手冊核銷培訓(xùn)資料-資料下載頁
2025-06-25 07:05本頁面
【正文】 注：備注三、核銷注意點匯總：純進料深加工手冊也需要核銷。所有申報流程均與進料加工手冊一致?！渡a(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報表》中只需填寫非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊該欄。必須將2013年海關(guān)已核銷稅務(wù)未核銷的手冊全部報送，每本手冊必須按不同的分配率分別填寫免抵退銷售收入。電子賬冊必須填寫賬冊開始時間和結(jié)束時間。應(yīng)與海關(guān)核銷段周期保持一致。進口報關(guān)單調(diào)整表填寫料件增減情況，如進口料件復(fù)出口，應(yīng)填負(fù)數(shù)。出口報關(guān)單調(diào)整表填寫成品增減情況。關(guān)于電子賬冊的料件結(jié)轉(zhuǎn)，期初轉(zhuǎn)入金額（正數(shù)）和期末轉(zhuǎn)出金額（負(fù)數(shù)）應(yīng)分兩條進口報關(guān)單分別填寫。關(guān)于電子賬冊屬于本期的料件或邊角料補稅等手冊核銷補稅的一般在本賬冊結(jié)束時間之后，所以一般都需要做進口報關(guān)單的調(diào)整。將上一期手冊在本期的核銷補稅的料件金額調(diào)減（填負(fù)數(shù)），將屬于本期核銷補稅的料件金額調(diào)增（填正數(shù)）稅務(wù)核銷過后必須做年度手冊分配率的維護。進料加工手冊不需要在稅務(wù)局進行手冊登記，但在企業(yè)端需要手冊登記。電子賬冊（E手冊）從即日起手冊號開始使用海關(guān)的12位手冊號，不包括擴展碼。四、需要提供的資料海關(guān)結(jié)案通知書復(fù)印件；《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報表》；《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》；《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關(guān)單/出口報關(guān)單）》及相關(guān)報關(guān)單復(fù)印件、向報關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說明（有調(diào)整的企業(yè)填寫）；電子賬冊的料件結(jié)轉(zhuǎn)，期初轉(zhuǎn)入金額和期末轉(zhuǎn)出金額的計算表。（E賬冊企業(yè)填寫）；企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料（1）核銷手冊下所有進口報關(guān)單（2）核銷手冊下所有出口報關(guān)單及開具的出口發(fā)票（3）核銷平衡表（4）海關(guān)補征稅關(guān)稅、進口增值稅稅單、征稅聯(lián)系單
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