【導(dǎo)讀】責(zé)任決定命運、細節(jié)決定成敗、時間驗證一切！免發(fā)生問題，否則會給公司造成重大的經(jīng)濟損失。本手冊供成都市歐友汽車配件有限公司各門店相關(guān)財務(wù)員作為工作手冊學(xué)習(xí)、協(xié)調(diào)及遵照執(zhí)行。有；各相關(guān)人員僅有使用權(quán)及修改建議權(quán)。為避免資料外泄，各使用者不得帶出公司，不得翻印、不得外借。他人，不得向外泄密透露。應(yīng)按適用范圍發(fā)放，財務(wù)人員可發(fā)放完整手冊，并應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議?！敦攧?wù)工作手冊》是成都市歐友汽。車配件有限公司成功的操作經(jīng)驗，也是歐友人智慧的結(jié)晶。正是這些規(guī)范的長期堅持和積累，才鑄就了成都市歐。友汽車配件有限公司連鎖門店強大的經(jīng)營競爭力，希望各位同仁能夠在實際工作中貫徹執(zhí)行和堅持不懈！務(wù)工作手冊》的再次升級而積累更多的經(jīng)驗與智慧，成都市歐友有限公司輝煌的發(fā)展期待您寶貴的建議！

　　

【正文】 （ 2） 外資企業(yè) 根據(jù)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第三十三條的規(guī)定，外資企業(yè)固定資產(chǎn)殘值率一般為 10%。 《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。也就是說，企業(yè)可以根據(jù)自己的情況確定固定資產(chǎn)殘值的比例，但是不能隨意變更比例，并且，一般情況下，固定資產(chǎn)的殘值不得為零。 ：固定資產(chǎn)定期進行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢 清理所發(fā)生的凈損失計入當(dāng)期損益。 15. 無形資產(chǎn)：是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。購入的無形資產(chǎn)，按實際成本記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認或者合同約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。 16. 遞延資產(chǎn)：是指不能全部計入當(dāng)年損益，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。 17. 其他資產(chǎn)是指除以上各項目以 外的資產(chǎn)。 三、負債： ：負債是公司所承擔(dān)的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。 ：負債分為流動負債和長期負債。 ：是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。各項流動負債按實際發(fā)生數(shù)額記賬。負債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定的，合理預(yù)計，待實際數(shù)額確定后，進行調(diào)整。流動負債的余額在會計報表中分項列示。 ：是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債 務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項等。將于一年內(nèi)到期償還的長期負債。在流動負債下單列項目反映。 四、所有者權(quán)益： ：是公司投資人對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。 ：是投資者實際投入公司經(jīng)營活動的各種財產(chǎn)物資。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。 ：包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。 ：是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公積金。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。 利潤：是公司留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。 、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個項目，在會計報表中分項列示。如有未彌補虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項反映。 五、收入： ：收入是企業(yè)在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入。包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 2. 公司合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認營業(yè)收入。 3. 銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項目記賬。 六 、費用： ：費用是企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。 ：企業(yè)的費用主要包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。 歐友品質(zhì) 服務(wù)大眾 財務(wù)手冊 責(zé)任決定命運、細節(jié)決定成敗、時間驗證一切！ 25 ：包括直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進價和其他直接費用，直接計入經(jīng)營成本；發(fā)生的各項間接費用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入經(jīng)營成本。 ：包括營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費及附加、資源稅。 ：是指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括職工薪酬、運輸費、產(chǎn)品損失費、調(diào)貨管理 費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、維修費、維護費、裝修費、員工福利、業(yè)務(wù)費、折舊費、房租物管水電氣費、差旅費、辦公用品、電話寬帶費、機動車燃油費、展覽費、其他支出等費用。 ：是指企業(yè)組織和管理生成經(jīng)營活動而發(fā)生的各種管理費用，包括企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費，目前公司涉及的有業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、辦證工本費、培訓(xùn)費。 ：是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括手續(xù)費、現(xiàn)金折扣、壞賬損失、利息支出。 七、利潤： ，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。 ，按規(guī)定的程序彌補。 ：營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 +公允價值變動收益（ 公允價值變動損失） +投資收益（ 投資損失）；利潤總額 =營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出；凈利潤 =利潤總額 所得稅費用。 八、財務(wù)報告： ：是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況 說明書（表單詳見第五部分附表 9） ：是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。 ：是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報表。 ：是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的會計報表。 、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。 ，或者實質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，編制合并會計報表。 表的有關(guān)項目等所作的解釋。 歐友品質(zhì) 服務(wù)大眾 財務(wù)手冊 責(zé)任決定命運、細節(jié)決定成敗、時間驗證一切！ 26 第三部分：財務(wù)管理制度 一、目的 ：為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度， 建立一個高效、精準(zhǔn)、合理、統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的財務(wù)機制，使財務(wù)日常工作流程明晰化、規(guī)范化。 維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 二、范圍 ：適用于總部、分公司、各部門； 三、財務(wù)管理制度 （一）現(xiàn)金管理制度 ； ，定期對總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流動性檢查； 《現(xiàn)金日記賬》簿，財務(wù)出納應(yīng)根據(jù)審核無誤的收支單據(jù)、憑證逐日逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存，做到日清月結(jié)，帳實相符； （除當(dāng)?shù)厣僭S備用金以外）超出 5000元時，必須存入銀行。 各地方相關(guān)負責(zé)人員在向總部財務(wù)經(jīng)理趙小歐匯款時必須注意以下幾點： （ 1）戶名都統(tǒng)一是（趙小歐），如果收到賬戶名稱變動的消息或是匯款時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)提示的戶名有變動，必須要與趙小歐 本人確認； （ 2）任何地方現(xiàn)金匯款時除匯款本人以外，必須有一人陪同匯款，以保證人身及現(xiàn)金安全； （ 3）任何地方匯款后必須及時通知總部財務(wù)經(jīng)理趙小歐匯款金額。 ，必須填寫《現(xiàn)金回收登記表》，由交款人在對應(yīng)欄簽字確認，（表格詳見第五部分工具表單附表 18）； ，需填寫《借款申請單》（詳見工具表單附表 22)，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，報人行部審核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，到相關(guān)財務(wù)人員處領(lǐng)??； （詳見報銷管理制度）；因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn) 金或借款的，須填寫《預(yù)支單》 (附表 19)、《借款單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來后三天內(nèi)向財務(wù)出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）； ，須在審核無誤的收支單據(jù)或憑證上注明已收或已付，防止重復(fù)報銷； ，各分店財務(wù)人員在每日的工作結(jié)束之前應(yīng)將庫存現(xiàn)金的上存、收入、支出、結(jié)存情況與當(dāng)?shù)氐觊L進行對帳盤查，店長對每日的盤查情況須簽字確認。 （二）支票管理制度 ； ，及時送存銀行 ,不拖不壓。避免造成資金 積壓，現(xiàn)金回流慢，不能有效利用現(xiàn)金； 、公示催告或必要時采取普通訴訟。 (三 )報銷管理制度 ： （ 1）嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支無相應(yīng)發(fā)票或單據(jù)的，都必須由經(jīng)手人填寫《費用報銷單》，注明支出事由、項目、報銷金額和經(jīng)辦人簽名、財務(wù)審核、出納付款簽字；（表單詳見附表 16） （ 2）加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了； （ 3）為了分清責(zé)任，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。 ：在日常財務(wù)工作中報銷費用，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款 項報銷支出時無發(fā)票、單據(jù)、憑證時，必須由報銷人本人填寫費用報銷單，報銷憑證必須將報銷事由、金額大小寫、日期、費用項目及簽字填寫完整，發(fā)票 /收據(jù)票面金額與報銷金額必須保持一致，如遇到票面與報銷金額總和不符時，需要特別注明情況事由簽字確認。在報銷手續(xù)完備后由報銷人移交財務(wù)審核確認后，方可準(zhǔn)予報銷。 、低值易耗品：大型采購由指定部門收集匯總，報公司總經(jīng)理審批；統(tǒng)一購買庫存，各部 歐友品質(zhì) 服務(wù)大眾 財務(wù)手冊 責(zé)任決定命運、細節(jié)決定成敗、時間驗證一切！ 27 門、各分店登記領(lǐng)用，并記入各部門、各分店的費用；無統(tǒng)一采購的，各分店店面的日常辦公用品由分店店長安排采購，經(jīng)店長確認后 到分店財務(wù)處報銷； （包括機房與 OA設(shè)備）：其購買由分店店長申請，填寫《固定資產(chǎn)購買申請表》，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)簽字統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，批準(zhǔn)購買，凡金額在 200元以上的資產(chǎn)購入必須填報《固定資產(chǎn)購買申請表》（表單詳見附表 23）； /會費：由經(jīng)辦人由借款單附上參會申請表（注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等），由部門負責(zé)人審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不會支付會務(wù)費，外地展會如在參展會中包含會務(wù)費，必須注明人數(shù)與明細； ：各部門根據(jù) 工作需要，制定出差計劃，填寫《出差派遣單》，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)，由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，交財務(wù)支款（表單詳見附表 24）； 差旅費于出差返回后 3天內(nèi)必須報銷，對于 3天內(nèi)無故不及時報銷時，相關(guān)財務(wù)人員催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月薪資和獎金中扣除。報銷時相關(guān)發(fā)票及票據(jù)必須正規(guī)完整；為保證公司差旅費的合理使用，特制定差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)，具體如下： Plo 種類 名稱 區(qū)域出差 駐點（代理）出差 縣級出差 北京、上海、廣州 其他城市 第一天 第二天 /后幾天 第一天 第二天 /后幾天 交通補助 100 70 80 50 無 40 生活補助 80 60 40 40 住宿報銷標(biāo)準(zhǔn) 200 160 100 應(yīng)酬報銷標(biāo)準(zhǔn) 100 80 80 60 備注：公司人員內(nèi)部出差的情況，根據(jù)時間規(guī)定如下： 0＜ X≤ 10天 =20元 /天； 10天 X≤ 30天 =10元 /天，30天＜ X=按駐外補貼核算。拓展部前期補貼根據(jù)時間規(guī)定如下： 0＜ X≤ 5天 =50元 /天； 5天＜ X≤ 10天 =40元 /天； 10 天＜ X≤ 15 天 =30 元 /天。 具體細則請咨詢總公司財務(wù)部。 注： 公司 員工在出差過程中應(yīng)實事求是，若一旦發(fā)現(xiàn)弄虛作假坑害公司或客戶行為立即除名。 7. 工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤、財務(wù)經(jīng)理編制《員工工資發(fā)放表》，確認后網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放員工薪資； ： 業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費、快遞費、業(yè)務(wù)招待費； 所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各人員應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則適用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。所有費用均計入各分店成本，相關(guān)票據(jù)未按規(guī)定填寫或簽字的，財務(wù)有權(quán)不予以報銷； ：（ 1）各分店店面產(chǎn)生其他費用時， 有經(jīng)手人持相關(guān)發(fā)票、票據(jù)、單據(jù)（無相關(guān)票據(jù)的由經(jīng)手人本人填寫費用報銷單），經(jīng)店長確認后，到財務(wù)處辦理報銷；（ 2）未涉及的其他事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理； 、轉(zhuǎn)賬支付或其他支付：在日常工作中，需要支出款項時須認真核對對方的賬戶或者卡號、以及收款單位名稱等注意事項，在直接請示財務(wù)經(jīng)理時方可支出。如因個人原因造成資金流失，由本人自行承擔(dān)。在支出后必須妥善保管匯款憑證或者支出憑證以備查賬之用，并及時在手工帳和電腦帳上登記入賬。 （四）日常賬務(wù)管理制度 （ 1）公司采用的記賬賬簿屬于一種序時賬簿，是指按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿，用來記錄了公司全部的業(yè)務(wù)的日記賬； （ 2）根據(jù)公司目前的經(jīng)濟發(fā)展需要暫時設(shè)立了現(xiàn)金日記賬簿，又根據(jù)公司銷售產(chǎn)品類型的不同而設(shè)立的現(xiàn)金日記賬有：懸掛現(xiàn)金日記賬、前后橋現(xiàn)金日記賬、球頭現(xiàn)金日記賬，三本日記賬簿，帳頁格式采用的是三欄式（借 歐友品質(zhì) 服務(wù)大眾 財務(wù)手冊 責(zé)任決定命運、細節(jié)決定成敗、時間驗證一切！ 28 方、貸方、余額三個基本金額欄目的賬簿）； （ 3）現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，并根據(jù)“上日余額 +本日收入本日支出 =本日余額”的公式，逐 日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。 （ 4）記賬要求： 1）準(zhǔn)確完整； 2）注明記賬符號：賬簿記賬完畢，應(yīng)在手工現(xiàn)金日記賬本上相應(yīng)的“過賬”欄內(nèi)畫對勾或注明其他符