【正文】 系統(tǒng)變更生效日期 注：對與工薪數(shù)據(jù)維護(hù)權(quán)限設(shè)置相關(guān)的控制活動的穿行測試，我們利用計算機(jī)專家的工作，相關(guān)工作底稿見信息系統(tǒng)審計部分（信息系統(tǒng)審計底稿略）。工薪與人事循環(huán)控制執(zhí)行情況的評價結(jié)果編制說明： 1．本審計工作底稿中的“主要業(yè)務(wù)活動”、“控制目標(biāo)”、“受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定”、“被審計單位的控制活動”以及“控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效”欄目的內(nèi)容來自GXL一3，注冊會計師只需根據(jù)穿行測試的結(jié)果，在本表中填寫對有關(guān)控制活動是否得到執(zhí)行的評價。 2．對“是否測試該控制活動運(yùn)行有效性”一欄，應(yīng)根據(jù)審計方案予以填寫，如果某項控制設(shè)計不合理或雖然設(shè)計合理，但未得到執(zhí)行，注冊會計師不擬測試該控制活動運(yùn)行的有效性，則應(yīng)在“是否測試該控制活動運(yùn)行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。 3．如果注冊會計師擬信賴以前審計獲取的某些控制活動運(yùn)行有效性的審計證據(jù)，本期不再對該項控制活動實施控制測試，則應(yīng)在“是否測試該控制活動運(yùn)行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。主要業(yè)務(wù)活動(GXL3)控制目標(biāo)(GXL3)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其審定(GXL3)被審計單位的控制活動(GXL3)控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否)(GXL3)控制活動是否得到執(zhí)行(是/否)是否測試該控制活動運(yùn)行有效性(是/否)員工聘用與離職員工名冊新增項目均為真實有效的應(yīng)付職工薪酬：存在人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財務(wù)部，作為發(fā)放其工資依據(jù)。是是是新增員工均確已計入員工名冊應(yīng)付職工薪酬：完整性人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的人員變動通知單，由用人部門復(fù)核后交財務(wù)部，作為發(fā)放其工資依據(jù)。是是是離職員工均確已從員工名冊中刪除應(yīng)付職工薪酬：存在人事信息管理員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除、終止勞動合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)的員工檔案，并生成連續(xù)編號的離職員工通知單，由用人部門復(fù)核后交財務(wù)部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。是是是員工名冊刪除項目均為真實有效的應(yīng)付職工薪酬：完整性人事信息管理員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除、終止勞動合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)的員工檔案，并生成連續(xù)編號的離職員工通知單，由用人部門復(fù)核后交財務(wù)部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。是是是主要業(yè)務(wù)活動(GXL3)控制目標(biāo)(GXL3)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其審定(GXL3)被審計單位的控制活動(GXL3)控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否)(GXL3)控制活動是否得到執(zhí)行(是/否)是否測試該控制活動運(yùn)行有效性(是/否)工作時間記錄用以計算工資的工作時間數(shù)據(jù)均為實際工時應(yīng)付職工薪酬：存在生產(chǎn)工人每天進(jìn)出廠區(qū)時必須將自己的考勤卡插入打卡機(jī)以便記錄工作時間。人事信息管理員XXX將打卡機(jī)每天記載的每個工人的工時按照標(biāo)準(zhǔn)工時（每天8小時）和加班工時（超出8小時的工時）紀(jì)錄在用EXCEL編制的工時記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)合批準(zhǔn)后輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時統(tǒng)計表”。是是是用以計算工資的工作時間數(shù)據(jù)均為實際工時應(yīng)付職工薪酬：存在管理人員每月填寫當(dāng)月工作時間表（包括出勤、休假等具體情況），由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個工作日結(jié)束之前交給人事信息員XXX。如果當(dāng)月管理人員加班，須填寫加班申請表并由部門經(jīng)理/主管審核批準(zhǔn)，與當(dāng)月的工作時間表一并交給人事信息管理員XXX，由其負(fù)責(zé)輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計表”。是是是 主要業(yè)務(wù)活動(GXL3)控制目標(biāo)(GXL3)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其審定(GXL3)被審計單位的控制活動(GXL3)控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否)(GXL3)控制活動是否得到執(zhí)行(是/否)是否測試該控制活動運(yùn)行有效性(是/否)工作時間記錄員工工作時間均確已完整記錄和輸入應(yīng)付職工薪酬：完整性Y系統(tǒng)自動將已錄入當(dāng)月工作時間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工檔案名冊自動核對。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)行提示。人事信息管理員XXX將解決該項問題。是是是輸入系統(tǒng)的時間記錄均為準(zhǔn)確的應(yīng)付職工薪酬：計價和分?jǐn)側(cè)耸滦畔⒐芾韱TXXX將生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字的工時記錄單以及經(jīng)所在部門主管/經(jīng)理簽字的管理人員工作時間表交給薪資主管XXX，薪資主管XXX檢查“工作統(tǒng)計表”和“出勤統(tǒng)計表”是否分別與工時記錄單和工作時間表中的記錄一致。是是是工資計算和記錄準(zhǔn)確計算和記錄工資費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬：計價和分?jǐn)俌系統(tǒng)的工資模塊根據(jù)已核對無誤的工時和出勤記錄，計算所有員工的當(dāng)月工資金額（包括工資、加班費(fèi)、獎金、各項補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)扣除額、個人所得稅扣除金額等），并匯總各部門員工的各項工資費(fèi)用總額，自動生成“員工工資明細(xì)表”和“員工工資匯總表”。經(jīng)人事經(jīng)理XXX簽字批準(zhǔn)后，薪資主管XXX填寫“工資支付申請表”。同時，Y系統(tǒng)還將自動計算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項社會保險費(fèi)（包括個人繳納部分和企業(yè)繳納部分），人事經(jīng)理XXX審核簽字后叫財務(wù)經(jīng)理XXX，安排辦理繳納。如果需要對系統(tǒng)計算的工資費(fèi)用和社會保險費(fèi)進(jìn)行調(diào)整，薪資主管XXX應(yīng)編制調(diào)整說明，并附送支持性文件，交人事經(jīng)理XXX審核批準(zhǔn)。是是是應(yīng)付職工薪酬記帳員XXX根據(jù)“員工工資匯總表”編制工資費(fèi)用分錄，經(jīng)會計主管XXX復(fù)核后，將工資費(fèi)用分別計入“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“銷售費(fèi)用”等科目。是是是工資費(fèi)用記錄于適當(dāng)期間應(yīng)付職工薪酬：存在、完整性每月末，薪資主管XXX編寫員工變動及工資費(fèi)用分析報告，經(jīng)人事經(jīng)理XXX、財務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，上報總經(jīng)理XXX和董事會審閱。是是是工資計算和記錄支付的工資與實際工時記錄相關(guān)應(yīng)付職工薪酬：完整性財務(wù)經(jīng)理XXX審核“員工工資明細(xì)表”、“員工工資匯總表”和“工資支付申請表”，將“工資支付申請表”交給總經(jīng)理XXX簽字批準(zhǔn)。應(yīng)付職工薪酬記帳員XXX根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的工資支付申請表編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管XXX審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管XXX在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。出納員XXX根據(jù)經(jīng)復(fù)核無誤的付款憑證辦理付款，由銀行轉(zhuǎn)入員工個人帳戶，并及時登記銀行存款日記帳。是是是主要業(yè)務(wù)活動(GXL3)控制目標(biāo)(GXL3)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其審定(GXL3)被審計單位的控制活動(GXL3)控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否)(GXL3)控制活動是否得到執(zhí)行(是/否)是否測試該控制活動運(yùn)行有效性(是/否)常備數(shù)據(jù)維護(hù)常備數(shù)據(jù)變動均為真實和準(zhǔn)確的，并及時處理應(yīng)付職工薪酬：存在、完整性、計價和分?jǐn)側(cè)绻枰薷膯T工社?；鸬倪m用基數(shù)和扣除率，或是需要對生產(chǎn)工人每工時工資率、職員月工資及各項補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、每小時加班費(fèi)、公司繳納社保費(fèi)比率等基準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)由董事會批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后，薪資主管XXX填寫工資信息輸入/更改申請單，經(jīng)人事經(jīng)理XXX批準(zhǔn)后輸入或修改Y系統(tǒng)內(nèi)的信息，并經(jīng)人事經(jīng)理XXX核對后在Y系統(tǒng)中電子批準(zhǔn)后生效。是是是只有經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員才能接觸工薪數(shù)據(jù)應(yīng)付職工薪酬：存在、完整性只有人事經(jīng)理XXX和薪資主管XXX有權(quán)限接觸Y系統(tǒng)里的工資信息。人事信息管理員XXX有權(quán)限作時間記錄和員工檔案維護(hù)。是是是