【正文】 料】某企業(yè)1998年的資金實際平均占用額為200萬元，其中的不合理占用額為20萬元。計劃在1999年該企業(yè)的營業(yè)額將會增加20%，資金加速周轉(zhuǎn)率為10%。 【要求】試用因素分析法計算該企業(yè)在1999年度核定的存貨資金的數(shù)額。　 (四)最佳訂貨次數(shù)的確定 【資料】某企業(yè)全年需用A材料3600噸，每次訂貨成本為500元，每噸材料年儲存成本為20元。 【要求】試求該企業(yè)的每年最佳訂貨次數(shù)為多少? 七、問答題 1．試述企業(yè)持有現(xiàn)金的動機。 2．簡述應(yīng)收賬款的功能和成本。 3．簡述存貨的功能和成本。 4．試述如何制定應(yīng)收賬款政策。第十二章 流動負債 　　 一、名詞解釋 1． 信用借款 2． 票據(jù)貼現(xiàn) 3． 商業(yè)信用 4． 短期融資券　二、填空題 1．銷售收入資金率是一定時期 與 的比率?！?2．結(jié)算借款是企業(yè)采用 向異地發(fā)出商品，為解決在途結(jié)算資金占用的需要，向銀行取得的借款。 3．《貸款通則》將企業(yè)短期借款分為 、 和 三類?！?4．按發(fā)行方式的不同，可將短期融資券分為 和 ?！?四、單項選擇題 1．流動資金由銀行統(tǒng)一管理后，在一定程度上克服了原有資金供應(yīng)制度上的缺點，其優(yōu)點是( )。 A　實行雙軌供應(yīng) B　各主管部門都不同程度地參與企業(yè)的流動資金管理工作 C　強化企業(yè)與銀行之間的信貸聯(lián)系，有利于充分發(fā)揮信貸的經(jīng)濟杠桿作用 D 定額流動資金由財政供應(yīng)和管理，超定額流動資金由銀行供應(yīng)和管理 2．銀行統(tǒng)一管理流動資金后，采用( )來核定企業(yè)流動資金的計劃占用額。 A　資產(chǎn)負債率法 B　銷售成本資金率法 C　銷售收入資金率法 D　固定資產(chǎn)占用資金率法　 3．關(guān)于票據(jù)貼現(xiàn)，下列說法錯誤的是( )。 A　票據(jù)貼現(xiàn)是商業(yè)信用發(fā)展的產(chǎn)物 B　銀行在貼現(xiàn)商業(yè)票據(jù)時，所付金額與票面金額的差額是銀行收取的手續(xù)費 C　采用票據(jù)貼現(xiàn)方式，企業(yè)既可以給購買單位以臨時資金融通，又可以在自身需要資金時及時得到資金 D　貼現(xiàn)息與票面金額之比，等于貼現(xiàn)率　 4．如果某企業(yè)的信用條件是“2/10，n/30”，則喪失該現(xiàn)金折扣的資金成本為( )。　 A　36% B　18% C　% D　%　 5．關(guān)于短期融資券的說法錯誤的是( )。 A　短期融資券籌資數(shù)額比較大，適合于需要巨額資金的企業(yè) B　短期融資券籌資的成本比較低 C　發(fā)行短期融資券的條件比較嚴格 D　短期融資券籌資的彈性比較大，但一般不能提前償還 五、多項選擇題 1．企業(yè)的短期借款按其參與企業(yè)資金周轉(zhuǎn)時間的長短和具體用途，可分為( )。 A　流動基金借款 B　信用借款 C　生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款 D　臨時借款 E　結(jié)算借款 2．下列關(guān)于商業(yè)信用的敘述中正確的是( )。 A　商業(yè)信用有賒購商品和預(yù)收貨款兩種形式 B　商業(yè)信用與商品買賣同時進行，屬自然性融資 C　無論企業(yè)是否放棄現(xiàn)金折扣，商業(yè)信用的資金成本都較低 D　商業(yè)信用是企業(yè)之間的一種間接信用關(guān)系 E　信用條件“1/10，n/30”表明企業(yè)如在10天內(nèi)付款，則可享受到10%的現(xiàn)金折扣 3．關(guān)于采用間接方式發(fā)行融資券的說法正確的是( )。 A　發(fā)行融資券的企業(yè)與經(jīng)紀(jì)人協(xié)商融資券的有關(guān)事項，并簽訂委托發(fā)行協(xié)議 B　企業(yè)的財務(wù)部門按協(xié)議中的有關(guān)條件和承銷方式發(fā)布公告并進行其他的宣傳活動 C　投資者購買融資券，資金存入企業(yè)的賬戶 D　經(jīng)紀(jì)人將資金劃轉(zhuǎn)發(fā)行融資券的企業(yè)的賬戶中 E　經(jīng)紀(jì)人按協(xié)議中的規(guī)定處理未售完的融資券 六、計算與核算題 (一)企業(yè)流動資金占用額的確定 【資料】東方公司1996年、1997年、%、%、%。為加速流動資金的周轉(zhuǎn)，節(jié)約使用資金，1999年要求在平均先進的銷售收入資金率的基礎(chǔ)上壓縮12%。1999年計劃銷售收入為6000萬元。 【要求】 1　計算平均的銷售收入資金率。 2　計算平均先進的銷售收入資金率。 3　計算核定的平均先進銷售收入資金率。 4　用核定的平均先進銷售收入資金率確定1999年流動資金計劃占用額。 (二)放棄現(xiàn)金折扣資金成本的計算 【資料】萬泉公司最近從寶達公司購進原材料一批，合同規(guī)定的信用條件是“2/10，n/40”。 【要求】如果萬泉公司由于流動資金緊張，不準(zhǔn)備取得現(xiàn)金折扣，在第40天按時付款。試計算這筆資金的資金成本。 七、問答題 1． 什么是信用額度借款和循環(huán)協(xié)議借款?兩者有何區(qū)別? 2． 試述商業(yè)信用融資的優(yōu)缺點。 3． 試按不同標(biāo)準(zhǔn)對短期融資券進行分類。第十三章 收益管理一、名詞解釋 調(diào)查分析法 趨勢分析法 本量利分析法 二、填空題 營業(yè)收入是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，因__________而取得的各項收入，它由主營業(yè)務(wù)收入和__________構(gòu)成。 增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及__________的單位和個人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，以及進口貨物金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。 營業(yè)稅是對在外國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、___________或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)額征收的一種稅。 根據(jù)所得稅暫行條例規(guī)定，我國境內(nèi)的企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外，應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和___________，繳納企業(yè)所得稅。 應(yīng)納稅所得額是納稅人每一納稅年度的收入總額減去___________后的余額。 根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期限最長不得超過_________。 銷售利潤，即營業(yè)利潤，是企業(yè)從事各種經(jīng)營活動所取得的利潤，包括主營業(yè)務(wù)利潤和___________。 四、單項選擇題 下列各項對營業(yè)收入無影響的是（ ）。 A．銷售退回 B．銷售折扣 C．銷售折讓 D．結(jié)算方式 企業(yè)生產(chǎn)下列產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的是（ ）。 A．生產(chǎn)機器設(shè)備 B．生產(chǎn)化妝品 C．生產(chǎn)服裝 D．生產(chǎn)食用油 在計算企業(yè)所得稅時，下列各項可以從收入中扣除的是（ ）。 A．對外投資的支出 B．無形資產(chǎn)開發(fā)的支出 C．銷售商品發(fā)生的消費稅 D．各種稅金的滯納金 五、多項選擇題 下列銷售預(yù)測方法屬于判斷分析法的是（ ）。 A．意見匯集法 B．專家個人意見集合法 C．專家小組法 D．特爾菲法 E．調(diào)查分析法 在計算所得稅時，下列各項準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目有（ ）。 A．建造固定資產(chǎn)的支出 B．各項稅金的滯納金 C．生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用 D．投資損失 E．各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 六、計算題 [資料]：某玩具公司計劃生產(chǎn)一種新型兒童玩具，經(jīng)預(yù)測其銷售單價為50元，單位變動成本為30元，固定成本總額為10 000元。 [要求]：（1）計算生產(chǎn)銷售該種玩具的保本點銷售量和銷售額。 （2）如果預(yù)定的目標(biāo)利潤為30 000元，計算實現(xiàn)目標(biāo)利潤的目標(biāo)銷售量。 [資料]：經(jīng)市場調(diào)查與預(yù)測，某公司計劃期間可生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品800件，銷售單價為100元，單位變動成本為80元，固定成本總額為10 000元。 [要求]：（1）預(yù)測該公司在計劃期間的利潤。 （2）若想將利潤提高10%，試對影響利潤的四項因素進行分析，應(yīng)采取哪些單項措施? [資料]：海虹公司通過對生產(chǎn)工藝的改進，計劃期間生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品的數(shù)量將由原來的800件增加到1 200件，同時為了擴大銷售量，銷售單價將從原來的100元降至95元，單位變動成本從原來的80元將至74元，而固定成本總額從原來的10 000元增加到12 000元。 [要求]：綜合預(yù)測各有關(guān)因素同時變動后對利潤的影響。 七、問答題　 簡述營業(yè)收入的構(gòu)成內(nèi)容。 在進行銷售預(yù)測時，專家判斷法主要有哪幾種方法? 第十四章 利潤分配 一、名詞解釋： 資本公積金 盈余公積金 公益金 股利無關(guān)論 股利相關(guān)論 剩余股利政策 穩(wěn)定股利或固定增長的股利政策 固定股利支付率的股利政策 低正常股利加額外股利政策 股權(quán)登記日 1除息日 二、填空題 企業(yè)的盈余公積金是企業(yè)從_________中提取的積累資金，可以分為法定盈余公積金和__________兩種，其中盈余公積金達到注冊資本的50%是，可以不再提取。 企業(yè)提取的盈余公積金可以用于__________和增加注冊資本。但增加注冊資本后，法定盈余公積金不得低于企業(yè)注冊資本的____________。 企業(yè)的公益金不能用于彌補虧損和增加注冊資本，只能用于職工的___________。 西方的股利理論主要有___________和_____________兩種。 股利無關(guān)論認為，企業(yè)的股利政策不會對公司的___________產(chǎn)生任何影響。 股利相關(guān)論主要有一鳥在手論、_____________和____________。 剩余股利政策是___________在股利政策實務(wù)上的具體應(yīng)用。 我國有關(guān)法律規(guī)定股份公司只能采用__________和____________兩種股利形式。 四、單項選擇題 企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)當(dāng)從（ ）中提取。 A．利潤總額 B．稅后凈利潤 C．營業(yè)利潤 D．營業(yè)收入 企業(yè)提取的盈余公積金不能用于（ ）。 A．彌補企業(yè)的虧損 B．支付股利 C．增加注冊資本 D．集體福利支出 下列（ ）的股利政策可能給公司造成較大的財務(wù)負擔(dān)。 A．剩余股利政策 B．固定股利支付率的股利政策 C．固定股利或穩(wěn)定增長股利政策 D．低正常股利加額外股利政策 五、多項選擇題 企業(yè)提取的盈余公積金可以用于（ ）。 A．彌補企業(yè)的虧損 B．支付股利 C．增加注冊資本 D．集體福利支出 公益金可以用于（ ）。 A．建造職工食堂 B．購置職工集體宿舍 C．修建企業(yè)的醫(yī)務(wù)室 D．購買生產(chǎn)設(shè)備 E．發(fā)放職工獎金 影響股利政策的因素有（ ）。 A．法律因素 B．債務(wù)契約因素 C．公司現(xiàn)金流量狀況 D．資本成本因素 E．股東因素 股份公司分配股利的一般形式有（ ）。 A．現(xiàn)金股利 B．股票股利 C．財產(chǎn)股利 D．負債股利 E．資產(chǎn)股利 六、計算題 [資料]：某股份公司2000年的稅后利潤為1 500萬元，確定的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為：負債資本60%，股東權(quán)益資本40%。如果2001年該公司有較好的投資項目，需要投資800萬元，該公司采用剩余股利政策。 [要求]：通過計算說明該公司應(yīng)該如何融資和分配股利。 [資料]：某股份公司2001年擬投資2 000萬元引進一條生產(chǎn)線以擴大生產(chǎn)能力，該公司目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為：負債資本40%，股東權(quán)益資本60%。該公司2000年度的稅后利潤為1 000萬元，繼續(xù)執(zhí)行固定股利支付率的股利政策，股利支付率為30%。 [要求]：通過計算說明該公司為引進生產(chǎn)線需要從外部籌集股權(quán)資本的數(shù)額。 [資料]：某股份公司2000年的稅后利潤為1 200萬元，分配的現(xiàn)金股利為420萬元。2001年的稅后凈利潤為900萬元。預(yù)計2002年度該公司的投資計劃需要資金500萬元。該公司的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為：負債資本40%，股東權(quán)益資本60%。 [要求]：（1）如果公司采用剩余股利政策，計算該公司2001年度應(yīng)分配的現(xiàn)金股利額。 （2）如果公司采用固定股利支付率的股利政策，計算該公司2001年度應(yīng)分配的現(xiàn)金股利額。 七、問答題： 簡述國有企業(yè)利潤分配的基本程序？ 對各種股利政策進行簡要評價。 影響股利政策的因素有哪些？談?wù)勀銓@些因素