審計(jì)基礎(chǔ)班課后練習(xí)-資料下載頁(yè)
2025-06-27 02:49本頁(yè)面
【正文】 ，也非審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。5.【答案】CD【解析】A錯(cuò)：如果L基于難以監(jiān)盤而取消了監(jiān)盤程序，不可能認(rèn)定L遵循了審計(jì)準(zhǔn)則；B錯(cuò)：如果因存貨的審計(jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師至少應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)，不可能認(rèn)定審計(jì)意見(jiàn)正確；C：如果沒(méi)有存貨或存貨不重要，以至于不可能包含重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)基于重要性原則而省略非重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)程序并不違反審計(jì)準(zhǔn)則；D：在監(jiān)盤程序無(wú)法實(shí)施的情況下實(shí)施替代程序符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。6. 【答案】ABC【解析】當(dāng)過(guò)失給他人造成損失時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師才負(fù)過(guò)失責(zé)任。7.【答案】AB【解析】為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師如違反規(guī)定買賣被審計(jì)單位的股票，應(yīng)責(zé)令依法處理非法持有的股票，沒(méi)收非法所得，并處以所買賣股票等值（100萬(wàn)元）以下的罰款。是否被判處徒刑，取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否存在欺詐行為，僅買賣股票本身不足以負(fù)刑事責(zé)任。8.【答案】AB【解析】在為上市公司提供鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所如存在隱匿、偽造、篡改或者毀損有關(guān)文件資料的，處以警告和三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn)元以下的罰款；如未按規(guī)定保存文件和資料的，處以警告和三萬(wàn)元以上、三十萬(wàn)元以下的罰款。在與保存資料相關(guān)的處罰定中沒(méi)有撤銷的規(guī)定。9.【答案】ABD【解析】記憶性命題。執(zhí)行上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循《證券法》的規(guī)范。按《證券法》的規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)（包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所）出具的文件（包括審計(jì)報(bào)告）由虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入（80萬(wàn)元），暫?；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可（選A），并處業(yè)務(wù)收入一倍以上、五倍以下（80萬(wàn)元～400萬(wàn)元）罰款（選B），對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員（A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師），撤銷證券從業(yè)資格（說(shuō)明C不正確）,并處以3萬(wàn)元以上、10萬(wàn)元以下的罰款（選D）。10.【答案】ABC【解析】D：僅簽訂了協(xié)議、合同而尚未進(jìn)行交易的往往無(wú)法計(jì)算所遭受的經(jīng)濟(jì)損失。11.【答案】ABC【解析】根據(jù)《司法解釋》的規(guī)定：“為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資。”應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任。12.【答案】ABCD【解析】四個(gè)選項(xiàng)均為《司法解釋》第七條明確規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所免除民事責(zé)任的情形。13.【答案】ACD【解析】B：如果出資人事后補(bǔ)足出資，則不應(yīng)將其列為第三人。14.【答案】ABD【解析】C中缺少了前提?！端痉ń忉尅返脑氖恰懊髦獙?duì)總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對(duì)象缺少判斷力，未能尋求專家意見(jiàn)而直接形成審計(jì)結(jié)論?！?5. 【答案】ABD【解析】在選項(xiàng)C中，簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施。9 /
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