外資金須由直屬總監(jiān)審 核，再由財務總監(jiān)審核后交總經理審批后方可支付。 第六條 會計人員須及時將借款情況入賬，并須及時督促借款人將借支款項在規(guī)定時限內報銷或歸還。 銷售費用是指直接與銷售相關的各種費用，包括各辦事處的公用費用、各辦事處的公關活動支出、交際應酬費、銷售代表個人發(fā)生的差旅、住宿、郵電等費用； 市場費用是指進行市場推廣活動發(fā)生的費用，包括全國性市場推廣活動費用（ 贊助全國性學術會議、參加全國性展覽會、專業(yè)雜志推廣、全國性市場與產品調研等費用）、地區(qū)性市場推廣活動費用（ 地區(qū)組織產品介紹會、醫(yī)生 培訓班、贊助地區(qū)會議、地區(qū)雜志等費用）、市場人員個人費用（主要為差旅住宿費）。 統(tǒng)一歸口管理的費用由歸口管理部門制定該項費用的總預算。 （ 5） 費用執(zhí)行反饋 財務部每 月提供費用執(zhí)行情況表，按照費用預算項目進行統(tǒng)計，并對有關事項作出分析與說明，交與各部門總監(jiān)及總經理。 5． 直接上級審批時應分清緊急情況，確定員工乘坐交通工具的種類。 3． 派駐外地人員的伙食補助標準為 元 /天，按其在外地的實際工 作天數計算。 2. 直銷情況下，山谷藍主機須由客戶預付一定金額的訂金，商務部執(zhí)行采購發(fā)貨后，進行安裝驗收，驗收結束再由銷售代表負責催收尾款。 以前年度應收賬款應分至各個地區(qū)，由地區(qū)經理負責催收，超過 2 年以上的應收賬款收 財務管理制度 第 45 頁 回，公司給與收回該款的地區(qū)經理和銷售代表以獎勵。 季度、月度財務會計 報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產負債表和利潤表。預算 執(zhí)行情況表須按月提供，且對表中事項作出必要說明。 會計帳簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、其他會計帳簿。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由財務總監(jiān)負責監(jiān)督交接，交接完畢后，交接雙方經辦人和監(jiān)督交接人應在會計檔案移交清冊上簽名或者簽章。查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 第三條 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。預算情況執(zhí)行統(tǒng)計表需每個月上報，須在每月結束后 10 日內完成；財務分析報告的報告期為半年度和年度，報告需在報告期結束后 1 個月之內完成。 第三條 財務會計報告 1．會計報告的提供期為公歷年 1 月 1 日至 12 月 31 日 2．年度、半年度會計報告應當包括： ? 會計報表； ? 會計報表附注； ? 財務情況說明書。 第三條 以前年度應收賬款管理 對于以前年度的應收賬款，財務部會同銷售部列出應收賬款清單，注明賬齡、客戶、歸屬地區(qū)、銷售代表、應收金額。 第二條 當年應收賬款管理： ，堅持“款到發(fā)貨”的原則。 第五條 派駐外地人員的住房及伙食費標準 1． 駐外地人員的住房和補助費用由各辦事處負擔，費用計入個人費用總費用 財務管理制度 第 41 頁 范圍內。嚴禁在無人審批情況下私自 出差。 各辦事處費用報銷須先填寫費用支出報告：個人費用由銷售代表填寫費用支出報告，注明日期與費用項目，公用費用由銷售秘書填寫費用支出報告，經地區(qū)經理審核后，每周由銷售秘書統(tǒng)一匯總寄至總部財務部門。 費用預算采取自上而下、自下而上的方法制定。 財務管理制度 第 36 頁 附 ： 借 款 申 請 單 辦事處或部門： 年 月 日 申請人： 支付形式（現金 /支票 /匯款） 客戶名稱 開戶銀行（匯款填寫） 銀行賬號（匯款填寫） 借款用途 借款金額 預計還款或報銷日期 部門經理或地區(qū)經理 部門總監(jiān) 財務總監(jiān) 總經理 財務經理 出納 財務管理制度 第 37 頁 第七章 費用管理制度 第一條 為規(guī)范山谷藍公司費用管理，科學合理地安排費用支出，節(jié)約費用，降低費用水平，特制定本制度。 第五條 借款人借支款項與對方單位結算時，必須及時從對方單位 取得發(fā)票。 第四條 資金支出管理： 1． 資金支出主要包括： （ 1） 采購成本支出 （ 2） 固定資產購置支出 （ 3） 工資、獎金、福利支出 （ 4） 銷售費用支出 （ 5） 市場費用支出 （ 6） 管理費用支出 （ 7） 財務費用支出 （ 8） 其他支出 2． 資金支出遵循“先審批，后支付”的原則，公司一切資金支出活動都要履行相關審批手續(xù)，不得在審 批手續(xù)不全的情況下對外支付款項。 財務管理制度 第 29 頁 第五章 資金管理制度 第一條 為加強對公司資金的監(jiān)督與管理，加速資金的周轉與循環(huán)，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。支票領用人必須在支票登記簿及支票存根上簽字，且在支票登記簿及支票存根上簽字的必須是本公司人員。 財務管理制度 第 27 頁 4． 每個年度結束，財務部重新核定個人備用金的額度，對原有備用金進行補足或予以收回。 第六條 出納員在現金收付時，要嚴格核對現金收支憑證和原始單據是否相符，并保持與會計人員的賬務處理一致，若發(fā)現會 計人員處理與原始單據不符的情況應要求會計人員進行更正，所有現金付款事項必須由經辦人簽名，現金收款后，出納須蓋“現金收迄”字樣，現金付款后，出納須蓋“現金付迄”字樣。 各部門、辦事處的經理對本部門或辦事處的預算進行具體控制，并根據預算執(zhí)行情況統(tǒng)計表，對預算執(zhí)行過程中的問題作出必要的分析說明。 各部門、辦事處將各自的預算上報后，公 司召開中高層經理會議，公司總部與各部門、辦事處共同討論目標設置中的問題，統(tǒng)一協(xié)調各項分預算，避免重復投入和沖突。財務預算編制的內容及程序如下圖： 公司根據公司戰(zhàn)略需要制定總體銷售計劃及銷售預算草案，包括各產品線計劃草案，大客戶計劃草案，渠道計劃草案。 財務部是主管財務預算管理的職能部門。 第二條 財務預算管理制度 主要包括財務預算編制、 內容與方法、 審 批、控制與反饋。 2. 預算管理：組織 編制公司財務預算，編制并執(zhí)行預算管理制度，分解各項預算指標，并統(tǒng)一匯總平衡，監(jiān)督各項預算的執(zhí)行情況，并作出分析。公司將把預算控制作為考核的重要指標之一。 第六條 財務預算期和編制工作期 財務預算期指財務預算的執(zhí)行期。 商務部門根據期初存貨已有量與期末存貨預估量編制存貨采購預算。 第八條 財務預算的調整： 各部門在預算執(zhí)行過程中，若發(fā)現預算目標制定的條件已發(fā)生變化或其他需重新調整預算目標的情況時，可提出預算目標調整的要求。 第十三條 本制度由財務部負責解釋說明。每天營業(yè)結束后，應進行庫存盤點，并將實際庫存現金數與現金賬的賬面余額進行核對。 2. 維修公司單獨設賬號。支票必須填寫抬頭，不允許開具空抬頭支票。 2． 各項活動的收入應及時匯至公司、子公司和維修公司的賬戶上。 第五條 財務部每月應出具資金收支情況統(tǒng)計表，按照資金收入項目與資金支出項目分別統(tǒng)計，并對資金的收付情況作出分析，交總經理審閱。本月度內未能取得正式發(fā)票的，會計人員應督促借款人從對方單位取得資金往來發(fā)票或收據，以便進行入賬。 管理費用指行政后勤部門（財務部、商務部、人事行政部）為管理和組織企業(yè)經營活動而發(fā)生的各項費用支出，包括管理人員工資、保險費用，公司房租費用、培訓費用、業(yè)務招待費、郵電費等。各部門或辦事處將本部門或辦事處的預算上報至統(tǒng)一歸口管理的部門，由該部門的總監(jiān)審核簽字后，報總經理審批后交財務部監(jiān) 督執(zhí)行。 第六條 費用控制的考核 費用控制情況將作為業(yè)務人員和中高層管理人員考核的重要指標之一，具體辦法參見《考評管理制度》。 第三條 公司總部人員的票務預訂工作統(tǒng)一由人事行政部前臺進行，各地辦事處的訂票工作由銷售助理辦理，前臺或銷售秘書須及時與票務代理機構聯(lián)系，及時訂票，并于每月月底統(tǒng)一與票務公司結賬。 第六條 差旅費的報銷規(guī)定 1． 員工出差結束后 10 日內須報銷其出差費用，逾期按每天千分之一的標準扣發(fā)其差旅費。山谷藍主機 貨款若沒到齊，該項銷售額不得計入銷售代表的銷售業(yè)績，采用外貿訂貨方式的，以信用證到款為準計算銷售代表的銷售額。 第四條 應收賬款監(jiān)督 財務部應監(jiān)督應收賬款的回收情況。相關附表是反映企業(yè)財務狀況，經營成果和現金流量的補充報表，主要包括利潤分配表以及國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的其他附表。 第六條 資產運營情況分析主要是指公司的資產運營狀況與能力的分析，包括： 分析存貨情況，根據產品銷售率分析本公司產銷平衡情況； 分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度；本期處理庫存積壓產品的分析，包括處理的數量、金額及導致的損失； 分析存貨的周轉情況，存貨周轉率 =銷售成本 /平均存貨額。 財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。 第七條 本制度由財務部負責制定和修改，總經理審批。 第五條 負責保管會計檔案的財務部人員不得隨意向其他單位借出會計檔案，如有特殊需要，經財務總監(jiān)，重大事項經總經理批準，可以提供查閱或復制，并辦理借閱登記手續(xù)。 第二條 公司應加強對會計檔 案的管理，遵守會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。 第四條 財務分析報告 公司內部財務分析報告的分析期間為公司的財政年度即每年的 10 月 1 日至次年的 9 月30 日。財務會計報告的格式、表式及編制方法，應執(zhí)行財務、會計制度規(guī)定；管理會計報告的格式、表式及編制方法，由財務部門根據公司管理的需要統(tǒng)一制定。 6. 若賬款超過合同規(guī)定的日期仍沒有收回，銷售代表應向客戶發(fā)出催款通知單，并附上發(fā)票及出庫單復印件，填寫后交財務審核確認，蓋財務章后發(fā)與客戶。 財務管理制度 第 42 頁 附： 出差申請單 年 月 日 申請人 所在部門或辦事處 出發(fā)地 到達地 出發(fā)日期 結束日期 出差事由 預計所需經費 審核人 直接上級審批 總經理審批 財務管理制度 第 43 頁 差旅費報銷單 年 月 日 申請人 所在部門或辦事處 乘坐交通工具種類 審核人 直接上級審批 總經理審批 乘坐交通工具 起始站 到達站 出發(fā)時間 到達時間 車票 /機票金額 其他費用： 月 日 時 分 月 日 時 分 住宿費 市內交通費 餐費 其他 票款合計 其他費