優(yōu)化納稅信用管理的思考與建議-資料下載頁(yè)
2025-06-28 02:56本頁(yè)面
【正文】 稅。二是利用報(bào)刊、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等渠道，使廣大納稅人及時(shí)了解掌握相關(guān)懲戒措施、法律依據(jù)、責(zé)任部門及操作程序，引導(dǎo)納稅人自覺(jué)提高稅法遵從意識(shí)，推進(jìn)納稅信用體系、社會(huì)信用體系的建設(shè)。通過(guò)門戶網(wǎng)站、新聞媒體等渠道報(bào)道聯(lián)合懲戒的典型案例，發(fā)揮社會(huì)輿論作用，對(duì)失信企業(yè)形成警示。三是協(xié)同各級(jí)地方政府部門做好信用結(jié)果應(yīng)用。在非公有制經(jīng)濟(jì)代表人士評(píng)選、人大政協(xié)代表選舉等工作中，積極配合牽頭的統(tǒng)戰(zhàn)部、組織部等部門，開展納稅信用級(jí)別核實(shí)工作，將納稅信用情況作為推薦使用和重要評(píng)優(yōu)表彰的重要條件，進(jìn)一步營(yíng)造“讓失信者寸步難行，讓守信者一路暢通”的良好的社會(huì)輿論氛圍。（二）加快法律體系建設(shè)，完善稅收征管體制完善以征管法為核心的稅收法律體系, 健全信息共享法律體系、救濟(jì)法律體系，服務(wù)法律體系，增加無(wú)信用者違約、失信的成本，從而其無(wú)空可鉆；同時(shí)，強(qiáng)化執(zhí)法力度,通過(guò)法律來(lái)增強(qiáng)對(duì)失信者失信行為的約束力。在當(dāng)下構(gòu)建稅收誠(chéng)信法律體系的實(shí)踐過(guò)程中，一是可以借鑒國(guó)外的做法，盡快制定維護(hù)納稅信用的基本法律，進(jìn)而帶動(dòng)和促進(jìn)稅收誠(chéng)信體系的法制化建設(shè)；二是進(jìn)一步加大稅收立法力度，樹立稅法的法律權(quán)威，統(tǒng)一法律口徑，促進(jìn)稅收信用行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。鑒于中國(guó)的國(guó)情，我國(guó)應(yīng)該采取政府主導(dǎo)的模式，履行信用監(jiān)督管理和政策支持的職能，同時(shí)積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，對(duì)行業(yè)自律強(qiáng)化管理，促進(jìn)納稅信用體系的健康發(fā)展。國(guó)家社會(huì)信用主管部門應(yīng)按照黨中央、國(guó)務(wù)院部署安排，加速推進(jìn)社會(huì)信用立法進(jìn)程，盡快完善約束納稅信用行為、收集信用資料、開放共享信用數(shù)據(jù)、保護(hù)個(gè)人隱私和商業(yè)機(jī)密及與社會(huì)信用體系相配套的法律體系，從而實(shí)現(xiàn)納稅信用評(píng)價(jià)的法定。征管數(shù)據(jù)是納稅信用評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)，征管數(shù)據(jù)的質(zhì)量直接影響評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性，進(jìn)而影響到納稅人應(yīng)享受的激勵(lì)或監(jiān)管懲戒措施。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要著力加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理工作，圍繞數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性進(jìn)行審核。一是嚴(yán)把數(shù)據(jù)入口關(guān)，辦稅服務(wù)廳要建立統(tǒng)一的操作規(guī)范，使其能準(zhǔn)確、規(guī)范地采集、審核、錄入、操作數(shù)據(jù)；二是充分利用數(shù)據(jù)分析平臺(tái)等信息化系統(tǒng)，及時(shí)對(duì)異常數(shù)據(jù)進(jìn)行修正和補(bǔ)錄；三是建立分析講評(píng)制度，定期分析，針對(duì)異常數(shù)據(jù)產(chǎn)生，開展運(yùn)行質(zhì)量講評(píng)，剖析問(wèn)題成因。（三）完善信用評(píng)價(jià)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)納稅信用評(píng)價(jià)范圍的全覆蓋加快制定扣繳義務(wù)人、自然人的納稅信用管理辦法和個(gè)體工商戶納稅信用管理辦法，將納稅信用評(píng)價(jià)范圍覆蓋全部納稅人，形成相對(duì)完整的納稅信用評(píng)價(jià)范圍。在制定個(gè)體工商戶及其他類型納稅人信用管理辦法時(shí)應(yīng)考慮三個(gè)方面的問(wèn)題。一是由于個(gè)體工商戶流動(dòng)性大，管理風(fēng)險(xiǎn)大。因此，可考慮適當(dāng)對(duì)缺乏非經(jīng)常性指標(biāo)或涉稅信息的納稅人降低起評(píng)分?jǐn)?shù)。二是個(gè)體工商戶普遍經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)偏低，可以針對(duì)其特點(diǎn)制定相應(yīng)的守信激勵(lì)機(jī)制。三是針對(duì)個(gè)體工商戶數(shù)量龐大，且相應(yīng)涉稅信息較少，可適當(dāng)簡(jiǎn)化評(píng)價(jià)指標(biāo)內(nèi)容，提高評(píng)價(jià)效率。納稅信用級(jí)別的動(dòng)態(tài)管理是納稅信用評(píng)價(jià)工作的源動(dòng)力，加強(qiáng)納稅信用評(píng)價(jià)的后續(xù)管理，實(shí)行評(píng)價(jià)日常化、經(jīng)?；?，不搞終身永久制，實(shí)施嚴(yán)格的動(dòng)態(tài)管理模式，根據(jù)指標(biāo)變化結(jié)果情況，盡快重新確定納稅人納稅信用級(jí)別。稅源管理部門通過(guò)嚴(yán)格、細(xì)致的日常監(jiān)控、考核和管理，對(duì)納稅人日常涉稅資料，如納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票使用情況、偷逃騙稅以及其他情況，進(jìn)行收集歸檔，建立完善、規(guī)范的納稅信用管理檔案，為納稅信用級(jí)別調(diào)整提供可靠資料。（四）積極參與社會(huì)信用體系建設(shè)“守信激勵(lì)、失信懲戒”的納稅信用獎(jiǎng)懲機(jī)制一是在現(xiàn)有政策制度基礎(chǔ)上，逐步擴(kuò)大有區(qū)別的政策標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)待遇。對(duì)于A級(jí)信用納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除日常激勵(lì)政策外，可借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，嘗試享受一些稅收優(yōu)惠政策，如加計(jì)扣除，稅款抵免等。二是促進(jìn)“銀稅互動(dòng)”落實(shí)，將納稅信用與信貸信用相結(jié)合。通過(guò)信息共享傳遞機(jī)制，一方面為誠(chéng)信企業(yè)打造更加優(yōu)良的融資平臺(tái)，另一方面在發(fā)放貸款時(shí)對(duì)失信企業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的審核，更好地助力企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)稅銀合作向縱深發(fā)展。三是加大失信企業(yè)協(xié)同監(jiān)管和聯(lián)合懲戒力度。對(duì)D級(jí)納稅人，嚴(yán)格審核監(jiān)督其發(fā)票使用、出口退稅審核、納稅評(píng)估等方面，對(duì)列入稅收黑名單的企業(yè)，實(shí)行更加嚴(yán)格控制，加大其失信成本。，積極構(gòu)建納稅信用社會(huì)體系進(jìn)一步加快建立信用信息共享平臺(tái)，暢通部門間的合作渠道，加大信用信息的共享力度，共同達(dá)成各級(jí)社會(huì)信用體系平臺(tái)的信用記錄信息互聯(lián)互通，守信激勵(lì)與失信懲戒措施、成效的交換互換，信息動(dòng)態(tài)更新與實(shí)時(shí)查詢，進(jìn)而推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)進(jìn)度，完善納稅信用評(píng)價(jià)外部信息獲取渠道，為納稅信用管理外部應(yīng)用和內(nèi)部評(píng)價(jià)提供有力支持。
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