freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內(nèi)容

所得稅會計概述及賬務(wù)處理-資料下載頁

2025-06-25 07:01本頁面
  

【正文】 11:某項設(shè)備成本為150萬元,賬面價值為100萬元,已提折舊90萬元。該資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)150-90=60萬元。賬面價值100萬元與計稅基礎(chǔ)60萬元的差額為應(yīng)稅暫時性差異(表明未來收回該項資產(chǎn)時將支付所得稅)。稅率為25%。 借:所得稅費用 10(40*25%) 貸:遞延所得稅負(fù)債 10 實例12:企業(yè)將預(yù)計產(chǎn)品保修費用100萬元確認(rèn)為負(fù)債,該產(chǎn)品保修費用在未來實際支付時才能抵扣稅款,稅率為25%。該計稅基礎(chǔ)為零,賬面價值100萬元與計稅基礎(chǔ)零的差額為可抵扣暫時性差異。 借:遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸:所得稅費用 25實例13:某公司2001年-2004年每年應(yīng)稅收益分別為:-1000萬元、400萬元、200萬元、500萬元,稅率為25%,假定無其他暫時性差異。 2001年: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 250 (1000*25%) 貸:所得稅費用 250 2002年: 借:所得稅費用 100 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 100 2003年: 借:所得稅費用 50 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 50 2004年: 借:所得稅費用 125 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 100 貸:應(yīng)交稅費 25練習(xí): 甲公司于2007年末一購入一臺機器設(shè)備,成本為210 000元,預(yù)計使用年限為6年,預(yù)計凈殘值為0。會計上按其直線法計提折舊,因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件,計稅時可采用年數(shù)總和法計劃列折舊,假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計相同。假定該公司各會計期間均未對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。則該公司每年因固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅情況如表1所示:表1 單位:元2008年2009年2010年2011年2012年2013年實際成本210 000210 000210 000210 000210 000210 000累計會計折舊35 00070 000105 000140 000175 000210 000賬面價值累計計稅折舊60 000110 000150 000180 000200 000210 000計稅基礎(chǔ)暫時性差異適用稅率25%25%25%25%25%25%遞延所得稅負(fù)債余額要求:算出每年賬面價值、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異遞延、所得稅負(fù)債(資產(chǎn))余額填在表里面并做會計分錄答案:甲公司于2007年末一購入一臺機器設(shè)備,成本為210 000元,預(yù)計使用年限為6年,預(yù)計凈殘值為0。會計上按其直線法計提折舊,因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件,計稅時可采用年數(shù)總和法計劃列折舊,假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計相同。假定該公司各會計期間均未對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。則該公司每年因固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅情況如表1所示:表1 單位:元2008年2009年2010年2011年2012年2013年實際成本210 000210 000210 000210 000210 000210 000累計會計折舊35 00070 000105 000140 000175 000210 000賬面價值175 000140 000105 00070 00035 0000累計計稅折舊60 000110 000150 000180 000200 000210 000計稅基礎(chǔ)150 000100 00060 00030 00010 0000暫時性差異25 00040 00045 00040 00025 0000適用稅率25%25%25%25%25%25%遞延所得稅負(fù)債余額625010000112501000062500(1)2008年資產(chǎn)負(fù)債表日該項資產(chǎn)固定資產(chǎn)的賬面價值=實際成本會計折舊=210 00035 000=175 000(元) 該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=實際成本稅前扣除的折舊額=210 00060 000=150 000(元) 因賬面價值175 000元大于其計稅基礎(chǔ)150 000元,兩者之間產(chǎn)生的25 000元差異,會增加未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得額,屬于應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確定與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債6250元(25 00025%)借:所得稅費用 6 250 貸:遞延所得稅負(fù)債 6250(2)2009年資產(chǎn)負(fù)債表日該項資產(chǎn)固定資產(chǎn)的賬面價值=210 00035 000=140 000(元)該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=實際成本累計已稅前扣除的折舊額=210 00060 00050 000=100 000(元)因賬面價值140 000元大于其計稅基礎(chǔ)100 000元,兩者之間的差額為應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債10000元,但遞延所得稅負(fù)債的期初余額為6 250元,當(dāng)期應(yīng)進一步確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債3750元。 借:所得稅費用   3750 貸 遞延所得負(fù)債 3750(3)2010年資產(chǎn)負(fù)債表日 該固定資產(chǎn)的賬面價值=210 00035 00035 00035000=105 000(元) 該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=210 00060 00050 00040 000=60 000(元) 因賬面價值105 000元大于其計稅基礎(chǔ)60 000元,兩者之間的差額為應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債11250元,但遞延所得稅負(fù)債的期初余額為10000元,當(dāng)期應(yīng)進一步確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1250元 借:所得稅費用 1 250 貸:遞延所得稅負(fù)債 1 250(4)2011年資產(chǎn)負(fù)債表日 該固定資產(chǎn)的賬面價值=210 00035 0004=70 000(元) 該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=210 000180 000=30 000(元) 因其賬面價值70 000元大于其計稅基礎(chǔ)30 000元,兩者之間的差額為應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債10000元。但遞延所得稅負(fù)債的期初余額為11250元,當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債1 250元。 借:遞延所得稅負(fù)債 1 250   貸:所得稅費用 1 250 (5)2012資產(chǎn)負(fù)債表日 該固定資產(chǎn)的賬面價值=210 00035 0005=35 000(元)該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=210 000200 000=10 000(元)因其賬面價值35 000元大于其計稅基礎(chǔ)10 000元,兩者之間的差額為應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債6 250元。但遞延所得稅負(fù)債的期初余額為10000元,當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債3750元。借:遞延所得稅負(fù)債 3750 貸:所得稅費用 3750(6)2013資產(chǎn)負(fù)債表日該固定資產(chǎn)的賬面價值及計稅基礎(chǔ)均為0,兩者之間的不存在暫時性差異,原已確認(rèn)的該項資產(chǎn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)予全額轉(zhuǎn)回,即應(yīng)將原已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債8 250元全額轉(zhuǎn)回。 借:遞延所得稅負(fù)債 6 250貸:所得稅費用 6 250 16 / 16
點擊復(fù)制文檔內(nèi)容
高考資料相關(guān)推薦
文庫吧 www.dybbs8.com
備案圖鄂ICP備17016276號-1