稅法課后習(xí)題訓(xùn)練參考答案(參考版)
2025-06-28 03:57本頁面
【正文】 根據(jù)行政主體無明文規(guī)定的行政行為違法的原則，翔山區(qū)國稅局對縣供電局采取的稅收強制措施是違法的。④違法行使稅收強制措施。稅收代位權(quán)的成立，必須由稅務(wù)機關(guān)以次債務(wù)人為被告向次債務(wù)人所在地的人民法院提起代位權(quán)訴訟并由人民法院審理認定為前提?？梢娍h供電局與市電纜廠之間的債務(wù)并沒有造成國家的稅收損失。由于市電纜廠成品倉庫尚有足夠的電纜產(chǎn)品可變現(xiàn)繳稅。由于電纜廠與縣供電局之間的購銷業(yè)務(wù)存在一定的經(jīng)濟糾紛，兩家的債權(quán)、債務(wù)有分歧，市電纜廠對縣供電局的債權(quán)尚不能算作合法的債權(quán)。即稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人采取足夠的強制措施以后，尚有一定的稅款無法組織入庫，在納稅人沒有其他可供強制執(zhí)行的財物的情況下，由于納稅人怠于行使到期債權(quán)，造成欠繳稅款流失。即納稅人對到期的債權(quán)，既未依法向人民法院提起訴訟，又未向仲裁機構(gòu)申請仲裁。③納稅人對次債務(wù)人的債權(quán)已經(jīng)到期。即稅務(wù)機關(guān)需要對納稅人進行追繳的稅款合法，納稅人對稅務(wù)機關(guān)要追征的稅款沒有爭議。第十章 稅務(wù)行政管理法 一、判斷題1． 2．√ 3． 4．√ 5．√ 6． 7． 8．√ 9． 10．√ 二、單項選擇題1．A 2．C 3．B 4．B 5．A 6．B 7．A 8．B 9．C 10．D 三、多項選擇題1．AB 2．ABCD 3．ABD 4．ABC 6．ABCD 7．ABC 8．ACD 9．ABC 四、業(yè)務(wù)題翔山區(qū)國稅局的強行扣款行為是違法的，市國稅局應(yīng)依法作出復(fù)議決定：認定翔山區(qū)國稅局行使代位權(quán)違法，撤銷翔山區(qū)國稅局強行扣繳稅款的稅收強制措施，責(zé)令退還已扣繳的稅款。(2)稅務(wù)機關(guān)對該公司的處罰不準確。國稅局在扣繳紡織品公司稅款前，未以正式文書的形式告誡納稅人，應(yīng)屬未依法履行“責(zé)令限期繳納”法定程序的行為，違反了《征管法》的規(guī)定。2.稅務(wù)機關(guān)采取的措施是不當(dāng)?shù)?，因為國稅局強制扣繳紡織品公司稅款和滯納金的行為違反了《征管法》有關(guān)稅務(wù)機關(guān)在采取稅務(wù)強制執(zhí)行措施時，必須堅持告誡在先的原則，即納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)發(fā)生催繳稅款通知書，先行告誡，責(zé)令限期繳納，在逾期仍不繳納時，再采取強制執(zhí)行措施。因為娛樂中心采取虛假的納稅申報手段，少繳稅款20萬元，且占應(yīng)納稅額的40%。7010100%＝%，適用稅率為第二檔，稅率40%、速算扣除系數(shù)5%； ?。?）應(yīng)納土地增值稅＝699040%－70105%＝（萬元）。第八章 其他稅法一、判斷題1． 2． 3． 4．√ 5． 6． 7．√ 8．√ 9． 10．√11．√ 12． 13． 14． 15．二、單項選擇題1．D 2．C 3．A 4．A 5．B 6．C 7．A 8．A 9．C 10．C11．B 12．B 13．C 14．D 15．B三、多項選擇題1．ACD 2．ABC 3．CD 4．CD 5．AC 6．ABCD 7．AC 8．ABCD 9．BC 10．AB 11．BD 12．BD 13．BC 14．ABCD 15．ABD四、業(yè)務(wù)題1．城市維護建設(shè)稅=（100+20+10）7%=(萬元)教育費附加=(100+20+10)3%=(萬元)2．應(yīng)納印花稅=52+1000000‰+(5000000+1000000)‰+125=3120(元)=(100001000)8=72000(元)=1500(120%)%+500(120%)%3247。一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。應(yīng)納稅額=（3680+36003500）10%－105=273（元）2 律師費收入應(yīng)納個人所得稅：①未考慮捐贈因素時，應(yīng)納稅所得額=80000（1－20%）=64000（元）②考慮捐贈因素時，應(yīng)納稅所得額=64000－5000=59000（元）③律師費收入應(yīng)納個人所得稅=5900040%－7000=16600（元）⑶稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅=（3800－800）20%（1－30%）=420（元）⑷出售自有自用6年的家庭唯一住房取得的凈收入，免征個人所得稅。12）－3500］10%－105=235（
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