稅法課后習(xí)題訓(xùn)練參考答案(已修改)
2025-07-07 03:57 本頁面
【正文】 《稅法》（第四版）課后習(xí)題訓(xùn)練參考答案第一章 總論 一、判斷題1． 2．√ 3． 4． 5．√ 6．√ 7． 8．√ 9．√ 10．√二、單項(xiàng)選擇題1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A 三、多項(xiàng)選擇題1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 第二章 增值稅法一、判斷題1． 2．√ 3． 4． 5．√ 6． 7． 8． 9． 10．11． 12．√ 13．√ 14． 15．√二、單項(xiàng)選擇題1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多項(xiàng)選擇題1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、業(yè)務(wù)題1．甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額＝500080%80＝320000（元）2．贈(zèng)送液晶電視的銷售額＝105000＝50000（元）贈(zèng)送新型空調(diào)的銷售額＝58000（1＋10%）＝44000（元）合計(jì)銷售額＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝[508000＋58000＋206000（1＋10%）]17%＝97240（元）（2）當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝70000－（501000＋50200＋20800）17%＝57080（元）（3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額＝97240－57080＝40160（元）4．（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝4217%＝（萬元）（2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝＋＋4213%－＝（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝－－＝－（萬元）。5．（1）當(dāng)期購進(jìn)商品進(jìn)項(xiàng)稅額＝1700+150013%+900+60002017%＝23195（元）糧食毀損進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝5220247。（1－13%）13%＝780（元）當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝23195－780+2000（上期留抵）＝24415（元）（2）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝{150000+8000（10+5）］247。（1+17%）+30000}17%＝（元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝－24415＝（元）。6．（1）計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額時(shí)：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝115（17%－13%）＝（2）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝15017%－（－）＝－（3）計(jì)算出口貨物免抵退稅額當(dāng)期免抵退稅額＝11513%＝（4）分析并計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額＜∴當(dāng)期應(yīng)退稅額＝（萬元）當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額＝－＝第三章 消費(fèi)稅法一、判斷題1． 2． 3． 4．√ 5． 6． 7．√ 8．√ 9． 10．11． 12． 13． 14． 15．√二、單項(xiàng)選擇題1．A 2．C 3．A 4．B 5．A 6．B 7．B 8．A 9．C 10．B11．B 12．B 13．B 14．D 15．A三、多項(xiàng)選擇題1．ABD 2．BCD 3．BCD 4．AD 5．BCD 6．ABC 7．AB 8．ABCD 9．BD 10．ACD 11．AD 12．AC 13．ABCD 14．BC 15．AD 四、業(yè)務(wù)題１．應(yīng)納稅額=600100（1+5%）247。（130%）30%=27000（元）2.（題目中“甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元”請(qǐng)改為“煙廠自行提供煙葉的成本為35000元”）其應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格＝（35000+2000+4000）247。（130%）＝（元）應(yīng)納消費(fèi)稅＝30%＝（元）3.(1) 乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、應(yīng)納增值稅計(jì)算如下：委托方提供的原材料成本為不含增值稅的價(jià)格①代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格＝（
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