手冊(cè)核銷(xiāo)培訓(xùn)資料-資料下載頁(yè)
2025-06-25 07:05本頁(yè)面
【正文】 注：備注三、核銷(xiāo)注意點(diǎn)匯總：純進(jìn)料深加工手冊(cè)也需要核銷(xiāo)。所有申報(bào)流程均與進(jìn)料加工手冊(cè)一致?！渡a(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表》中只需填寫(xiě)非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)該欄。必須將2013年海關(guān)已核銷(xiāo)稅務(wù)未核銷(xiāo)的手冊(cè)全部報(bào)送，每本手冊(cè)必須按不同的分配率分別填寫(xiě)免抵退銷(xiāo)售收入。電子賬冊(cè)必須填寫(xiě)賬冊(cè)開(kāi)始時(shí)間和結(jié)束時(shí)間。應(yīng)與海關(guān)核銷(xiāo)段周期保持一致。進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整表填寫(xiě)料件增減情況，如進(jìn)口料件復(fù)出口，應(yīng)填負(fù)數(shù)。出口報(bào)關(guān)單調(diào)整表填寫(xiě)成品增減情況。關(guān)于電子賬冊(cè)的料件結(jié)轉(zhuǎn)，期初轉(zhuǎn)入金額（正數(shù)）和期末轉(zhuǎn)出金額（負(fù)數(shù)）應(yīng)分兩條進(jìn)口報(bào)關(guān)單分別填寫(xiě)。關(guān)于電子賬冊(cè)屬于本期的料件或邊角料補(bǔ)稅等手冊(cè)核銷(xiāo)補(bǔ)稅的一般在本賬冊(cè)結(jié)束時(shí)間之后，所以一般都需要做進(jìn)口報(bào)關(guān)單的調(diào)整。將上一期手冊(cè)在本期的核銷(xiāo)補(bǔ)稅的料件金額調(diào)減（填負(fù)數(shù)），將屬于本期核銷(xiāo)補(bǔ)稅的料件金額調(diào)增（填正數(shù)）稅務(wù)核銷(xiāo)過(guò)后必須做年度手冊(cè)分配率的維護(hù)。進(jìn)料加工手冊(cè)不需要在稅務(wù)局進(jìn)行手冊(cè)登記，但在企業(yè)端需要手冊(cè)登記。電子賬冊(cè)（E手冊(cè)）從即日起手冊(cè)號(hào)開(kāi)始使用海關(guān)的12位手冊(cè)號(hào)，不包括擴(kuò)展碼。四、需要提供的資料海關(guān)結(jié)案通知書(shū)復(fù)印件；《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表》；《進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》；《已核銷(xiāo)手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單）》及相關(guān)報(bào)關(guān)單復(fù)印件、向報(bào)關(guān)海關(guān)查詢(xún)情況的書(shū)面說(shuō)明（有調(diào)整的企業(yè)填寫(xiě)）；電子賬冊(cè)的料件結(jié)轉(zhuǎn)，期初轉(zhuǎn)入金額和期末轉(zhuǎn)出金額的計(jì)算表。（E賬冊(cè)企業(yè)填寫(xiě)）；企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料（1）核銷(xiāo)手冊(cè)下所有進(jìn)口報(bào)關(guān)單（2）核銷(xiāo)手冊(cè)下所有出口報(bào)關(guān)單及開(kāi)具的出口發(fā)票（3）核銷(xiāo)平衡表（4）海關(guān)補(bǔ)征稅關(guān)稅、進(jìn)口增值稅稅單、征稅聯(lián)系單
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