稅法課后習題訓練參考答案-wenkub.com
2025-06-22 03:57 本頁面
【正文】 稅法并沒有授權(quán)稅務機關可以對次債務人采取稅收強制措施。③翔山區(qū)國稅局沒有向人民法院提起代位權(quán)訴訟。②給國家造成稅收損失的條件不具備。⑤給國家造成稅收損失。②納稅人與次債務人之間的債權(quán)債務合法。(3)偷稅數(shù)額占應納稅額的比重：187600／(187600+430000)100％=％(4)稅務機關除追繳稅款187600元以外，因為偷稅數(shù)額超過應納稅額的30％，并且偷稅數(shù)額在10萬元以上，根據(jù)刑法應處納稅人3～7年有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1～5倍的罰金。本案中，在采取強制執(zhí)行措施前，雖然稅務員電話進行了多次催繳，但這種行為并沒有法律效力。＝90001/35＋（200＋500）5＝18500（元）第九章 稅收征收管理法一、判斷題1． 2．√ 3．√ 4．√ 5． 6． 7．√ 8． 9． 10． 二、單項選擇題1．A 2．D 3．C 4．C 5．B 6．B 7．D 8．C 9．A 10．D 三、多項選擇題1．ABCD 2．ABCD 3．BC 4．AB 6．ABC 7．BCD 8．AB 9．ABC 四、業(yè)務題1.該娛樂中心的行為屬于偷稅行為。本題中，修繕費用1200元，超過800元的限額，所以要分兩期扣除，1月扣除800元，2月再扣除剩余的400元。該納稅人該年應納個人所得稅稅額合計：2820＋2095＋560＋350=5825（元）3．⑴上半年獎金應并入7月份工資一起征稅。(2) 國庫券利息收入12000元免稅，需調(diào)減12000元(3) 企業(yè)繳納的稅收滯納金1000元，不得扣除，需調(diào)增1000元(4) 向關聯(lián)企業(yè)贊助支出30000元，不得扣除，需調(diào)增30000元(5) 業(yè)務招待費限額=650000005‰=325000元；實際支出265000元，可按發(fā)生額的60%扣除。（4）應繳納的關稅＝（700+50）10%＝75（萬元）3．關稅完稅價格＝60030＝570（萬元）關稅稅額＝57010%＝57（萬元）納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)完稅，該公司應于1月24日前納稅，該公司25日納稅滯納1天，滯納金為57萬元‰＝285（元）。3%+10180。8＝（元） 每條價格小于70元，所以適用36%的稅率。8=），根據(jù)財稅[2012]8號文件的規(guī)定，從2012年9月1日起，需要補繳消費稅。（130%）30%=27000（元）2.（題目中“甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元”請改為“煙廠自行提供煙葉的成本為35000元”）其應稅消費品的組成計稅價格＝（35000+2000+4000）247。5．（1）當期購進商品進項稅額＝1700+150013%+900+60002017%＝23195（元）糧食毀損進項稅轉(zhuǎn)出＝5220247。（1－13%）13%＝780（元）當期可抵扣的進項稅＝23195－780+2000（上期留抵）＝24415（元）（2）當期銷項稅額＝{150000+8000（10+5）］247。（130%）＝（元）應納消費稅＝30%＝（元）3.(1) 乙酒廠應代收代繳的消費稅、應納增值稅計算如下：委托方提供的原材料成本為不含增值稅的價格①代收代繳的消費稅的組成計稅價格＝（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量定額稅率）247。應補繳的消費稅額=71600020%+72000247?！ 膬r應納消費稅＝（220+44+）247。5%＝（萬元）2．應納營業(yè)稅＝（50+40+35）5%+3020%＝（萬元）3．（1）總承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅＝（3000200）3%＝84(萬元)（2）轉(zhuǎn)讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅＝（1300700）5%＝30(萬元)（3）招待所收入應繳納的營業(yè)稅＝305%+5520%＝(萬元)4．該公司開發(fā)部業(yè)務應納營業(yè)稅＝[300050%（1+20%）]247。4．（1）進口貨物的完稅價格由海關以進口應稅貨物的成交價格以及該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及其相關費用、保險費為基礎審查確定。即26500060%=159000元；業(yè)務招待費超標準調(diào)增=265000159000=106000元 （6
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