【總結(jié)】上市公司內(nèi)部控制審計(jì):問(wèn)題與改進(jìn)—來(lái)自2007年年報(bào)的證據(jù)袁敏【摘要】本文針對(duì)上市公司2007年度年報(bào)中披露的內(nèi)部控制審計(jì)情況進(jìn)行了分析,發(fā)現(xiàn)實(shí)務(wù)中存在意見(jiàn)名稱不一致、意見(jiàn)表述方式有差別、審核依據(jù)不統(tǒng)一等諸多問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上筆者提出應(yīng)明確內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、盡快推出內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)用指南和內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)建議。【關(guān)鍵詞】上市公司內(nèi)部控制財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)一、研究背景
2025-07-07 12:18
【總結(jié)】*本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和/或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重大變化,在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。**檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。51內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)方案--經(jīng)營(yíng)性支出業(yè)務(wù)流程審計(jì)方案單位名稱中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計(jì)覆
2025-07-15 21:38
【總結(jié)】世界領(lǐng)先公司的內(nèi)部審計(jì)???這是翻譯的幾個(gè)大公司的內(nèi)部審計(jì)概況,希望與大家共享業(yè)界的理論、工具和方法!???——案例:世界領(lǐng)先公司的審計(jì)部門一、???新時(shí)代的審計(jì)-IBM???IBM去年的全球雇員是30萬(wàn),收入884億美圓,利潤(rùn)81億美圓。JanetA
2025-05-27 22:55
【總結(jié)】n國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布新內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則(2004年)2004-1-10:0 【】【】【】 協(xié)會(huì)從1941年成立以來(lái),先后發(fā)布過(guò)4個(gè)準(zhǔn)則。本次修訂是對(duì)2001年準(zhǔn)則的修訂。協(xié)會(huì)在修訂前先在2003年1月發(fā)出征求意見(jiàn)稿。同年12月根據(jù)反饋的意見(jiàn)寫出修訂稿,經(jīng)內(nèi)部準(zhǔn)則委員會(huì)批準(zhǔn),于2004年1月開(kāi)始執(zhí)行。 本次修訂主要是針對(duì)保證性服務(wù)準(zhǔn)則,以適
2025-06-17 13:30
【總結(jié)】天馬行空官方博客:;QQ:1318241189;QQ群:175569632福建玉祥集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)所需提供資料一、目的:本規(guī)定對(duì)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)所需資料做出規(guī)定,以保障集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作得以順利進(jìn)行。二、范圍:凡獨(dú)立核算的本集團(tuán)各分公司、子公司皆屬之。三、所需提供資料明細(xì)列示如下:截止日6/30截止日9/30期末(一)一般資料:
2025-08-22 11:18
【總結(jié)】福建玉祥集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)所需提供資料一、目的:本規(guī)定對(duì)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)所需資料做出規(guī)定,以保障集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作得以順利進(jìn)行。二、范圍:凡獨(dú)立核算的本集團(tuán)各分公司、子公司皆屬之。三、所需提供資料明細(xì)列示如下:截止日6/30截止日9/30期末(一)一般資料:、資產(chǎn)負(fù)債表及損益表333(如租賃合約、工程合約、融
2025-06-25 04:43
2025-06-25 11:56
【總結(jié)】?jī)?nèi)審實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化屬性11000宗旨、權(quán)力和職責(zé)--------------------------------------------------------------------------------內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)應(yīng)在章程中進(jìn)行正式的界定,這樣的界定應(yīng)與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致,并須經(jīng)董事會(huì)通過(guò)可以保證內(nèi)審的獨(dú)立性同時(shí)也是評(píng)價(jià)內(nèi)審工作的依據(jù)。
2025-07-14 18:21
【總結(jié)】離任審計(jì)與經(jīng)理離、接任工作交接管理辦法第一條為規(guī)范集團(tuán)各公司總經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)的離任審計(jì)工作,協(xié)助完成接、離任工作交接,特制定本辦法。第二條根據(jù)集團(tuán)人事管理制度以及財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定,結(jié)合國(guó)家相關(guān)管理辦法,集團(tuán)各公司總經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)離任現(xiàn)職必須實(shí)施離任審計(jì)。第三條離任審計(jì)由集團(tuán)人力資源中心提供人員名單,集團(tuán)審計(jì)中心實(shí)施,根據(jù)各公司具體情況,也可由集團(tuán)聘請(qǐng)社會(huì)審
2025-05-15 02:59
【總結(jié)】現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制實(shí)務(wù)尊敬的各位同仁:大家好!★我叫譚麗麗,來(lái)自武漢鋼鐵集團(tuán)公司,幾年前,我是武漢鋼鐵(集團(tuán))公司的審計(jì)部長(zhǎng),之后是集團(tuán)計(jì)財(cái)部長(zhǎng),能源總廠的黨委書記。我在武鋼這方熱土上,從事過(guò)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)、工程管理、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、黨務(wù)政工等十余個(gè)崗位的工作,在火熱的事業(yè)這所大學(xué)中,我從一名普通工人成長(zhǎng)為正研究員,教授級(jí)高級(jí)工程師、教授級(jí)高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師
2025-06-27 06:55
【總結(jié)】公司內(nèi)部審計(jì)反饋一、會(huì)計(jì)核算方面1、未建立系統(tǒng)和完整的會(huì)計(jì)核算體系1)目前恒石埃及財(cái)務(wù)未建立完整的會(huì)計(jì)核算賬簿,沒(méi)有按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)會(huì)計(jì)科目建立總分類賬和明細(xì)分類賬,僅以統(tǒng)計(jì)匯總表的形式對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總。2)財(cái)務(wù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)表用阿拉伯記錄,需建立英文、阿拉伯語(yǔ)對(duì)照,或中英文對(duì)照的統(tǒng)計(jì)報(bào)表2、未建立成本核算體系,未進(jìn)行成本核算公司已于2015年1
2025-06-18 20:09
【總結(jié)】**集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況,特制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督,以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,促進(jìn)廉政建設(shè),維護(hù)單位合法權(quán)益,改善經(jīng)營(yíng)管理,降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成
2024-11-07 09:36
【總結(jié)】集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作流程第1頁(yè)共8,確保審計(jì)人員能夠順利完成內(nèi)部審計(jì)任務(wù),根據(jù)集團(tuán)公司《內(nèi)部審計(jì)制度》及《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的相關(guān)規(guī)定,制定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的具體工作流程和操作規(guī)范,審計(jì)人員應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)工作中按流程規(guī)定遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本任務(wù)和要求,審計(jì)工作可按以下操作流程進(jìn)行實(shí)施。
2024-11-06 02:31
【總結(jié)】制度名公司內(nèi)部審計(jì)制度電子文件編碼GLZD102頁(yè)碼6-1一、總則第一條為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì),增強(qiáng)公司自我約束,完善公司內(nèi)部控制制度,優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程,改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。第二條公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià),以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計(jì)劃,是否符合
2025-04-12 01:15
【總結(jié)】我國(guó)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展特征(1)外生力量推動(dòng)(2)差異化發(fā)展,包括內(nèi)部審計(jì)主體發(fā)展不平衡,客體發(fā)展不平衡,審計(jì)模式不平衡,對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的不同定位,形成不同的內(nèi)部審計(jì)制度。(3)迅速走向職業(yè)化。內(nèi)部審計(jì)的定義:內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢的活動(dòng),旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法,評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。 相關(guān)根本
2025-06-17 15:07