稅法課后習(xí)題訓(xùn)練參考答案-資料下載頁(yè)
2025-06-25 03:57本頁(yè)面
【正文】 0%－70105%＝（萬(wàn)元）。＝90001/35＋（200＋500）5＝18500（元）第九章 稅收征收管理法一、判斷題1． 2．√ 3．√ 4．√ 5． 6． 7．√ 8． 9． 10． 二、單項(xiàng)選擇題1．A 2．D 3．C 4．C 5．B 6．B 7．D 8．C 9．A 10．D 三、多項(xiàng)選擇題1．ABCD 2．ABCD 3．BC 4．AB 6．ABC 7．BCD 8．AB 9．ABC 四、業(yè)務(wù)題1.該娛樂(lè)中心的行為屬于偷稅行為。因?yàn)閵蕵?lè)中心采取虛假的納稅申報(bào)手段，少繳稅款20萬(wàn)元，且占應(yīng)納稅額的40%。根據(jù)《征管法》和《刑法》有關(guān)規(guī)定，該娛樂(lè)中心犯偷稅罪，可對(duì)該娛樂(lè)中心處1倍以上5倍以下罰金，對(duì)直接責(zé)任人員可處3年以上7年以下有期徒刑。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的措施是不當(dāng)?shù)?，因?yàn)閲?guó)稅局強(qiáng)制扣繳紡織品公司稅款和滯納金的行為違反了《征管法》有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須堅(jiān)持告誡在先的原則，即納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)發(fā)生催繳稅款通知書(shū)，先行告誡，責(zé)令限期繳納，在逾期仍不繳納時(shí)，再采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。本案中，在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，雖然稅務(wù)員電話(huà)進(jìn)行了多次催繳，但這種行為并沒(méi)有法律效力。國(guó)稅局在扣繳紡織品公司稅款前，未以正式文書(shū)的形式告誡納稅人，應(yīng)屬未依法履行“責(zé)令限期繳納”法定程序的行為，違反了《征管法》的規(guī)定。3. (1)該公司的行為屬于偷稅罪。(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司的處罰不準(zhǔn)確。(3)偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比重：187600／(187600+430000)100％=％(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款187600元以外，因?yàn)橥刀悢?shù)額超過(guò)應(yīng)納稅額的30％，并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上，根據(jù)刑法應(yīng)處納稅人3～7年有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1～5倍的罰金。第十章 稅務(wù)行政管理法 一、判斷題1． 2．√ 3． 4．√ 5．√ 6． 7． 8．√ 9． 10．√ 二、單項(xiàng)選擇題1．A 2．C 3．B 4．B 5．A 6．B 7．A 8．B 9．C 10．D 三、多項(xiàng)選擇題1．AB 2．ABCD 3．ABD 4．ABC 6．ABCD 7．ABC 8．ACD 9．ABC 四、業(yè)務(wù)題翔山區(qū)國(guó)稅局的強(qiáng)行扣款行為是違法的，市國(guó)稅局應(yīng)依法作出復(fù)議決定：認(rèn)定翔山區(qū)國(guó)稅局行使代位權(quán)違法，撤銷(xiāo)翔山區(qū)國(guó)稅局強(qiáng)行扣繳稅款的稅收強(qiáng)制措施，責(zé)令退還已扣繳的稅款。原因如下：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法行使代位權(quán)時(shí)，應(yīng)該首先符合以下條件：①稅款合法。即稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對(duì)納稅人進(jìn)行追繳的稅款合法，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)要追征的稅款沒(méi)有爭(zhēng)議。②納稅人與次債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)合法。③納稅人對(duì)次債務(wù)人的債權(quán)已經(jīng)到期。④納稅人怠于行使債權(quán)。即納稅人對(duì)到期的債權(quán)，既未依法向人民法院提起訴訟，又未向仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁。⑤給國(guó)家造成稅收損失。即稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人采取足夠的強(qiáng)制措施以后，尚有一定的稅款無(wú)法組織入庫(kù)，在納稅人沒(méi)有其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)物的情況下，由于納稅人怠于行使到期債權(quán)，造成欠繳稅款流失。（2）本案中，翔山區(qū)國(guó)稅局在行使代位權(quán)時(shí)，至少有以下不合法之處：①電纜廠的債權(quán)不合法。由于電纜廠與縣供電局之間的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)存在一定的經(jīng)濟(jì)糾紛，兩家的債權(quán)、債務(wù)有分歧，市電纜廠對(duì)縣供電局的債權(quán)尚不能算作合法的債權(quán)。②給國(guó)家造成稅收損失的條件不具備。由于市電纜廠成品倉(cāng)庫(kù)尚有足夠的電纜產(chǎn)品可變現(xiàn)繳稅。翔山區(qū)國(guó)稅局完全可以通過(guò)采取必要的稅收強(qiáng)制措施來(lái)達(dá)到清繳稅款的目的?？梢?jiàn)縣供電局與市電纜廠之間的債務(wù)并沒(méi)有造成國(guó)家的稅收損失。③翔山區(qū)國(guó)稅局沒(méi)有向人民法院提起代位權(quán)訴訟。稅收代位權(quán)的成立，必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)以次債務(wù)人為被告向次債務(wù)人所在地的人民法院提起代位權(quán)訴訟并由人民法院審理認(rèn)定為前提。沒(méi)有人民法院的認(rèn)定，代位權(quán)則不成立。④違法行使稅收強(qiáng)制措施。稅法并沒(méi)有授權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)次債務(wù)人采取稅收強(qiáng)制措施。根據(jù)行政主體無(wú)明文規(guī)定的行政行為違法的原則，翔山區(qū)國(guó)稅局對(duì)縣供電局采取的稅收強(qiáng)制措施是違法的。10
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