【正文】 多付貨款責(zé)任自負(fù)。報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后，由總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字，轉(zhuǎn)銀行出納員辦理付款。第二十二條 根據(jù)合同要求需要預(yù)付貨款時(shí)，必須報(bào)請(qǐng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，然后根據(jù)上述程序?qū)徟?，方可付款。第二十三條 付款后，供應(yīng)商開(kāi)據(jù)的發(fā)票，由生產(chǎn)副總審批，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)核準(zhǔn)，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字，沖減往來(lái)。第二十四條 月末，打印出應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款明細(xì)的余額表，并和總帳余額相核對(duì)。要定期或不定期的與對(duì)方進(jìn)行對(duì)帳，至少每年同對(duì)方核對(duì)一次，按照管理和審計(jì)的要求編制預(yù)付帳款帳齡分析明細(xì)表。第二十五條 采購(gòu)部門(mén)按照財(cái)務(wù)出據(jù)的應(yīng)付帳款明細(xì)表，每月必須和供應(yīng)商對(duì)帳，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。以保證往來(lái)帳的正確性。第二十六條 預(yù)付帳款不得計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。若確實(shí)無(wú)法收回的預(yù)付帳款應(yīng)轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目后，再按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備.第二十七條 其他應(yīng)付款按單位設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行核算，并定期和對(duì)方進(jìn)行核對(duì)。第二十八條 銷(xiāo)售部門(mén)事先制定預(yù)收貨款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門(mén)收到款項(xiàng)后，和主管合同的人員核對(duì)后方可入帳，保證入帳金額及帳戶的準(zhǔn)確性。第三節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十九條 監(jiān)督與檢查的職能由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同其他相關(guān)部門(mén)共同行使。第三十條 在監(jiān)督與檢查當(dāng)中重點(diǎn)關(guān)注：（一）銷(xiāo)售和采購(gòu)部門(mén)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)的單據(jù)是否真合法。（二）入賬的手續(xù)是否真實(shí)合法（三）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否正確合理第三十一條 監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的往來(lái)款項(xiàng)的內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第四節(jié) 附 則第三十二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十三條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第七章 在建工程、無(wú)形資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、在建工程的管理與控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)、結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度使用的術(shù)語(yǔ)定義：(一) 無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人，或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。(二) 在建工程：指公司進(jìn)行各項(xiàng)固定資產(chǎn)購(gòu)建工程所發(fā)生的實(shí)際支出，包括新建固定資產(chǎn)工程，改、擴(kuò)建固定資產(chǎn)工程、大修理工程以及購(gòu)入需要安裝設(shè)備的安裝工程等。第二節(jié) 分工授權(quán)及實(shí)施與執(zhí)行第三條 在建工程的核算(一) 在建工程系指公司進(jìn)行各項(xiàng)固定資產(chǎn)購(gòu)建工程所發(fā)生的實(shí)際支出，包括新建固定資產(chǎn)工程，改、擴(kuò)建固定資產(chǎn)工程、大修理工程以及購(gòu)入需要安裝設(shè)備的安裝工程等。與上述工程有關(guān)的借款利息屬于在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，計(jì)入在建固定資產(chǎn)的造價(jià)；在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的利息，計(jì)入當(dāng)期損益。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；(二) 期末對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，當(dāng)存在下列情況時(shí)，則計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：A、長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái)3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的；B、所建項(xiàng)目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；C、其它足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。(三) 在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。第四條 借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理除為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門(mén)借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。當(dāng)同時(shí)滿足以下三個(gè)條件時(shí)，借款費(fèi)用開(kāi)始資本化： (一)資產(chǎn)支出（只包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金，轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出）已經(jīng)發(fā)生； (二)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； (三)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始，公司為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)而借入的專門(mén)借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)、匯兌差額，在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本；在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第五條 無(wú)形資產(chǎn)、在建工程計(jì)價(jià)和攤銷(xiāo)(一)無(wú)形資產(chǎn)、在建工程計(jì)價(jià)：無(wú)形資產(chǎn)、在建工程在取得時(shí)，按實(shí)際成本計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)、在建工程，按實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本；投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)、在建工程，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本；為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)、在建工程，按該無(wú)形資產(chǎn)、在建工程在投資方的賬面價(jià)值作為實(shí)際成本；接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)、在建工程，或以應(yīng)收債權(quán)換入無(wú)形資產(chǎn)、在建工程的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本；以非貨幣性交易換入的無(wú)形資產(chǎn)、在建工程，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本；自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)、在建工程，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用作為實(shí)際成本。(二)攤銷(xiāo)方法:合同規(guī)定受益年限但法律沒(méi)有規(guī)定有效年限的，攤銷(xiāo)年限不超過(guò)合同規(guī)定的受益年限；合同沒(méi)有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷(xiāo)年限不超過(guò)法律規(guī)定的有效年限；合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷(xiāo)年限不超過(guò)受益年限和有效年限兩者之中較短者；合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的，攤銷(xiāo)年限不超過(guò)10年。(三)無(wú)形資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：按單個(gè)無(wú)形資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目的賬面價(jià)值高于其可收回金額的差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備。第三節(jié) 監(jiān)督與檢查 第六條 按月編制在建工程的支出預(yù)算，擬定投資方案，納入年度事業(yè)計(jì)劃,進(jìn)行投資決策，籌劃資金來(lái)源。第七條 設(shè)置在建工程明細(xì)賬，記錄每項(xiàng)資產(chǎn)的原值和累計(jì)攤銷(xiāo)第八條 在建工程專用模塊明細(xì)帳必須定期與財(cái)務(wù)總賬核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查解決。第四節(jié) 附 則第九條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第八章 長(zhǎng)、短期借款內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司借款活動(dòng)的內(nèi)部控制，保證借款活動(dòng)的合法性和效益性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制度。第二條 本制度所稱借款是指本公司通過(guò)金融渠道取得貨幣資金的行為。第三條 公司借款資金應(yīng)比較長(zhǎng)短資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金如何籌措。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 借款業(yè)務(wù)的授權(quán)人和執(zhí)行人、會(huì)計(jì)記錄人之間應(yīng)相互分離。第五條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人具體辦理；如有必要，也可由公司指定財(cái)務(wù)部門(mén)的其他人員辦理。第六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管與借款活動(dòng)有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、契約等相關(guān)資料。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第七條 在實(shí)施借款計(jì)劃之前，為了避免盲目籌資，要對(duì)借款的效益可行性進(jìn)行分析論證，確保借款活動(dòng)的效益性；要合理確定借款規(guī)模和資金結(jié)構(gòu)，選擇最佳的方式，降低成本；并嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法，確保借款活動(dòng)的合法性。第八條 借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報(bào)告等資料)由財(cái)務(wù)部以書(shū)面的形式提出，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部出面與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系、洽談，達(dá)成借款意向，簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)，直至取得資金。第九條 有關(guān)借款合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部有關(guān)人員對(duì)重要的上述文件進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)，以備批準(zhǔn)決策時(shí)參考。第十條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)審查借款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類(lèi)原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性。第十一條 財(cái)務(wù)部要按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置核算籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目，通過(guò)設(shè)置規(guī)范的會(huì)計(jì)科目，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)借款業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，詳盡記錄借款業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程，實(shí)施業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算監(jiān)督，從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)督的會(huì)計(jì)責(zé)任。第十二條 借款資金到位后，必須對(duì)借款資金使用的全過(guò)程進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。首先，借款借入資金要嚴(yán)格按計(jì)劃擬定的用途和預(yù)算進(jìn)行使用，對(duì)資金使用項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的會(huì)計(jì)控制，確保資金的合理、有效使用，防止資金被擠占、挪用、揮霍浪費(fèi)，具體措施包括對(duì)資金支付設(shè)定批準(zhǔn)權(quán)限，審查資金使用的合法性、真實(shí)性、有效性，對(duì)資金項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，將資金實(shí)際開(kāi)支控制在預(yù)算范圍之內(nèi)；最后，投資項(xiàng)目建成后要及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可正式投入使用。第十三條 財(cái)務(wù)部門(mén)要通過(guò)有關(guān)憑證和賬簿，隨時(shí)掌握各項(xiàng)需歸還的資金的借款時(shí)間，幣種、金額及來(lái)源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)，及時(shí)計(jì)算利息，按時(shí)償還借款。第十四條 償還公司借款應(yīng)根據(jù)執(zhí)行董事的授權(quán)辦理。發(fā)生借款不能歸還的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)報(bào)告不能按期歸還借款的原因，并及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商，通報(bào)有關(guān)情況，申請(qǐng)展期。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第十五條 借款活動(dòng)由公司內(nèi)審人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十六條 借款活動(dòng)監(jiān)督主要包括：（一）借款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在一人辦理借款業(yè)務(wù)全過(guò)程的現(xiàn)象。（二）借款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查借款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三）借款計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法的現(xiàn)象。（四）借款活動(dòng)有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。重點(diǎn)檢查相關(guān)法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無(wú)缺。（五）借款業(yè)務(wù)核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。（六） 所借款使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃使用借款資金，是否存在鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象。（七） 所借資金歸還的情況。重點(diǎn)檢查批準(zhǔn)歸還所借資金的權(quán)限是否恰當(dāng)以及是否存在逾期不還又不及時(shí)辦理展期手續(xù)的現(xiàn)象。第十七條 監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的借款活動(dòng)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求加強(qiáng)和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第五節(jié) 附 則 第十八條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十九條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第九章 收入管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售收入的內(nèi)部控制，規(guī)范銷(xiāo)售收入行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱銷(xiāo)售收入，主要是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。第三條 企業(yè)確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入，必須同時(shí)滿足以下條件：（一）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。（二）企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。（三）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。（四）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。（五）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷(xiāo)售收入存入公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶并由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。第五條 公司的產(chǎn)品由銷(xiāo)售部門(mén)統(tǒng)一銷(xiāo)售及管理。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算與帳款回收。第六條 銷(xiāo)售收入主要涉及銷(xiāo)售及收款兩部分。 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷(xiāo)售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷(xiāo)售訂單職能與開(kāi)具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開(kāi)具發(fā)票、記賬職能相分離；開(kāi)具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。第七條 公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入催收工作由銷(xiāo)售部及財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)實(shí)施，并負(fù)責(zé)對(duì)催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第八條 銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)第九條 發(fā)票的開(kāi)具：銷(xiāo)售部根據(jù)貨物到達(dá)時(shí)間及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具后及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部。加蓋財(cái)務(wù)專用章，郵寄給客戶，確認(rèn)銷(xiāo)售收入。第十條 財(cái)務(wù)部協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)擬定各月回款計(jì)劃。第十一條 銷(xiāo)售部發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格檢驗(yàn)，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物。在運(yùn)輸過(guò)程須確保貨物安全和及時(shí)到達(dá)。第十二條 財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)人員開(kāi)據(jù)的發(fā)票與合同及發(fā)運(yùn)單進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以入帳進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。每月編制帳齡分析表傳遞給銷(xiāo)售部進(jìn)行貨款催收，財(cái)務(wù)部主管銷(xiāo)售收入的人員定期與銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)人員核對(duì)應(yīng)收帳款，保持一致性。第十三條 銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)人員依據(jù)發(fā)貨產(chǎn)品所開(kāi)具的發(fā)票，建立應(yīng)收賬款臺(tái)帳，使之與發(fā)出商品及合同相一致。第十四條 收到貨款時(shí)，根據(jù)回款票據(jù)注明的單位，經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)人員確認(rèn)后，記入財(cái)務(wù)帳薄。第十五條 財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)人員報(bào)送的回款明細(xì)確認(rèn)客戶，正確沖減用戶應(yīng)收賬款金額。第十六條 財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行分析，分析結(jié)果傳遞給公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)于超過(guò)多年未收回的應(yīng)收帳款，必要時(shí)，應(yīng)通過(guò)法律程序解決。第十七條 財(cái)務(wù)部對(duì)愈期3 年的應(yīng)收帳款及現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他原因確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷(xiāo)相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第十八條 銷(xiāo)售退回必須經(jīng)銷(xiāo)售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)和銷(xiāo)售部驗(yàn)收、清點(diǎn)并開(kāi)具退貨接受單后方可入庫(kù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售退回單和紅字發(fā)票進(jìn)行帳務(wù)處理。銷(xiāo)售部對(duì)正常銷(xiāo)售產(chǎn)品和銷(xiāo)售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計(jì)數(shù)量上報(bào)公司并根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部意見(jiàn)處理。第十九條 已注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷(xiāo)案存，落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)有償債能力的客戶應(yīng)立即追索。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十條 本公司的銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)部主管銷(xiāo)售收入的會(huì)計(jì)人員及財(cái)務(wù)部長(zhǎng)會(huì)同總會(huì)計(jì)師行使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十一條 銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：（一） 財(cái)務(wù)部對(duì)憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，信用政策的變動(dòng)是否經(jīng)過(guò)審批，應(yīng)收帳款的管理是否及時(shí)。（二）銷(xiāo)售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。（三）銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位第二十二條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第五節(jié) 附 則第二十三條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十四條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。